2. Общие положения об организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег путем движения денежных средств через счета в банках (со счета плательщика на счет получателя) или путем зачета взаимных требований.

Благодаря безналичным расчетам:

- сокращается потребность в наличных деньгах, уменьшаются издержки, связанные с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег;

- временно свободные денежные средства сосредоточиваются в банках, что позволяет использовать их в качестве источника для кредитования;

• создаются условия для взаимного контроля плательщика и получателя средств за выполнением хозяйственных договоров, а со стороны банка – для проверки соблюдения правил расчетов;

• ускоряются расчеты.

Основными документами, регламентирующими осуществление безналичных расчетов, являются:

часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации,

Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», «О национальной платежной системе» (N 161-ФЗ от 27.06.11

«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П от 19 июня 2012 г.

В Положении о переводе установлены правила осуществления переводов денежных средств на основании распоряжений, поданных как на бумажных носителях, так и в электронном виде юридическими и физическими лицами

Особенность Положения в том, что оно содержит единые правила приема и обработки для всех распоряжений о переводе денежных средств. Порядок действий банка не зависит от вида расчетного (платежного) документа, который получает банк.

Основные элементы системы безналичных расчетов:

• принципы организации безналичных расчетов;

• виды расчетных (платежных) документов;

• способы платежа;

• формы безналичных расчетов;

• порядок документооборота

Принципы организации безналичных расчетов:

1. правовой режим осуществления расчетов и платежей:

2. осуществление расчетов по банковским счетам;

3. поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4. наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5. принцип срочности платежа;

6. контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

7. принцип имущественной ответственности участников расчетов за соблюдение договорных условий.

Расчетные операции осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

В соответствии со статьей 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется

принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства,

выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Он не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных или текущих счетов. Кроме того, банки могут открывать клиентам специальные счета для проведения отдельных операций: депозитный, ссудный, валютный и т.д.

Безналичные расчеты между предприятиями производятся на основании расчетных документов.

Расчетный документ – это оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный получателем средств.

К расчетным (платежным) документам в соответствии с п. 1.12 Положения о переводе относятся:

• платежные поручения;

• инкассовые поручения;

• платежные требования;

• платежные ордера;

• банковские ордера.

(Для сравнения: в Положении о безналичных расчетах расчетными документами признавались платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения)

Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком.

Перевод денежных средств может осуществляться с использованием платежных карт

В Положении о переводе, в отличие от Положения о безналичных расчетах, не содержатся общие требования к реквизитам распоряжений о переводе денежных средств.

С 1 апреля 2013 года будет установлено максимальное количество символов в реквизитах

платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, составляемых в электронном виде

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета.. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Предприятия могут проводить, минуя банки, зачеты взаимной задолженности. В банк в таком случае на незачтенную сумму представляется платежное поручение или чек.

Предприятия сами, без участия банка, рассматривают взаимные претензии по расчетам, Претензии, связанные с выполнением банковских операций, предприятие направляет в банк, допустивший нарушение.

Для плательщика и для получателя средств важно заранее знать, как будет осуществляться платеж (в полной сумме или частями) и за счет каких средств (за счет средств, находящихся на расчетном счете, или за счет средств, которые заранее депонируются на отдельном счете).

В настоящее время могут применяться следующие способы платежа:

1. платеж в полной сумме, указанной в документе;

2. периодический платеж.

На основании распоряжения плательщика его банк может осуществлять разовый или периодический перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета в определенную дату или период, при наступлении определенных условий в сумме, определяемой плательщиком, получателю средств в этом или ином банке.

Аналогично – на основании распоряжения получателя средств

Этот способ целесообразно использовать при постоянных равномерных поставках товаров и оказании услуг (напр., при расчетах торговых организаций с хлебозаводами, мясо - и молококомбинатами, между торфопредприятиями и электростанциями, при расчетах за газ, нефтепродукты, сельхозпродукцию и т.д.).

Применение такого способа расчетов позволяет

сблизить время платежа и время совершения хозяйственной операции,

ускорить расчеты,

предприятия могут заранее планировать свой платежный оборот.

Сумма периодического платежа определяется исходя из периодичности расчетов и суммы поставок по плану. Например, при ежедневных платежах их размер равен

сумма поставок за месяц

--------------------------------------

число рабочих дней банка в этом месяце

Периодически, но не реже одного раза в месяц предприятия должны уточнить свои расчеты, исходя из фактического объема поставок продукции, и произвести перерасчет.

Обязательным условием эффективного применения таких расчетов является не только высокая теснота связей между предприятиями, но и стабильность финансового состояния плательщика.

3. платеж в сумме сальдо встречных требований.

Этот способ может применяться при наличии встречных потоков движения товарно-материальных ценностей (или оказания услуг). Со счета одного предприятия на счет другого перечисляется только разница (сальдо) взаимных требований.

Процент зачета взаимных требований определяется путем деления зачтенной суммы на общую сумму или

общая сумма минус то, что не зачтено

---------------------------------------------------

Общая сумма

4. гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на отдельном счете;

5. гарантированный платеж без предварительного депонирования денег.

Данный способ может использоваться, например, при наличии прямых корреспондентских отношений между банками, когда банк плательщика гарантирует оплату за счет собственных средств, предоставляя таким образом кредит своему клиенту.

Д омашнее задание: заполните таблицу.

Если на расчетном счете достаточно средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, то списание средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности, т.е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

В том случае, если средств на счете недостаточно, списание осуществляется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в следующей очередности:

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь – списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Плательщик может составлять в соответствии с договором распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком (разными банками). Аналогично – получатель средств.

При недостатке средств на счете плательщика распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются отправителям не позднее следующего рабочего дня, за исключением:

платежей в бюджеты и внебюджетные фонды

распоряжений взыскателей средств;

распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с договором.

Принятые к исполнению указанные распоряжения помещаются банком в очередь не исполненных в срок распоряжений для дальнейшего контроля и исполнения в порядке установленной очередности списания. Банк уведомляет об этом отправителя. Отправитель может отозвать свое распоряжение.

Для физических лиц очередь не исполненных в срок распоряжений не ведется.

Частичное исполнение распоряжений плательщиков и получателей средств осуществляется банком в предусмотренных законодательством или договором случаях, платежным ордером в электронном виде или на бумажном носителе.

Расчеты между банками на территории Российской Федерации осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные Центральным Банком РФ в республиках, краях, областях, городах, районах. Кроме того, на основе межбанковских соглашений банки могут открывать друг у друга корреспондентские счета, в этом случае банковские операции по расчетам проводятся по этим счетам.

Классификация безналичных расчетов.

(Схема 2 из альбома «Безналичные расчеты»)

По экономическому содержанию они подразделяются на расчеты по товарным и нетоварным операциям. Первые связаны с оборотом материальных ценностей и оказанием услуг.

Расчеты по нетоварным операциям включают платежи в бюджет; расчеты, связанные с получением и погашением ссуд, уплатой процентов за кредит; расчеты в связи с нарушением платежных обязательств (уплата штрафов, пени) и другие.

В зависимости от места нахождения счетов поставщика и покупателя безналичные расчеты делятся на иногородние и одногородние.

Иногородние расчеты – это расчеты между предприятиями, счета которых находятся в учреждениях банков, расположенных в разных населенных пунктах.

Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, которые обслуживаются одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном городе.

Формы безналичных расчетов

По ГК	По Положению о правилах осуществления переводов денежных средств
расчеты платежными поручениями
расчеты по аккредитиву
расчеты чеками
расчеты по инкассо	расчетов инкассовыми поручениями
	расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)
расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота	расчеты в форме перевода электронных денежных средств

Предприятия свободны в выборе форм расчетов, последние закрепляются в договорах. При установлении формы расчетов учитываются хозяйственные связи между предприятиями и организациями, особенности продукции, способ ее транспортировки, финансовое положение и местонахождение сторон.

Кредитные организации утверждают внутренние документы, содержащие:

• порядок составления распоряжений;

• порядок выполнения процедур приема к исполнению,

• отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений;

• порядок исполнения распоряжений;

• иные положения об организации деятельности кредитных организаций

по осуществлению перевода денежных средств