- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
Экономическая ответственность предусмотрена многими нормативными актами. Наиболее широкий круг экономических правонарушений, как правило, отмечается в сфере налоговых правоотношений. Основным нормативным актом, регулирующим порядок применения экономических санкций налоговыми органами, является Положение о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами
за отсутствие к сроку, установленному для уплаты налогов, бухгалтерских отчетов и балансов, расчетов и деклараций по налогам по установленной форме за соответствующий отчетный период налагается штраф в размере 110% суммы налога
за несвоевременное представление деклараций о доходах, подлежащих налогообложению – налоги взимаются в размере 150% суммы налога.
10% причитающихся сумм налогов, взыскивается при отсутствии учета прибыли (дохода) или ведении этого учета с нарушением установленного порядка.
за сокрытие, занижение объектов налогообложения взыскивается штраф в 3- кратном размере общей суммы налогов.
экономический санкции не могут быть применены к субъекту предпринимательской деятельности, если истекли следующие сроки:два года со дня совершения правонарушения;три месяца со дня обнаружения правонарушения.
субъекты хозяйствования освобождаются от экономической ответственности если нарушение было совершено в течение первых 10 дней действия нормативного акта, предусматривающего ответственность.
юридические лица, у которых ведомственными контрольно – ревизионными службами в результате проведения ревизий финансово – хозяйственной деятельности выявлены нарушения законодательства, освобождаются от экономической ответственности в случае устранения выявленных нарушений и информирования об этом соответствующие контрольно – ревизионные службы в течение 30 дней со дня составления акта ревизий.
Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
В зависимости от источника уплаты различают налоги, уплачиваемые с заработной платы (взносы в фзсн), дохода (прибыли) (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль с организаций), а также относящиеся на себестоимость(экологический налог, земельный налог). Классификация налогов по источникам их уплаты распространяется преимущественно на налоги, уплачиваемые организациями и позволяет с налоговой точки зрения определить эффективность работы предприятия.
Плательщиками налога на прибыль признаются организации. Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями
Плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее – Фонд) являются: - работодатели, работающие граждане, физические лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы.
Объектами налогообложения земельным налогом признаются расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки.
Плательщиками экологического налога признаются организации и индивидуальные предприниматели. Объектами налогообложения экологическим налогом признаются: - выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух; - сброс сточных вод; - хранение, захоронение отходов производства; - ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ