8. Бюджет и налоги

В Х1Х веке считали, что экономика существует только, как рыночная система. (Существует по Смиту “невидмая рука”). Современные экономисты считают, что для успеха функционирования экономики нужны и не рыночные регуляторы. Они необходимы для осуществления следующих функций:

• гарантий прав частной собственности

• производства так называемых общественных благ.

• для обеспечения конкурентной среды и борьбы с монополиями.

• для принятия мер против макроэкономических колебаний.

• для принятиям мер по корректировки рыночного распределения доходов.

• государство само становится организатором производства в стратегических и малоприбыльных отраслях.

Частные и государственные сектора обладают разной эффективностью: в частном неэффективность ведёт к потери собственной прибыли, а в государственном ложиться на плечи налогоплательщикам.

Для того, чтобы проводить свою деятельность государство должно иметь некие ресурсы: государственный доход получается за счёт налогов. Доходы и расходы государства объединены в понятие государственного бюджета. Если расходы больше доходов, то наблюдается дефицит государственного бюджета, когда дефицит накапливается и образуется государственный долг.

Если расходы меньше доходов, то имеется профицит бюджета.

Величена бюджетного дефицита не должна превышать более двух или трёх процентов ВНП.

Способы методы и инструменты государственного регулирования рыночной экономики

I. Способы:

1. Экономические;

2. Административные;

3. Судебные.

II. Методы:

1. Прямые:

а) ограничение чистого бизнеса;

б) государственное предпринимательство.

2. Косвенные:

а) кредитно-денежные;

б) налоговые (фискальная политика – фиск-казна);

в) бюджетные;

г) индикативное планирование.

III. Инструменты:

1. Для прямого регулирования:

а) лицензирование;

б) регистрация;

в) регламентация;

г) антимонопольные запреты;

д) лимиты цен;

е) квотирование;

ж) минимизация зарплаты

з) планы и программы;

и) стандарты;

к) государственные инвестиции

2.Для методов косвенного регулирования:

а) учетная ставка;

б) резервная ставка;

в) операции открытого рынка;

г) синьораж;

(df) Доход, извлекаемый государством в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег, инфляционный налог.

д) валютные интервенции;

е) кредитные льготы;

ж) налоговые ставки;

з) таможенные пошлины;

Восемдесят процентов государственного бюджета наполняется за счёт налога.

Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц взымаемые государством. Во всех государствах налоги выполняют следующие функции:

1. Фискальную.

2. Распределитеельную.

3. Стемулирующую.

4. Регулирующую.

Фискальная – формирует денежный запас для выполнения государственных функций.

Распределительная – при помощи налоговой системы государство перераспределяет национальный доход в пользу тех или иных групп населения.

Стимулирующая функция заключается в том, что налоговыми ставками и льготами государство пытается стимулировать научно-технический прогресс, где это более важно.

Регулирующая функция заключается в изменении условий налогообложения для достижения неких поставленных государством целей.

Существуют три стратегии налогооблажения:

1. Пропорциональная.

2. Прогрессивная.

3. Регрессивная.

Принципы налогообложения:

1. Обязательство.

2. Стабильность основных видов налогов.

3. Равнонапряжённость – равномерное распределение налогового бремени так, чтобы относительная налоговая нагрузка была раввномерной.

Элементы процесса уплат

Принципы налогообложения:

4. Обязательство.

5. Стабильность основных видов налогов.

6. Равнонапряжённость – равномерное распределение налогового времени так, чтобы относительная налоговая нагрузка была раввномерной.

Элементы процесса уплаты налогов:

1. «У источника» - изъятия налога до получения дохода у владельца.

2. «По декларации» – взымание налога после получения дохода владельцем.

3. По кадастру.

Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги – налоги взымаемые государством непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика. Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, которые фиксируются в виде надбавки к цене или тарифу .

Материалы для самостоятельной работы по теме 4

Вопросы для обсуждения и закрепления материала