Тема 14. Коммерческие банки и их деятельность
Классификация банковских операций
Финансовые риски в деятельности коммерческого банка
Оценка кредитных рисков по выданным ссудам (Положение 254) (самостоятельно)
-1-
Пассивы банка
1 Уставный
капитал
2 Чистая прибыль
отчетного периода
3 Нераспределенная
прибыль,
резервы:
(переоценки
активов; на покрытие возможных рисков),
фонды:
(резервный
капитал; накопления; специальные фонды:
фонд акционирования, на приобретение
новых мощностей и д.р.)
4 Эмиссионный
доход
1
Недепозитные
(заемные
средства):
займы на
межбанковском рынке,
межбанковская
финансовая помощь,
долговые
ценные бумаги.
2
Депозитные
(привлеченные
средства):
депозиты, средства
фондов различного назначения в период
их расходования, временно свободные
средства на счетах и в расчетах,
кредиторская задолженность банка,
резервы по расчетам с дебиторами.
Собственные средства банка
Не принадлежащие банку средства
«Минус»
1 Выкупленные
банком собственные акции
2 Расходы, влияющие
на величину
собственных
средств (средства на соц.
развитие коллектива,
материальное
поощрение
работников, пособия и т.п.)
Иммобилизованные
средства:
обязательные
резервы в ЦБ РФ, страховые фонды, и др.
Ресурсная база
Активные операции
средства в кассе
банка; остатки на корреспондентском
счете в ЦБ РФ; средства на счетах и
вкладах в других банках
Направленные
на получение прибыли: кредитование
физических и юридических лиц; инвестиции
в ценные бумаги; инвестиционные проекты;
валютные дилинговые операции.
Банковские
услуги: трастовые
(доверительные); расчетно-кассовое
обслуживание; посреднические услуги;
выдача гарантий и поручительств и д.р.
Не приносящие прибыль:
Коммерческие банки могут осуществлять разнообразные операции:
привлечение вкладов, (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиками;
ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов;
финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;
кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов;
выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и др.);
покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;
выдача поручительств, гарантий и прочих обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;
покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и камней;
привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов;
лизинговые операции;
оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;
осуществление других операций в соответствии с лицензией ЦБ РФ.
Есть еще одна неотъемлемая функция коммерческих банков. Они обязаны выполнять операции по кассовому исполнению федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ по поручению ЦБ РФ.
-2-
В интересах обеспечения финансовой надежности банки должны:
1 осуществлять классификацию своих активов, особо выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков, в том числе под возможное обесценение ценных бумаг;
2 соблюдать обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ РФ;
3 организовать у себя внутренний контроль, обеспечивающий надежность выполняемых операций.
Кредитный риск — опасность несвоевременной или неполной уплаты долга и (или) процентов, которая выражается в возможности возникновения убытков у кредитора.
Основные причины кредитных рисков:
отрицательные изменения в экономике страны, региона, отдельного города; кризис в отдельных отраслях и экономике в целом, ведущий к снижению деловой активности;
заемщик не может достичь запланированного финансового результата из-за неблагоприятных изменений в деловой, экономической, политической сферах;
изменение в рыночной стоимости / потеря качества обеспечения (в первую очередь залога);
возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.
Отсюда две разновидности кредитного риска: портфельный риск — связан с качеством активов банка и их распределением по отдельным видам и категориям. Делится на внутренний и риск концентрации. Внутренний связан с конкретным заемщиком, определяется его кредитоспособностью. Риск концентрации зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные ссуды по виду заемщиков, размеру бизнеса, финансовому положению и т.д.; операционный риск — связан с состоянием организации и управлением кредитным процессом. Определяется качеством кредитной политики, в том числе установленными стандартами кредитоспособности, выбором приемлемых способов обеспечения, эффективностью мер по обеспечению возврата кредита и политики сбора платежей (инкассации).
Анализ кредитоспособности заемщика.
Кредитоспособность заемщика — способность своевременно и полностью погасить заемное обязательство, оплатить товар или возвратить сумму кредита с процентами.
Пять критериев анализа надежности кредита (методика «пяти "си"»):
характер заемщика — репутация, степень ответственности, желание погасить долг;
платежеспособность — способность вернуть кредит;
капитал — определение кредитоспособности, состояния дебиторской задолженности и др.;
обеспечение — активы, которые клиент может предоставить в залог кредита;
условия — общие экономические условия, определяющие деловой климат в стране, особенности развития бизнеса в различных секторах и регионах, оказывающие влияние на банк и заемщика.
Эту информацию получают из кредитных документов и отчетов кредитных агентств.
Типовой отчет о кредитоспособности компании содержит: баланс и отчет о прибылях и убытках; коэффициенты, отражающие тенденцию развития компании; информацию от банков и регулярных поставщиков компаний о нарушениях условий кредита; описание условий деятельности компании; биографию ее владельцев, случаи банкротства, судебные процессы; рейтинг компании, показывающий уровень ее кредитоспособности по шкале А (всегда выполняет обязательства) — В (невыполнение обязательств).
Методика «пяти "си"» дополняется анализом системы финансовых коэффициентов и денежного потока. Система финансовых коэффициентов — пять групп коэффициентов:
ликвидность;
эффективность (оборачиваемость);
финансовый рычаг (леверидж);
прибыльность;
обслуживание долга.
Эти показатели рассчитываются на основе фактических отчетных данных баланса и других финансовых отчетов с использованием данных за ряд последних лет (на практике — минимум 3 года), отчетов за кварталы текущего налогового периода и данные оперативного учета. Также производится анализ денежного потока (сопоставляется приток и отток средств). Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности (на классы).
-3- (самостоятельно)
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.
Классификация ссуд и формирование резерва осуществляется на основании принципов:
соответствие фактических действий по классификации ссуд и и формированию резерва требованиям положения и внутренних документов кредитной организации.
комплексный анализ информации относящейся к классификации ссуд и формированию резервов.
своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиками обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды подразделяются на пять категорий качества:
высшая – (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь =0).
(нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (обесценение ссуды от 1 до 20%).
(сомнительные) – значительный кредитный риск (от 21 до 50%)
(проблемные ссуды) – высокий риск (от 51 до 100%)
(низшая) – безнадежные ссуды – нет вероятности возврата ссуды (100%).
Резерв формируется в пределах суммы основного долга 9балансовой стоимости ссуды) в валюте РФ. В сумму основного долга не включаются: %- ты за пользование ссудой, комиссионные, неустойки и иные платежи по договору.
Оценка кредитного риска по выданной ссуде должна производиться кредитной организацией на постоянной основе не реже одного раза в месяца отчетную дату.
Выносится профессиональное суждение о финансовом положении заемщика (хорошее, не лучше чем среднее, плохое), на основе анализа его деятельности (бух, налоговая, статистическая и иная отчетность) по утвержденным методикам.
Составляется досье заемщика с информацией о рисках заемщика.
Резерв формируется в момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды (вероятность ее обесценения) осуществляется обычно на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга (которое может быть плохим или хорошим).
Размер расчетного резерва определяется исходя из классификации ссуды.