- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Особые режимы налогообложения.
1. Упрощенная система налогообложения. Применять упрощенную систему вправе при одновременном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого претендуют на ее применение, организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, индивидуальные предприниматели, если размер их валовой выручки составляет не более 12 000 000 000 белорусских рублей.
Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается осуществление предпринимательской деятельности.
2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц признаются индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объектом налогообложения единым налогом признается: 1) для плательщиков – индивидуальных предпринимателей :
- оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в Налоговом кодексе
- розничная торговля товарами, указанным в Налоговом кодексе
2) для плательщиков – физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность при осуществлении: видов деятельности, указанных в Налоговом кодексе (ст. 295), розничной торговли товарами указанными в Налоговом кодексе. Такая торговля может осуществляться не более пяти дней в каждом календарном месяце.
Налоговым периодом единого налога признается календарный год. Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц.
3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
Объектом налогообложения единым налогом признается осуществление деятельности по производству сельскохозяйственной продукции. Налоговая база единого налога определяется исходя из валовой выручки, полученной за налоговый период, определяемой как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Ставка единого налога устанавливается в размере 2 процентов. Налоговым периодом единого налога признается календарный год.
Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
Применять упрощенную систему вправе при одновременном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого претендуют на ее применение, организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, индивидуальные предприниматели, если размер их валовой выручки составляет не более 12 000 000 000 белорусских рублей.
Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается осуществление предпринимательской деятельности. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов
Налоговым периодом налога при упрощенной системе признается календарный год. Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается: календарный месяц, календарный квартал.