- •Задача 1. Первичный учет кассовых операций.
- •1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 50 «Касса» (таблица 1) заполнить приходные и расходные кассовые ордера за июль 20___года.
- •Выписка из
- •Зао «Спектр» (б/я 32-15)
- •Задача 5. Отражение операций по валютным счетам в бухгалтерском учете.
- •Задача 6. Составить корреспонденции счетов по основным операциям по учету денежных средств.
ФГБОУ ВПО «Курганская государственная
сельскохозяйственная академия им. Т.С.Мальцева»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Учебные задания
для практических занятий по дисциплине
«Бухгалтерский финансовый учет»
по теме: «Учет денежных средств»
для студентов
экономического факультета.
Лесниково – 2011
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Исходные данные для выполнения работы по теме: «Учет денежных средств»:
Организация |
ЗАО «Спектр» |
ИНН |
6670212443 |
КПП |
667001001 |
Полное наименование |
Закрытое акционерное общество «Спектр» |
Юридический и почтовый адрес |
620026, г.Екатеринбург, ул.Малышева, д. 36 620000, г.Екатеринбург а/я 441 |
Телефон |
325-68-95 |
Банк |
ОАО «Северная казна», г. Екатеринбург |
БИК |
046577806 |
Корр.счет |
30101810200000000806 |
Расчетный счет |
40702810400361001148 |
Руководитель организации |
Жданов Сергей Васильевич |
Главный бухгалтер |
Сидоренко Вера Игнатьевна |
Кассир |
Петрова Елена Александровна |
Лимит остатка кассы |
5000 рублей |
Остаток денег в кассе на 01.07. |
3500 рублей |
Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.07. |
172560 руб. 68 коп. |
Реквизиты контрагента |
ЗАО «Электротекс»: ИНН 5753027346 расчетный счет № 40702810300000070251 в банке Московский филиал ООО КБ «Смоленский банк» г.Москва, БИК 044585338, корр/сч 30101810100000000338
|
Задача 1. Первичный учет кассовых операций.
Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами движения наличных денежных средств в кассе организации.
ЗАДАНИЕ:
1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 50 «Касса» (таблица 1) заполнить приходные и расходные кассовые ордера за июль 20___года.
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций по счету 50 «Касса» за июль 20___г.
№ отчета кассира |
Дата опера-ции |
№ доку- мента |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, р. |
Корресп.счетов |
|
дебет |
кредит |
|||||
1 |
01.07. |
430 |
Возврат неиспользованной подотчетной суммы Филипповой В.И. |
250 |
|
|
|
01.07. |
431 |
Возврат неиспользованной подотчетной суммы Ивановой А.П. |
98,85 |
|
|
|
01.07. |
432 |
По чеку №291648 получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные расходы |
15000 |
|
|
|
01.07. |
518 |
Из кассы выдано Егорову И.П. в подотчет на хозяйственные расходы |
12500 |
|
|
|
01.07. |
519 |
Из кассы выдано Ивановой А.П. в подотчет на приобретение канцтоваров |
1500 |
|
|
2 |
04.07. |
433 |
Поступила в кассу выручка от реализации товаров Алексеевой З.Р. по накладной 115 в т.ч. НДС |
890
135,76 |
|
|
|
04.07. |
434 |
Возврат неиспользованной подотчетной суммы Ивановой А.П. |
56,12 |
|
|
|
04.07. |
435 |
Поступила выручка за реализованную продукцию в кассу от ООО «Стройкомплекс» в т.ч. НДС |
25826
3939,56 |
|
|
|
04.07. |
520 |
Сдана на расчетный счет по объявлению на взнос наличными №51 выручка и прочие поступления (суммы сверх лимита остатка кассы) |
27000 |
|
|
3 |
06.07. |
436 |
С расчетного счета по чеку №291619 в кассу поступили деньги на выплату заработной платы работникам организации за июнь |
95800 |
|
|
|
06.07. |
437 |
От Аксенова В.А. поступили в кассу деньги в возмещение ущерба |
900 |
|
|
|
06.07. |
521 |
Из кассы выданы алименты Симоновой О.Л. |
2650
|
|
|
4 |
08.07. |
522 |
Из кассы выдана заработная плата работникам организации |
85200 |
|
|
|
08.07. |
523 |
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными № 65 сдана депонированная заработная плата |
10600 |
|
|
5 |
12.07. |
438 |
С расчетного счета в кассу по чеку №291620 получены наличные деньги на прочие выплаты |
25000 |
|
|
|
12.07 |
524 |
Из кассы выдана ссуда работнику производственного цеха Васильеву Г.Д. |
20000 |
|
|
|
12.07. |
525 |
Из кассы выдано Федотову Г.Т. под отчет на командировочные расходы |
5000 |
|
|
6 |
15.07. |
439 |
С расчетного счета по чеку №291621 в кассу получены деньги на разные выплаты |
10000 |
|
|
|
15.07. |
526 |
Из кассы выдана депонированная зар.плата Соснину Е.Р. |
4260 |
|
|
|
15.07. |
527 |
Из кассы выдано пособие на рождение ребенка Зайцевой У.Ю. |
6000 |
|
|
7. |
18.07. |
440 |
С расчетного счета по чеку №291622 в кассу получены наличные деньги на выплату зарплаты за 1-ю половину июля |
80500 |
|
|
|
18.07. |
441 |
Возврат неиспользованной подотчетной суммы Егоровым Е.П. |
110 |
|
|
8 |
20.07. |
528 |
Из кассы выдан заработная плата за 1-ю половину июля работникам организации |
80500 |
|
|
|
20.07. |
442 |
В кассу поступила выручка от реализации продукции Зининой А.В. в т.ч. НДС |
1200
183,05 |
|
|
9 |
25.07. |
443 |
В кассу поступила квартплата от Ветровой И.Р. |
950 |
|
|
|
25.07. |
529 |
Из кассы выдано в под отчет на хозяйственные расходы Шмакову И.О. |
1850 |
|
|
10 |
28.07. |
530 |
Из кассы выдано Шмакову И.О. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме |
500 |
|
|
ЗАДАЧА 2. Аналитический учет кассовых операций.
Цель задачи – усвоить порядок ведения кассовой книги.
ЗАДАНИЕ:
1. На основании приходных и расходных ордеров составить отчет кассира:
1-й вариант - за 01 июля;
2-й вариант - за 04 июля;
3-й вариант - за 06 июля.
ЗАДАЧА 3. Первичный учет операций по расчетному счету.
Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами движения денежных средств по расчетному сету.
ЗАДАНИЕ:
1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить «Платежное поручение».
2. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить «Объявление на взнос наличными».
3. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить «Денежный чек».
ЗАДАЧА 4. Аналитический учет операций по расчетному счету.
Цель задачи – усвоение порядка обработки выписки из расчетного счета.
ЗАДАНИЕ:
1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить выписку из расчетного счета №40702810400361001148, осуществить разметку корреспондирующих счетов.
Таблица 2. – Журнал хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета»
за июль 20___г.
№ выписки банка |
Дата операции |
Наименование документа |
№ документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
34 |
01.07. |
Платежное требование |
4 |
С расчетного счета списаны денежные средства в оплату за услуги банка |
150 |
|
|
|
01.07. |
Платежное поручение |
111 |
С расчетного счета произведена оплата по счету №581 за услуги Интернет |
1200 |
|
|
|
01.07. |
Квитанция к ПКО |
432 |
Получение наличных денег в кассу с расчетного счета |
15000 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
35 |
04.07. |
Платежное поручение |
112 |
С расчетного счета перечислена арендная плата ООО «Мостмонтаж» по договору №25 от 01.01.06г. |
20500 |
|
|
|
04.07. |
Ордер |
51 |
Из кассы сдана выручка на расчетный счет |
27000 |
|
|
36 |
06.07. |
Квитанция к ПКО |
436 |
С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату зарплаты |
95800 |
|
|
|
06.07. |
Платежное требование |
17119 |
С расчетного счета произведена оплата оказанных услуг ЗАО «Водоканал» |
5000 |
|
|
37 |
08.07. |
Ордер |
65 |
На расчетный счет сдана из кассы депонированная зарплата |
10600 |
|
|
38 |
12.07. |
Квитанция к ПКО |
438 |
С расчетного счета в кассу получены деньги на прочие выплаты |
25000 |
|
|
|
12.07. |
Платежное поручение |
113 |
С расчетного счета произведена оплата по счету №183 ЗАО «Электротекс» за датчики давления в том числе НДС |
153240
23375,6 |
|
|
|
12.07. |
Платежное поручение |
114 |
С расчетного счета перечислены взносы в Пенсионный фонд РФ за июнь 20___г. |
35260 |
|
|
|
12.07. |
Платежное поручение |
115 |
С расчетного счета в бюджет перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с зарплаты за июнь 20__г. |
10930 |
|
|
|
12.07. |
Платежное поручение |
116 |
С расчетного счета перечислены взносы в Фонд социального страхования за июнь 20__г. |
3280 |
|
|
|
12.07. |
Платежное поручение |
117 |
С расчетного счета перечислены взносы в фонды обязательного медицинского страхования за июнь 20__г. |
3340 |
|
|
|
12.07. |
Платежное поручение |
118 |
С расчетного счета перечислены взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний за июнь 20__г. |
1200 |
|
|
|
12.07. |
Акт приема-передачи |
633 |
На расчетный счет зачислена выручка от продажи банку векселя по договору № ВУ/05/0100/600 |
578493 |
|
|
39 |
15.07. |
Квитанция к ПКО |
439 |
С расчетного счета в кассу получены деньги на разные выплаты |
10000 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
15.07. |
Платежное требование |
110 |
С расчетного счета произведена оплата за услуги банка |
100 |
|
|
40 |
18.07. |
Платежное поручение |
119 |
С расчетного счета произведена оплата ЗАО «Энергостроймеханизация» по счету №45 за выполненные работы |
150962 |
|
|
|
18.07. |
Квитанция к ПКО |
440 |
Получение наличных денег в кассу на зарплату за 1-ю половину июля |
80500 |
|
|
|
18.07. |
Платежное поручение |
120 |
С расчетного счета перечислена заработная плата работникам организации |
12500 |
|
|
|
18.07. |
Авизо (извещение банка) |
210 |
Зачисление на расчетный счет целевого финансирования |
100000 |
|
|
41 |
21.07. |
Авизо |
151 |
Зачисление на расчетный счет выручки от реализации продукции |
450830 |
|
|
|
21.07. |
Платежное поручение |
121 |
С расчетного счета произведена оплата ООО «Адастра» по счету №115 за компьютер |
25000 |
|
|
42 |
26.07. |
Платежное поручение |
122 |
С расчетного счета произведена оплата ОАО «Уралсвязьинформ» по счету №699835/315612 за услуги сотовой связи |
15000 |
|
|
|
26.07. |
Платежное поручение |
123 |
Переведены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
|
456758 |
|
|
|
26.07. |
Аккредитив |
15 |
С расчетного счета перечислены деньги на открытие аккредитива в пользу ЗАО «Мир» под поставку товаров на 8 дней |
50000 |
|
|
43 |
31.07. |
Платежное поручение |
124 |
С расчетного счета перечислены страховые платежи страховой компании |
12500 |
|
|
|
31.07. |
Авизо |
122 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
250000 |
|
|
|
31.07. |
Авизо |
111 |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции |
126400 |
|
|
ОАО «Северная казна»,г.Екатеринбург
ЗАО «Спектр»
Адрес: 620026, г.Екатеринбург, ул.Малышева, д. 36
ИНН: 6670212443
Номер клиента: 010362