- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Права налогоплательщика в рб.
получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах и т.д.
получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;
представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных налоговым Кодексом
на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней
на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки
получать акт или справку проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения и возражения
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения актов налогового законодательства
требовать соблюдения налоговой тайны;
- обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;
- на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов
Обязанности плательщиков налогов и сборов.
Плательщик обязан:
уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы
стать на учет в налоговых органах
вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения
представлять в налоговый орган бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты)
вести учет дебиторской задолженности и представлять в налоговый орган перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт задолженности;
подписать акт или справку проверки.
выполнять законные требования налогового, таможенного органа и их должностных лиц
сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет: об открытии или закрытии белорусскими организациями счета в банке за пределами Республики Беларусь
представлять в налоговый орган по месту постановки на учет либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на использование налоговых льгот
обеспечивать в течение сроков сохранность документов бухгалтерского учета
при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством
являясь источником выплаты дохода для других организаций и физических лиц удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы
Меры ответственности налогоплательщиков в рб
Налогоплательщики обязаны соблюдать действующее налоговое законодательство. Контроль соблюдения требований законодательства регулируется Налоговыми и таможенными кодексами Республики Беларусь, а также проводится с помощью проверок, осуществляемых специалистами соответствующих контролирующих органов. В зависимости от места проведения проверки различают камеральную, выездную и рейдовую.
В налоговом праве имеет место три вида ответственности:
экономическая (финансовая): 1.Штраф, взыскиваемый в доход государства 2.Конфискация имущества в доход государства 3.Взыскание полученного дохода в доход государства 4.Приостановление действия лицензии 5.Лишение лицензии 6.Запрет на осуществление определенного вида экономической деятельности
административная; 1.Предупреждение 2.Взыскиваемый в доход государства 3.Конфискация в доход государства 4.Взыскание стоимости товаров и транспортных средств, явившихся непосредственными объектами административными правонарушения 5. Исправительные работы
уголовная: 1.Лишение свободы 2.Ограничение свободы 3.Исправительные работы 4.Арест 5.Штраф 6.Конфискация и др
Наиболее распространенным видом административной ответственности является Штраф – денежное взыскание, размер которого определяется исходя из базовой величины, установленной законодательством Республики Беларусь.