Тема 20. Фінансова звітність

Найменування майна підприємства

Сума, грн.

1. Незавершені капітальні вкладення

95 000

2. Верстати на складі готової продукції

26 320

3. Виробниче обладнання в цехах

125 680

4. Кредиторська заборгованість за електроенергію

186

5. Малоцінні та швидкозношувані предмети

475

6. Короткострокові кредити банку

16 000

7. Сталь на складі

31 200

8. Товарні знаки продукції підприємства

457

9. Інші матеріали на складі

7 800

10. Комплектуючі вироби та покупні напівфабрикати

82 400

11. Довгострокові кредити

92 000

12. Кольорові метали на складі

3 600

13. Брокерське місце на товарній біржі

2213

14. Будівлі виробничих цехів

42 000

15. Ліцензії на зовнішньоекономічну діяльність

872

16. Грошові кошти в касі підприємства

19,12

17. Будівлі матеріальних складів та складів готової продукції

35 000

18. Поточний рахунок

28 190,88

19. Статутний капітал

280 000

20. Будівля адміністративного корпуса

29 000

21. Деталі та вироби, що не пройшли усіх стадій обробки

4 180

22. Напівфабрикати власного виготовлення

6 820

23. Короткострокові вкладення в цінні папери

8 300

24. Резервний капітал

16 150,85

25. Забезпечення наступних витрат і платежів

8 452

26. Продукція, відвантажена покупцям

104 650

27. Прибуток звітного року

16 750

28. Довгострокові вкладення в акції інших підприємств

20 200

29. Аванси постачальникам за матеріали та комплектуючі

12 100

30. Валютний рахунок

3 126

31. Цільові надходження і фінансування

4 870,15

32. Заборгованість працівникам з оплати праці

11 252,52

33. Аванси, одержані від покупців та замовників

17 600

34. Векселі, одержані від ділових партнерів

6 500

35. Витрати на освоєння нових видів продукції

1 725

36. Нерозподілений прибуток минулих років

106 245

37. Заборгованість органам соціального страхування

9 301,38

38. Знос основних засобів

47 370

39. Знос нематеріальних активів

630

40. Видані векселі постачальникам

10 060

41. Заборгованість бюджету:

- з прибуткового податку

2 898,1

- з податку на додану вартість

14 800

- з податку на прибуток підприємства

15 412

42. Розрахунки з іншими дебіторами

10 350

43. Заборгованість постачальникам за матеріали

18 200

Зміст господарської операції

Сума, грн

1. На підприємство безоплатно надійшов новий верстат

8 000

2. На поточний рахунок надійшли кошти в погашення забор­гованості от інших дебіторів

4 856

3. Реалізовано зі складу покупцям готову продукцію (в т.ч. ПДВ)

14 400

4. Списано собівартість реалізованої продукції

8 724

5. Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку

52 000

6. Одержано грошові кошти в касу на виплату зарплати

10 058

7. Виплачено зарплата працівникам підприємства

9 986

8. Депоновано неодержану вчасно зарплату

?

9. Придбано у банка депозитні сертифікати (строк погашення - 10 місяців)

5 000

10. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості перед постачальниками

8 675

11. Відпущено зі складу у виробництво:

матеріали

напівфабрикати власного виготовлення

34 000

3 710

12. Нараховано заробітну плату:

робітникам за виготовлення продукції

адміністрації підприємства

працівникам служби збуту

4 380

3 598

2 749

13. Відрахування на соціальні заходи:

до Пенсійного фонду

до фонду соціального страхування

до фонду страхування від безробіття

до фонду страхування від нещасного випадку на виробництві

14. Утримано прибутковий податок із заробітної плати

1733

15. Надійшли на склад от постачальників матеріали та ком­плектуючі

65 000

16. Видано з каси під звіт працівнику підприємства на господарські потреби

10

17. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості:

за електроенергію

за матеріали

186

29 400

18. Випущено з виробництва готову продукцію

41 058

19. На рахунок в банку надійшли кошти в погашення забор­гованості покупців

84 960

20. Нараховано відсотки за векселями, одержаними от партнерів (ставка - 6% річних)

?

21. Затверджено авансовий звіт працівника (придбано канцто­вари)

9,60

22. Залишок невитраченої суми повернуто до каси

23. Акцептовано рахунок комунального підприємства за воду

3 660

24. Одержано аванс від покупця

42 000

25. Перераховано аванс закордонному постачальнику (20% от суми контракту) 6000 USD. Курс НБУ - 5,32грн/ USD.

26. Нараховано проценти за банківськими кредитами: короткостроковим (ставка- 12% річних)

довгостроковим (ставка- 15% річних)

27. Надійшли матеріали від закордонного постачальника. Курс НБУ на дату складання вантажної митної декларації -5,35грн/1 USD.

28. Перераховано митним органам:

мито (30% від вартості матеріалів)

митний збір (2%)

ПДВ (20% от вартості матеріалів + мито)

29. Відображено суму податкового кредиту з ПДВ

30. Оприбутковано матеріали

31. Перераховано грошові кошти на купівлю валюти (Курс покупки - 5,38 грн/1 USD , комісія банку- 3%)

32. Зараховано на валютний рахунок придбану валюту (Курс

нбу-5,36 грн/1 USD.)

33. Відображено курсову різницю внаслідок зміни курсу НБУ на дату складання балансу (Курс НБУ - 5,33 грн/ 1 USD .)

34. Нараховано знос:

основних засобів

нематеріальних активів

2 353

87

35. Для виведення фінансових результатів закрито рахунки: доходів

витрат

36. Закрито рахунок фінансових результатів