- •Тема 1. Финансовое право как отрасль права
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Какие методы применяются при распределении государственных денежных средств:
- •2. Предмет финансового права составляют общественные отношения :
- •3. Основными источниками финансового права являются:
- •Тема 2. Правовое регулирование финансового контроля
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •Подлежат финансовому контролю:
- •2. Государственный финансовый контроль осуществляется:
- •3. Каким документом оформляются результаты проверки (ревизии):
- •Тема 3. Бюджетные правоотношения в системе финансовых правоотношений
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Бюджетная система Российской Федерации:
- •2. К принципам бюджетной системы не относится:
- •3. Межбюджетные трансферты – это:
- •Тема 4. Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Бюджетное послание Президента Российской Федерации направляется:
- •2. Исполнение федерального бюджета обеспечивается:
- •3. В бюджетную отчётность не входит:
- •Тема 5. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Администратором доходов бюджета в связи с выполнением юридически значимых действий по изменению и выдаче документов на транспортные средства является:
- •2. К безвозмездным поступлениям в бюджет относятся:
- •3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- •Тема 6. Налоги и сборы как источник формирования доходной части бюджетов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговая база – это
- •2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
- •3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции
- •Тема 7. Налоговый контроль
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Документом, подтверждающим постановку на учёт в налоговом органе, является:
- •2. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика-организации, может проводиться:
- •3. Несогласие с фактами, изложенными в акте проверки налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может отразить в виде
- •Тема 8. Федеральные налоги и сборы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1 Налоговый период один календарный год установлен:
- •2. Индивидуальные предприниматели не являются плательщиками:
- •3. Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц установлены в твёрдом размере суммы необлагаемого минимума доходов:
- •Тема 9. Региональные и местные налоги
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные Налоговым кодексом рф, могут быть:
- •2. Налоговая база по налогу на имущество российских организаций определяется как
- •3. Налоговые льготы закреплены в Налоговом кодексе рф для плательщиков:
- •Тема 10. Специальные налоговые режимы
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Налог на прибыль организаций уплачивается при применении:
- •Налоговый период квартал установлен:
- •3. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период превышает 100 человек вправе применять:
- •Тема 11. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Бюджетные обязательства:
- •2. Бюджетная смета — это:
- •3. Руководители федеральных министерств являются:
- •Тема 12. Правовые основы деятельности кредитных организаций в Российской Федерации
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Условия деятельности кредитных организаций определяет:
- •2. Кредитные организации приобретают статус юридического лица:
- •3. С заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации в арбитражный суд вправе обратиться:
- •Тема 13. Страхование как правовой институт финансового права
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Субъектом страховых правоотношений является:
- •2. Страховые правоотношения оформляются:
- •3. При наступлении страхового случая по имущественному страхованию страховщик выплачивает страхователю:
- •Тема 14. Внебюджетные фонды в системе финансовых правоотношений
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Объектом обязательного страхования являются:
- •2. Фонд социального страхования не производит выплаты:
- •3. Страхователями по обязательному страхованию могут быть:
- •Тема 15. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Расчётные отношения
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Денежная система — это:
- •2. Не является формой безналичных расчётов:
- •3. Приём наличных денег кассами организаций производится:
- •Тема 16. Рынок ценных бумаг как правовой институт финансового права
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. Владельцы облигации по отношению к эмитенту являются:
- •2. Реестр владельцев ценных бумаг определяется как:
- •3. Размещение и обращение облигаций Банка России осуществляются:
- •Тема 17. Валютное регулирование и валютный контроль
- •Методические указания к изучению темы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тестовые задания
- •1. К валютным ценностям относятся:
- •2. Операции по переводу валюты в зарубежные банки осуществляются на любую сумму без ограничений:
- •3. К органам валютного контроля относятся:
- •Библиографический список
Тестовые задания
1. Документом, подтверждающим постановку на учёт в налоговом органе, является:
а) решение руководителя налогового органа;
б) свидетельство, выдаваемое налоговым органом;
в) уведомление об уплате налога, направляемое налоговым органом;
г) соответствующий приказ руководителя налогового органа.
2. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика-организации, может проводиться:
а) за 3 месяца до реорганизации, ликвидации;
б) по окончании 6 месяцев после проведения предыдущей выездной налоговой проверки;
в) в любое время, независимо от времени проведения предыдущей выездной налоговой проверки;
г) в течение квартала со дня принятия решения о реорганизации, ликвидации организации.
3. Несогласие с фактами, изложенными в акте проверки налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может отразить в виде
а) письменного объяснения мотивов отказа подписать акт;
б) письменных возражений по акту в целом или по его отдельным положениям;
в) жалобы на действие должностных лиц налогового органа;
г) апелляционной жалобы на акт налогового органа ненормативного характера.
Тема 8. Федеральные налоги и сборы
Федеральные косвенные налоги.
Федеральные прямые налоги.
Федеральные сборы.
Методические указания к изучению темы
Изучая первый вопрос необходимо определить отличие правового регулирования налога на добавленную стоимость и акцизов, проанализировав элементы налогообложения. Особое внимание следует уделить вопросу распределения акцизов между бюджетами бюджетной системы РФ.
При рассмотрении второго вопроса необходимо проанализировать дифференцированные ставки прямых налогов, обратить внимание на льготы и вычеты. Особое внимание следует уделить вопросу распределения налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на добычу полезных ископаемых между бюджетами бюджетной системы РФ.
В третьем вопросе рекомендуется проанализировать дифференцированные ставки сборов, а также предоставляемые льготы по уплате сборов. Особое внимание следует уделить вопросу распределения сборов бюджетами бюджетной системы РФ.
Контрольные вопросы и задания
1. Кто является плательщиком НДС?
2. Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает перечень хозяйственных операций, освобождённых от НДС?
3. Кто признаётся налогоплательщиком акциза, и при каком условии?
4. Какие товары признаются подакцизными?
5. Предусматривает ли Налоговый кодекс РФ возможность правового регулирования налога на прибыль субъектами РФ?
6. Какие ставки налога на прибыль Вы знаете?
7. Достаточно ли сказать, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица?
8. Какие статьи Налогового кодекса РФ закрепляют право на налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?
9. От чего зависит установление дифференцированных ставок по водному налогу и налогу на добычу полезных ископаемых?
10. Налоговые доходы каких бюджетов формирует налог на добычу полезных ископаемых?
Задание 1. Заполните таблицу на основании главы 22 Налогового кодекса РФ «Акцизы» и ст.50, ст.56 Бюджетного кодекса РФ.
Подакцизные товары ст. … НК РФ
|
Поступление акцизов в федеральный бюджет ст. …БК РФ |
Поступление акцизов в бюджеты субъектов Российской Федерации ст. …БК РФ |
Задание 2. ОАО «Визави» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника «Самсунг», была реализована работникам этого же акционерного общества. По холодильнику «Самсунг» было принято решение подарить его пенсионеру Переверзеву (бывшему работнику ОАО), что и было сделано с отражением в бухгалтерском учёте. Налоговый орган включил всю стоимость холодильника в налогооблагаемый доход пенсионера Переверзева и направил ему уведомление о необходимости представить на указанный подарок (доход) налоговую декларацию и уплатить с суммы дохода налог на доходы физических лиц. Переверзев обратился к уполномоченному по правам человека с жалобой на нарушение его права собственности (на подаренный холодильник). Для предприятия подарок пенсионеру отражён как расходы.
Поясните:1. Возможно ли уменьшить доходы ОАО за отчётный (налоговый) период на эту сумму при исчислении налога на прибыль.
2. Является ли в данном случае ОАО налоговым агентом в отношении данной сделки по дарению холодильника.
3. Законны ли требования налогового органа к пенсионеру Переверзеву о представлении декларации и уплате налога на доходы физических лиц.
Задание 3. Заполните таблицу. Руководствуйтесь главой 25 Налогового кодекса РФ.
Общая ставка налога на прибыль, уплачиваемая в бюджет |
Федеральный бюджет
|
Бюджет субъекта РФ
|
Ст. . . . НК РФ |
Ст. . . . НК РФ |
Ст. . . . НК РФ |
Задание 4. Налогоплательщик ООО «ИнтерМедио» имеет переплату по налогу на прибыль организаций 16, 4 млн рублей. В феврале 2010 года он обратился с заявлением в ИФНС № 33 г. Москвы о возврате излишне уплаченных сумм налога.
Поясните, какие федеральные органы исполнительной власти будут оформлять документы перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачёта) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и возможно ли начисление процентов за несвоевременное осуществление такого возврата.
Задание 5. Перечислите налоговые ставки по видам полезных ископаемых, которые добываются в Дальневосточном федеральном округе, установленные в главе 26 Налогового кодекса РФ.