7. Расчеты чеками

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем на обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (статьи 877 – 885).

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чек должен содержать:

1. наименование «чек», включенное в текст документа:

2. поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3. наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4. указание валюты платежа;

5. указание даты и места составления чека;

6. подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в установленный законом срок.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они используются клиентами этих организаций, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений на основании договора о расчетах чеками, который составляется в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения этих операций.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками определяют порядок и условия их исполнения и должны предусматривать:

• форму чека, перечень его реквизитов (обязательных и дополнительных), порядок заполнения чека;

• перечень участников расчетов;

• срок предъявления чеков к оплате;

• условия оплаты чеков;

• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

• бухгалтерское оформление операций с чеками;

• порядок архивирования чеков.

8. Факторинговые расчеты

Факторинг (в переводе с английского – агент, посредник) - это система финансирования, основным (но далеко не единственным!) элементом которой является переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги). При этом переуступается также и право получения по ним платежа. Фактор покупает платежные требования, обычно в течение 2-3 дней оплачивает поставщику от 70 до 90% суммы требования, остальные 10-30% (за вычетом комиссионных) оплачиваются позднее.

За рубежом факторинговыве компании оказывают поставщику и другие услуги: консультационные, информационные, транспортные, складские, страховые и др.

Поэтому в мировой практике под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых факторинговым отделом клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.

Факторинговым операциям посвящена 43 глава ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования» (статьи 824-833).

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, разработанной в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

1. наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

2. ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

3. инкассирование его задолженности;

4. страхование кредитного риска.

Таблица