4298

Перераспределительная функция проявляется как при аккумуляции временно свободных средств, так и при их размещении, при котором хозяйствующие субъекты обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Вторая функция, которую признают практически все экономисты, – функция замещения действительных денег кредитными деньгами и кредитными операциями. Замещение осуществляется двумя путями:

-вместо золота в оборот выпускаются кредитные деньги, которые поступают в оборот в порядке кредитования экономики, должны быть обеспечены товарами, в обязательном порядке возвращаться к эмитенту в банк;

-в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги в безналичной форме. (Таким образом, данная функция кредита реализуется и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходит организация безналичных расчетов.)

Зачастую в качестве функции кредита называется контрольная. Контрольная функция реализуется в процессе наблюдения за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивающих кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролирующих соблюдение принципов кредитования. Любой кредитор – банк, предприниматель или частное лицо – своеобразно, через ссуду, контролирует состояние дел заемщика, стремясь предотвратить невозврат долга и процентов по нему (предотвратить кредитный или процентный риск). Весь процесс кредитования построен на гражданском законодательстве, где, например в Гражданском кодексе РФ, дается характеристика договору займа, его форме, проценту по займу. а также кредиту, кредитному договору, его форме, вопросам отказа от предоставления или получения кредита. Форма кредита – внешнее конкретное проявление кредитных отношений.

Классификацию форм кредита проводят по нескольким базовым признакам:

-по ссуженной стоимости (товарный кредит, денежный, смешанный);

-по виду кредитора и заемщика и иным признакам.

По характеру кредитора и заемщика реализуются в основном следующие формы кредита: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, государственный, международный. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования. Всем им свойственны специфические формы отношений и методы кредитования.

91

Виды кредита – конкретное приложение кредита на практике, характеристика особых организационно-экономических признаков кредита. Классификация видов кредита выглядит следующим образом.

По экономическому характеру объектов кредитования:

-на формирование оборотных средств предприятия;

-на реконструкцию, модернизацию;

-на неотложные нужды;

-под товарно-материальные ценности (сырье и основные материалы, запасы, незавершенное производство), а также на временные нужды под сверхплановые запасы;

-под затраты (сезонное производство, подготовка новых производств);

-расчетные (в связи с отгрузкой готовой продукции, открытие аккредитива);

-платежные кредиты (несвоевременное поступление средств за отгруженный товар);

-на распределительные операции (под покрытие временных разовых потребностей при отсутствии свободных денежных средств).

По сроку возвратности кредит подразделяется на долгосрочный и краткосрочный. Долгосрочный кредит предоставляется на срок более 1 года и обслуживает движение основных фондов, главным образом их расширенное воспроизводство и капитальное строительство. Краткосрочный кредит в основном предоставляется на срок до 1 года включительно и обслуживает кругооборот оборотных средств.

Контрольные вопросы и задания

1.На каких принципах функционируют кредитные отношения?

2.Каковы ресурсы ссудного капитала?

3.Какие функции выполняет кредит?

4.Как можно классифицировать кредит?

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.Конституция Российской Федерации. – М., 1993.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. – М., 1994.

3.Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М., 1998.

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). –

92

Новосибирск : Сиб.унив.изд-во, 2006. – 645 с.

7.Об акционерных обществах : ФЗ от 26.12.95 г. № 208-Ф3.

8.О Центральном банке Российской Федерации «Банке России» : ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ

9.Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ : ФЗ от 06.10.2003 № 131-ФЗ.

10.О валютном регулировании и валютном контроле : ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ

11.Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти : указ Президента РФ от 20.05.2004 № 649.

12.О бюджетной политике в 2006 году : бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию РФ // Финансы. – 2005. – № 6. – С. 3.

13.Об утверждении Положения о Министерстве финансов РФ : постановление Правительства РФ от 30.06.04 г. № 329.

14.О безналичных расчетах в Российской Федерации : положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П.

15.О концепции и методике формирования межбюджетных отношений РФ и субъектов РФ на 2006 г. и на среднесрочную перспективу : письмо Минфина РФ от 20 июня 2005 г. № 06-06-01.

16.Об Основных направлениях единой государственной денежнокредитной политики на 2007 год: постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 22 ноября 2006 г. № 3779-IV ГД

17.Бурцев В. В. Организация системы государственного финансового контроля в Российской Федерации : теория и практика. – 2-е изд. – М. : Дашков и Ко, 2005. – 496 с.

18. Вахрин П. И., Нешитой А. С. Финансы и кредит : учебник / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой. – М. : Маркетинг, 2004. – 586 с.

19.Вознесенский Э. А. Финансы как стоимостная категория. – М. : Финансы и статистика, 1985. – 59 с.

20. Глушкова Н. Б. Банковское дело : учебное пособие / Н. Б. Глушкова. – М. : Альма Матер, 2005. – 432 с.

93

21. Годин А. М. Бюджетная система РФ : учебник / А. М. Годин, Н. С. Максимова, И. В. Подпорина. – 3-е изд., иправ. и доп. – М. : Дашков и Ко, 2006. – 568 с.

22.Государственный и муниципальный долг : учебное пособие / сост. С. Н. Солдаткин, М. С. Ю/ под общ. ред. С. Н. Солдаткина. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2003. – 188 с.

23.Государственные и муниципальные финансы : учебник / под ред. И. Д. Мацкуляка. – М. : РАГС, 2003. – 680 с.

24.Государственные и муниципальные финансы : учеб. пособие / под ред. Г. Б. Поляка. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 303 с.

25.Грачёва Е. Ю. Государственный финансовый контроль : курс лекций/ Е. Ю. Грачёва, Л. Я. Хорошина. – М. : Проспект, 2005. – 272 с.

26.Игнатов А. В. Справедливость налогообложения как экономический фактор // Финансы. – 2005. – № 5. – С.50.

27.Игонина Л. Л. Муниципальные финансы : учеб. пособие / Л. Л. Игонина. – М. : Экономистъ, 2003. – 330 с.

28.Киреева Е. В. О финансовых основах местного самоуправления // Финансы. – 2005. – № 12. – С. 66.

29.Ковалёва Т.М. Бюджет и бюджетная политика / Т. М. Ковалёва, С. В. Барулин. – М. : КНОРУС, 2005. – 208 с.

30.Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учеб. пособие / Г. М. Колпакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 496 с.

31.Косолапов А. И. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А. И. Косолапов. – М. : Дашков и Ко, 2005. – 872 с.

2006. – № 8.– С. 2-16.

33.Лавров А. М. Бюджетная реформа России. От управления затратами к управлению результатами / А. М. Лавров. – М. : Комкнига, 2005. – 549 с.

34.Лушин С. И. О функциях финансов. Исторический аспект // Финансы. – 2005. – № 7. – С. 54.

35.Макаревич Л. Становление банковской системы в реформируемой российской экономике и её роль в развитии предпринимательства и реально-

94

го сектора // Общество и экономика. – 2005. – № 10-11. – С.42-98.

36. Моисеев С. Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика : учебное пособие / С. Р. Мотсеев. – М. : Экономистъ, 2005. – 652 с.

37. Нешитой А. С. Финансовый практикум : учебное пособие / А. С. Нешитой. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и Ко, 2005. – 192 с.

38.Осипова А. А., Соломко И. М. Организация бюджетного процесса в РФ : учебное пособие. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2002. – 96с.

39.Поляк Г. Б. Территориальные финансы : учебное пособие. – М. : Вузовский учебник, 2003. – 479 с.

40.Пронина Л. И. Увеличение налогооблагаемой базы субъектов Федерации и муниципальных образований // Финансы. – 2006.– № 3. – С. 15.

41.Родионова В.М. Государственный бюджет СССР и его роль в сбалансированном развитии экономики. – М . : Финансы и статистика, 1985. – 143 с.

42.Силуанов А. Г. Повышение эффективности межбюджетных отношений и качества управления финансами в 2006 – 2008 годах // Финансы. – 2006. – № 1. – С. 3.

43.Управление финансами (Финансы предприятий) : учебник / А. А. Володин и др. – М. : ИНФРА-М, 2004. – 504 с.

44.Финансы в системе государственного и муниципального управления : учеб. пособие. – М., – Ростов н/Д, 2005.

45.Финансы : учебник для вузов / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б. Н. Сабанти. – М. : Перспектива ; Юрайт, 2000. – 520 с.

46.Финансы, денежное обращение и кредит : учебник. – 2-е изд., перераб.

идоп. / А. К. Сенчагов, А. И. Архипов и др.; под общ. ред. В. К. Сенчагова, А. И. Архипова. – М. : ТК Велби, Проспект, 2004. – 720 с.

47.Финансы : учебник / под ред. С. И. Лушина, В. А. Слепова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Экономистъ, 2005. – 682 с.

48.Финансы и кредит : учебник / под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. – М. : Юрайт-Издат, 2003.

49.Финансы и кредит : учебник / под ред. А. М. Ковалёвой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Кнорус, 2006. –376 с.

95

50.Финансово-экономические проблемы муниципальных образований / под. ред. д-ра экон. наук, проф. Н. Г. Сычева и д-ра экон. наук, проф. К. И. Таксира. – М. : Финансы и статистика, 2002. – 704 с.

51.Финансы : учебник / под ред. проф. В. В. Ковалёва. – М. : ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. – 640 с.

52.Финансы : учебник для вузов / под ред. проф. Л. А. Дробозиной. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 527 с.

53.Челноков В. А. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие / В. А. Челноков. – М. : ЮНИТИ, 2005. – 366 с.

54.Штайнхер А. Современные тенденции развития российского банковского сектора // Вопросы экономики. – 2005. – № 12. – С.18 – 32.

96

Учебное издание

Осипова Алла Александровна

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Учебное пособие

Редактор Г.С. Одинцова Компьютерная вёрстка А.А. Осипова

680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ

97