5. Учет расчетов с подотчетными лицами

За декабрь месяц произведены следующие хозяйственные операции по расчетам с подотчетными лицами:

1. Работником Безродновым А.В. предъявлен авансовый отчет №215 от 05.12.20__г. на приобретение материальных ценностей: к отчету приложены:

а) копия чека магазина 2 за бумагу писчую на сумму 170 000 руб. с учетом НДС

б) копия чека магазина 53 за халаты рабочие (10шт.) на сумму 1 285 000 руб. с учетом НДС.

в) квитанция почтового отделения N 5 за телеграмму, отправленную покупателям, на сумму 30 000 руб. с учетом НДС.

2. Работник Андреев П.В. представил в бухгалтерию авансовый отчет N 22 от 02.12.20__г. по командировке на сумму 150 000 руб. Авансовый отчет в полной сумме утвержден руководителем.

3. По авансовому отчету №116 от 02.12.20__г. Иванова И.П. списаны средства на командировочные расходы в сумме 243 000 руб.

4. Работник Никифоров И.М. командирован в Минск сроком на 3 дня. Ему выдано командировочное удостоверение №210 от 10.12.20__г. Согласно отметкам в командировочном удостоверении он выбыл из г.Гродно 10.12.20__г. Прибыл в Минск 10.12.20__г. Выбыл из Минска 12.12.20__г. Прибыл в Гродно 12.12.20__г.

Представлены 2 билета на проезд до Минска и обратно на сумму 158000 руб. Согласно квитанции оплачено проживание в гостинице на сумму 246000 руб. Суточные, причитающиеся работнику, рассчитаны за 2 дня по действующим нормам.

ТРЕБУЕТСЯ:

1. На основании приведенных хозяйственных операций заполнить командировочное удостоверение и составить авансовый отчет на командировочные расходы работника Никифорова И.М.

2. Составить авансовый отчет № 215 Безроднова А.В.

3. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные выше хозяйственные операции.

4. Записать все хозяйственные операции в журнале-ордере №7.

5. Подсчитать обороты, вывести сальдо по 71 счету на конец месяца.

Сальдо по 71 счету на 01.12.20__г.

№	ФИО дебиторов (кредиторов)	Дебет	Кредит
1.	Никифоров И.М.	485 000
2.	Андреев П.В.	8 000
3.	Иванов И.П.		10 500
4.	Петров А.М.		61 000
	Итого	493000	71500

6. Учет основных средств и нематериальных активов

1. Комиссией, назначенной приказом директора №201, произведена приемка-передача в эксплуатацию автомобиля «РЕНО-497», 2005года выпуска, первоначальная стоимость 42500000 руб., инв. № 022., заводской № 384564. Приобретен у УП «Эхо», согласно договора купли-продажи № 852 от 25.11.20__г. Введен в эксплуатацию 12. 20__г. Срок полезного использования 18 лет. Способ начисления амортизации – производительный. Технический паспорт № МАА 079217, № двигателя Р603203, № шасси ВВ9013611Р577561, грузоподъемность 3.9 т, масса объекта по паспорту 7.5 т. Содержание драгоценных металлов: серебро 1.346 грамма. Ресурс автомобиля – 210000км.

2. Комиссией в составе главного инженера Яноша И.И., инженера-строителя Никифорова И.М. и механика Литвак А.К. произведен осмотр склада, введенного в эксплуатацию 1.01.1985 г. (инв. N 120) и установлено, что склад в результате длительной эксплуатации пришел в негодное состояние и подлежит списанию. Комиссия составила акт №68 от 21.12.20__г. на списание основных средств. Балансовая стоимость склада 1 450 000 руб., начислено амортизации за время эксплуатации 1 450 000 руб.

Затраты по ликвидации: зарплата рабочих - 250 000 руб. Начислены налоги на зарплату.

От ликвидации склада получен кирпич 20м3 на сумму 300 000 руб., который оприходован на склад по требованию-накладной №240. Акт утвержден директором предприятия Захаровым З.М. 22.12.20__г.

3. Комиссией в составе главного инженера Яноша И.И., инженера-строителя Никифорова И.М. и механика Литвак А.К. произведен осмотр компьютера 286, первоначальная стоимость 980 000 руб., инв. № 021, принят на учет 08.1990г. Срок полезного использования 10 лет, линейный способ начисления амортизации. Характеристика объекта основных средств: материнская плата 1шт, содержание золота 0,610 гр. Процессор 1 шт., содержание золота 0,300 гр., винчестер 1шт. содержание серебра 0,110 гр. Компьютер физически изношен и не подлежит дальнейшей эксплуатации, ремонту и модернизации. На основании заключения комиссии компьютер подлежит списанию. После разборки компьютера на склад оприходованы по накладной на внутреннее перемещение №153 от 15.12.20___г. на склад оприходованы следующие детали, подлежащие дальнейшему использованию: материнская плата 1 шт. по цене 14 000 руб., процессор 1шт. по цене 8 500 руб., винчестер 1 шт. по цене 50 руб. Согласно наряду № 236 от 10.12.20__г. начислена зарплата рабочему за разборку 12 000 руб., начислены налоги на зарплату?, выявлен финансовый результат от списания ? ( рассчитать).

4. По ТТН 287776 от 15.12.20__г. реализован ОДО «Дом» станок фрезерный по договорной цене 2148 000 руб. с учетом НДС. Первоначальная стоимость 1 520 000 руб. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации составила 367 000 руб. За демонтаж станка начислена заработная плата рабочему в сумме 45 600 руб. Начислены налоги на заработную плату ?.

5. На основании акта приемки-передачи №35 от 30.12.20­­__г. от Министерства внешнеэкономических связей оприходована лицензия №1321 на право заниматься внешнеэкономической деятельностью. Балансовая стоимость 1 119 700 руб.с учетом НДС. Срок действия - 5 лет.

6. На балансе предприятия числится лицензия на право осуществления междугородних перевозок. Балансовая стоимость программы на 1.12.20__г. 360 000 руб. Срок действия – 5 лет. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации - 240 000 руб. В декабре на основании заключения комиссии лицензия списывается с баланса.

7. По состоянию на 01.12.20__г. на предприятии ООО "Гранд" числятся основные средства:

№	Наименование	К- во	Цена	СПИ(лет)	Сумма начисленной амортизации	Метод начисления амортизации	Коэффициент переоценки	примечание
1.	Склад запчастей	1	1450000	16	1450000	линейный	1,2
2.	Административное здание	1	43404000	28	25340000	Линейный	1,5
3.	Станок фрезерный	1	1520000	10	367000	Производительный	1,8
4.	Компьютер 286	1	980000	10	980000	линейный	2,4
5.	Автомобиль КАМАЗ -351	1	6600000	12	1220000	производительный	2,7	Пробег за декабрь 2350км.; ресурс 325000 км.
6.	Производственное здание	1	8638000	25	1075000	Линейный	1,9
7.	Станок деревообрабатывающий	1	3240000	8	1379888	Уменьшаемого остатка	2,1	Коэффициент ускорения 1.5
	Итого		65832000		31811888

ТРЕБУЕТСЯ:

1. Отразить поступление основных средств и нематериальных активов на предприятие.

2. Заполнить акт приемки-передачи основных средств №201 на автомобиль РЕНО - 497, инвентарную карточку учета основных средств.

3. Оформить акт ликвидации основных средств. Оприходовать возвратные отходы на склад по внутренней накладной. Отразить на счетах хозяйственные операции.

4. Рассчитать результат от реализации станка фрезерного.

5. Отразить списание с баланса лицензии на право осуществления международных перевозок.

6. Рассчитать сумму амортизации за месяц. Составить проводки, отражающие начисление амортизации основных средств за месяц по предприятию ООО "Гранд".

7. Произвести переоценку основных средств по состоянию на 1.01.20__г. Оформить ведомость переоценки и акт по результатам переоценки основных средств.

8. Заполнить журнал-ордер № 13