38. Определение цены банковских услуг и анализ ее обоснованности. Анализ процентных ставок по размещенным и привлеченным средствам.

Цена банковских услуг = реальная стоимость привлеченных средств + расходы банка + затраты на рефинансирование + прибыль

Прибыль

– 5-6 % по ссудам с высокой степенью риска;

– 2 % по ссудам с низкой степенью риска.

Цена банковских услуг зависит от:

• уровня инфляции,

• конкуренции на рынке услуг,

• степени риска непогашения кредитов,

• сроков погашения кредитов,

• характера отношений между банком и заемщиком.

Важным направлением повышения эффективности процентной политики является сокращение цены банковских услуг за счет снижения их себестоимости. Реальная цена привлеченных средств = Рыночная стоимость / норма обяз резервов) * 100.

Цена банковской услуги состоит из:

1. Реальной цены привлеченных средств, скорректированной с учетом нормы обяз резервов.

2. Издержек банка (амортизация)

3. Минимального уровня прибыльности банка.

В ходе анализа фактической процентной статистики по кредитам сопоставляется с ценой банковских услуг.

39. Анализ доходности конверсионных и валютно-обменных операций

Методика оценки общего уровня дох-ти оп-й аналогична методике анализа дох-ти с ц/б, т.е. доля вложений в инвалюту в активах сопост.с долей прибыли от оп-й в общей прибыли. Затем рассм-я динамика прибыли по оп-м в инвалюте и уровень дох-ти вал.оп-й = дох-расх /вложения в инвалюте *100%.

Уровень дох-ти вал.оп-й сопоставляется с уровнем дох-ти вал.оп-й с ц/б, что явл-ся одним из условий принятия решения о сокращении оп-й банка с инвалютой.

На сл.этапе анализа рассм-я дох-ть валютно-обенных оп-й и кред.оп-й в инвалюте = % получ-е по кредитам / средние остатки в инвалюте *100%. Кдох-ти вал-обм.оп-й = получ.ср-ва от вал.обменных оп-й – влож.ср-ва /влож.ср-ва в вал.-обмен.оп-и *100%.

При оценке уровня дох-ти этих оп-й следует учитывать: что по кр.оп-м риски выше, а след-но и уровень дох-ти также должен быть выше. Резервами увел-я дох-в банка от оп-й в инвалюте явл. увел-е объёмов кредита, открытие обменных пунктов.

40. Анализ риска вложений в ценные бумаги

При оценке вложений в ц/б по степени риска исп.уровень рисков предусм-х 110-И «Об обяз-х нормативах банков» 1) т.е. безрисковые ц/б (облигации БР, гос.ц/б); 2) вложения в ц/б со степенью риска 10% (долговые обяз-ва РФ); 3) Вложения в ц/б со степенью риска 20% (ц/б субъектов РФ); 4) …50% (торговый портфель); … 100% (акции, облигации).

При анализе опред-ся возм.потерь вложений в ц/б, а также рассм-я доля каждой в общем V портфеля ц/б. Увел-е активов со 100% риском хар-т не только высокие риски влож.в ц/б, но и в целом активов банка.

В связи с тем, сто вложения в акции явл.высокорискованными, БР норм-м Н12 ограничивает вложения КО в акции. Н12 = Кинi/К *100%25% - норм-в использ-я соб.ср-в банка для приобретения акций других юрлиц. При анализе даётся оценка выполнения Н12 не соблюдение его свид-т о высокой степени риска вложений в ц/б в таких случаях банк реализует часть акций.

Вопрос №41. Особенности проведения анализа валютных операций банка.

Кредитная организация осуществляет валютные операции (привлечение, размещение средств в иностранной валюте), с целью диверсификации операций, увеличению клиентской базы и повышения доходности банка.

Операции банка в иностранной валюте:

1. Пассивные операции: средства на валютных счетах клиента, вклады и депозиты в иностранной валюте, межбанковские кредиты в ин.валюте.

2. Активные операции: вложения ценных бумаг в ин.валюту, предоставление кредитов, купля-продажа ин.валюты.

Особенности осуществления анализа операций в иностранной валюте:

1. Анализ осуществляется в двух видах валют (национальная и иностранная);

2. При анализе учитывается остатки на балансовых счетах, а также курсовые разницы (т.к. иностранная валюта отражается в учете по курсу Банка России по дате сделки, следовательно возникает курсовая разница от переоценки).

Методика анализа активных и пассивных операций банка в иностранной валюте аналогичны методике анализа данных операций в национальной валюте (с учетом указанных особенностей).

При анализе оценки доходности валютных операций оценивается общий уровень доходности по отдельным валютам и в совокупности всех валютных операций.

Оценка общего уровня доходности валютных операций основывается:

1. Сопоставляется доля валютных операций в активах с долей прибыли от этих операций в общей сумме прибыли банка (если доля прибыли равна или превышает долю валютных операций, то она считается эффективной).

2. Рассчитывается уровень доходности валютных операций:

Данный показатель рассматривается в динамике на 2-3 года, его рост свидетельствует о превышение эффективности валютных операций.

3. В ходе анализа рассматривается доходность от валютных операций в общей сумме от доходов банка и ее изменение. Основное направление операций в иностранной валюте – кредитование.

Данный показатель сопоставляется с уровнем доходности кредитных операций в иностранной валюте. Основная часть доходов по валютным операциям формируется от продажи иностранной валюты:

Не смотря на высокую доходность кредитных операций в иностранной валюте, более эффективным является валютно-обменные операции, т.к. имеют более высокую оборачиваемость и меньший уровень риска. На доходность валютных операций влияет – их объем, структура, риски, рентабельность национальной валюты, экономическая и политическая ситуация в стране и мире.

Вопрос №43. Сравнительный анализ доходности вложений в ценные бумаги различного вида.

Одним из компонентов активных операций банка является оценка уровня их доходности, при этом рассматривается общий уровень доходности вложения в ценные бумаги и доходность отдельных видов ценных бумаг.

Данный показатель отражает сумму прибыли в рублях от каждого рубля вложенного в ценные бумаги.

В ходе анализа рассматривается изменение уровня доходности за истекший период и факторы, повлиявшие на его изменение:

1. Структура …… ценных бумаг по эмитенту, по срокам, по ликвидности;

2. Доходность и курсовая стоимость акций;

3. Объем вложений в ценные бумаги.

Общий уровень доходности от вложений в ценные бумаги сопоставляются с доходами кредитной организации, а также с доходами кредитной деятельности и операций с иностранной валютой. На основании чего делается вывод о целесообразности увеличения или уменьшения объема от данных операций. Операции с ценными бумагами являются эффективными при условии, что доля прибыли равно или больше удельного веса по данным операциям в активах.

Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.

Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80-90% совокупного дохода.

Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:

- изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

- изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.

Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:

- изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

- изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам;

Вопрос №44. Анализ структуры портфеля ценных бумаг.

Вложения в ценные бумаги составляют значительную часть активов банка (в среднем по России -17%, по Орловкой области – 0,2%). Следовательно, оказывающие существенное влияние на доходы, уровень ликвидности рисков и конкурентоспособность.

Задачами анализа вложения в ценные бумаги являются:

1. Оценка масштабов портфеля с ценными бумагами, изменение этого показателя во времени;

2. Анализ структуры портфеля ценных бумаг по направлениям: Виды ценных бумаг; Уровень их ликвидности; Доходности; Риска;

3. Оценка факторов, повлиявших на объем и структуру ценных бумаг;

4. Определение направления деятельности по оптимизации структуры портфеля ценных бумаг.

При оценке масштабов операций банка с ценными бумагами определяется их доля в активах банка, её изменение, что позволяет оценить влияние данных операций на риск, ликвидность и доходность. Следует сопоставить темпы роста ценных бумаг с темпами роста кредитной деятельности. На основании данных сравнения делается вывод о деловой активности банка на рынке ценных бумаг.

При оценке структуры портфеля ценных бумаг используются различные классификации: долговые ценные бумаги и долевые ценные бумаги. Основная часть вложений приходится на долевые ценные бумаги (по банковскому портфелю России на долговые – 76%, на долевые – 12%, и 6% - векселя)

Анализ инвестиционного портфеля. Цель анализа состоит в оценке текущей и реальной доходности портфеля за год, поскольку кредитная организация, вкладывая деньги в формирование такого портфеля, надеется получить стабильный доход в виде дивидендов в течение длительного периода времени.

Анализ торгового портфеля. На доходность торгового портфеля оказывает влияние ряд различных факторов, таких как: изменение рыночных цен, влияющих на прирост курсовой стоимости акций, ускорение оборачиваемости портфеля. Показатель оборачиваемости портфеля в днях показывает, сколько дней в среднем находится ценная бумага в торговом портфеле. Чем выше скорость обращения ценных бумаг, тем выше ликвидность портфеля в целом. Целесообразно проводить сравнительный анализ оборачиваемости акций различных эмитентов, а также факторный анализ скорости обращения торгового портфеля в динамике. Все это позволит улучшить качественный состав торгового портфеля и его количественные характеристики.

Рыночные и нерыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги предназначены для перепродажи третьим лицам. Главная цель их эмиссии – покрытие бюджетного дефицита, а также создание ликвидных активов для коммерческих предприятий. Нерыночные ценные бумаги не предназначены для перепродажи третьим лицам. Они не имеют вторичного рынка. Главная цель их эмиссии – создание дополнительных  ликвидных активов для организаций, выполняющих какие-либо общественные функции.

Вопрос №47. Анализ обеспеченности кредитов.

Важным направлением анализа кредитного портфеля является оценка его структуры по степени риска.

Классификация кредитов по степени риска осуществляется в соответствии с Положением №254-П, которое выделяет 5 групп кредитов по степени риска:

1. Стандартные – отсутствие кредитного риска, безрисковые практически (0%);

2. Нестрандартные – умеренный уровень риска (от 1% до 20%) – вероятность потерь;

3. Сомнительные – значительный риск (от 21% до 50%);

4. Проблемные – высокий уровень риска (от 51% до 100%);

5. Безнадежные – вероятность возврата ссуд практически отсутствует (в размере 100%).

Таким образом, увеличение доли сомнительных и безнадежных ссуд свидетельствует о повышении степени риска кредитного портфеля, снижении ликвидности. Классификация кредитов по степени риска осуществляется на основании профильного суждения (с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживаемого долга).

Методика анализа кредитов по степени риска:

1. Дается правильность квалификации ссуд по группе риска, а, следовательно, правильность расчета резерва;

2. Оценка соответствия расчета резерва фактически созданному;

3. Определение доли каждой группы кредитов по степени риска в общем объеме.

Так как кредиты со 2 по 5 группу являются обесцененными, их увеличение ухудшает качество кредитного портфеля, влечет за собой увеличение резервов на возможные потери по ссудам, увеличение расходов, снижения уровень прибыли.

Таким образом, степень риска кредитного портфеля зависит от:

1. Состояние экономики страны;

2. Методика оценки кредитоспособности заемщика, уровня его ликвидности;

3. Требования к заемщику при выдаче кредита.

Вопрос №46. Анализ погашения кредитов. Безнадежные кредиты.

Одним из важнейших направлений анализа кредитной организации является анализ своевременности погашения кредитов, так как это влияет на уровень платежеспособности самого банка. Вынесение ссуды на просрочку является одним из факторов ухудшения качества кредитного портфеля, увеличения резерва на возможные потери, следовательно, рост расходов и снижение прибыли.

При анализе кредитного портфеля по своевременности погашения кредитов делятся: Кредит, срок погашения которого не истек; Пролонгированный кредит; Просроченный кредит.

При анализе оценивается удельный вес и темп роста просроченных и пролонгированных кредитов. Увеличение просроченной задолженности отрицательно сказывается на качестве кредитного портфеля и увеличивается риск потери ликвидности. Необходимо рассмотреть причины просроченной задолженности и определить направления ее сокращения.

Причины: Экономическая ситуация; Высокие темпы инфляции, спад в производстве; Низкий уровень требований к финансовому положению заемщика, при принятии решения о выдаче кредита; Отсутствие постоянного мониторинга за своевременностью погашения кредита.

В целях регулирования просроченной задолженности могут рассматриваться варианты его снижения: Продажа коллекторским агентствам; Реализация залога; Повышение уровня диверсификации портфеля; Совершенствование методики оценки кредитных рисков.

Безнадежные ссуды – вероятность возврата ссуд практически отсутствует (в размере 100%). Увеличение доли сомнительных и безнадежных ссуд свидетельствует о повышении степени риска кредитного портфеля, снижении ликвидности.

Вопрос №50. Анализ структуры и динамики привлеченных средств банка.

Цель анализа привлеченных средств - определить приоритеты банка в формировании ресурсной базы и выявить проблемы связанные с ее формированием. На долю привлеченных средств в структуре пассива баланса банка приходится до 90%, т.е.:

• Привлеченные средства в большей степени определяют объем активных операций, риски и ликвидность деятельности банка;

• Комплексный анализ деятельности банка предполагает оценку структуры и динамики привлеченных средств и эффективности их использования.

1 этап. При анализе динамики рассматривается стабильность прироста источников средств. Опережающие темпы роста привлеченных средств по сравнению с темпами роста инфляции позволяют кредитной организации наращивать объемы деятельности, следовательно повышать конкурентоспособность. Сокращение привлечённых средств ведет к проблемам с ликвидностью и потере конкурентоспособности

2 этап. На следующем этапе анализируется структура привлеченных средств. Структура привлеченных средств анализируется по срокам привлечения, видам привлечения, категориям клиентов и по стоимости.

3 этап. В ходе анализа привлеченных средств по срокам рассматривают долю срочных средств (не менбе 50%) и средств до востребования (не более 30%) - в мировой практике. Каждая кредитная организация самостоятельно для себя определяет оптимальную структуру привлеченных средств по срокам. В зависимости от следующих факторов:

• остатков средств на расчетных и текущих счетах от клиентской базы;

• экономическая ситуация в регионе, стране, мировых рынках;

• кредитной и депозитной деятельности банков;

• наличие собственных кредитных ресурсов;

• уровень менеджмента.

Проблемой современной банковской системы является недостаток долгосрочной ресурсной базы. Следовательно, при формировании собственной депозитной политики банки должны учитывать данную проблему. Для увеличения долгосрочной ресурсной базы необходимо выпускать собственные ценные бумаги на срок свыше года, открывать новые виды вкладов.

В процессе анализа рассматривается эффективность использования привлечённых средств, для этого рассчитывают коэффициент эффективности привлеченных средств.

Оптимальное значение 65-75%

• если значение коэффициента более 75% - политика банка считается агрессивной, рисковой.

• если показатель менее 65% - политика банка считается пассивной и ведет к недополученнию доходов.

Каждая кредитная организация самостоятельно определяет процент привлеченных средств, который может быть выдан в качестве кредитов.

Вопрос №52. Ликвидность активов банка, ликвидность баланса банка, ликвидность банка. Анализ активов по степени ликвидности.

Ликвидность является важнейшей характеристикой деятельности кредитной организации, ее показателя и стабильности. Недостаточность ликвидности может вызвать дефицит платежных средств, а чрезмерная ликвидность снижает уровень доходности активов. Таким образом, банк считается ликвидным, если наличные денежные средства других ликвидных активов и возможность мобилизовать средства из других источников, достаточного для погашения обязательств.

Ликвидность: активов, баланса, банка.

Активов – скорость трансформации отдельных видов активов в денежные средства

Баланса – соответствие соотношения отдельных статей активов и пассивов баланса установления факторов возможности на уровне ликвидности: Экономическая и политическая ситуация, Влияние денежного рынка, Возможность рефинансирования в БР, Развитие РЦБ, Обеспечение собственным капиталом, Надежность клиентов, своевременное погашение кредитов, Уровень менеджмента.

Ликвидность баланса зависит от структуры активов, поэтому анализ ликвидности кредитной организации целесообразно начинать с анализа ликвидности активов. Для этого активы банка делят на 5 групп по степени рискованности (110-И):

1. Высоколиквидные активы – это финансовые активы, которые могут быть получены, востребованы, реализованы в течении рабочего дня (наличка в кассе, денежные средства на кор/сч, денежные средства в БР …).

2. Активы текущей ликвидности – это финансовые активы, которые могут быть получены, востребованы, реализованы в течении 30 календарных дней .

3. Активы среднесрочной ликвидности - это финансовые активы, которые могут быть получены, востребованы, реализованы в течении года.

4. Активы долгосрочной ликвидности - это финансовые активы, которые могут быть получены, востребованы, реализованы сроком погашения свыше года.

5. Неликвидные активы – просроченная задолженность, здания сооружения.

При анализе определяется: Доля каждой группы активов по степени ликвидности в обязательном объёме, Отношение изменения структуры активов, Оценка влияния денежного изменения.

То есть высоколиквидные активы имеют низкий уровень доходности, поэтому банк должен функционировать на оптимальном уровне.

Вопрос №55. Направления размещения средств банка, их соотношение в активе баланса. Доходные и недоходные активы.

Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно – степени их диверсификации, риска, доходности, срочности.

Активы – это направления размещения денежных средств.

Основные направления анализа активов конкретного банка включают в себя, во-первых, исследования динамики абсолютных и относительных показателей; во-вторых, исследования структуры активов с целью оценки их диверсифицированности, в-третьих, анализ доходности; в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

Доходные и недоходные активы.

Основные средства и капитальные вложения являются недоходными, неликвидными активами, поэтому кредитные организации срамятся к минимальной их доли в составе активов.

К доходным активам относятся кредитные операции; вложения в ценные бумаги; депозиты, размещенные в других банках; лизинговые, факторинговые операции; операции с иностранной валютой. Доля работающим активов должна составлять 80-85%.

Каждый банк самостоятельно определяет для себя оптимальный уровень работающих активов в зависимости от: экономической и политической стабильности и мире, стране, регионе, наличия соответствующих кредитных ресурсов; структуры депозитной базы по срокам привлечений; соответствие условиям рынка, уровня менеджмента; недоходные активы, основные средства, капитальные вложения; нематериальные активы; денежные средства в кассе и на кор/счете; обязательные резервы в банке России.

Вопрос №56. Оценка соблюдения экономических нормативов ликвидности, устанавливаемых Банком России.

Банк России устанавливает нормативы ликвидности (в соотв. с 110 –И):

1. Норматив мгновенной ликвидности Н2 – рассчитывает риск потери ликвидности в течении целого операционного дня:

Н2= *100%

Минимально допустимое значение – не менее 15%

2. Норматив текущей ликвидности Н3 – риск потери ликвидности баланса в течении 30 дней:

Н3= *100%

Минимально допустимое значение – не менее 50%

3. Норматив долгосрочной ликвидности Н4 – рассчитывает риск потери банком ликвидности в размере размещенных средств в долгосрочные активы.

Н= *100%

Минимально допустимое значение – не менее 120%

В процедуре анализа неликвидных активов определяется:

1. Соотношение уровня фактической ликвидности нормативной

2. Выявление текущей достаточности ликвидности

3. Факторы, повлиявшие на динамику и отношения фактических значений нормативов ликвидности от установленных БР.

Контроль, за соблюдением нормативов ликвидности возложен на службу внутреннего контроля и на территориальное учреждение Банка России.

Вопрос №57. Отчет о движении денежных средств как показатель ликвидности банка.

Отчет о движении денежных средств - совокупность показателей, развернуто характеризующих поток денежных средств за отчетный период.

Для оценки ликвидности важно иметь информацию о движении денежных средств, источником такой инструкции является «Отчет о движении денежных средств».

Таким образом, при сопоставлении поступлений и расходов можно сделать оперативные выводы о достоверности средств, для платежей по текущим обязательствам:

1. Основные статьи притока денежных средств: Проценты полученные, Средства от операций с ценными бумагами, Иностранная валюта, Проценты полученные, дивиденды.

2. Основные статьи оттока денежных средств: Проценты уплаченные, Расходы по операциям с ценными бумагами, Расходы с иностранной валютой.

В процессе анализа оценивается динамика движения денежных средств, то есть изменение общей величины денежных средств и её структура, а так же степень надёжности и стабильности денежных потоков, о чем будет свидетельствовать преобладание процентных доходов.

Одним из направлений анализа денежных средств является сопоставление чистого прироста денежных средств с чистой прибылью за тот же период (чем ближе значение этих показателей, тем выше качество прибыли, то есть оценка состояния ликвидности кредитной организации на перспективу наиболее эффективно решается с использованием концепции денежных потоков, на основании которой определяются разрывы ликвидности (рассчитывается путём сопоставления денежных притоков и оттоков), что позволяет заранее выявить избыток или нехватку денежных средств, а следовательно принять меры по поддержанию ликвидности.

В составе отчета денежных средств выделяют три раздела: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Операционная деятельность приносит организации основную выручку и основные потоки денежных средств. Потоки денежных средств от операционной деятельности, как правило, являются результатом операций и событий, входящих в определение чистой прибыли (убытка). К ним относятся: - денежные поступления от продажи товаров и предоставления услуг, от аренды, комиссионных и других доходов;

- денежные платежи поставщикам за товары и услуги, персоналу организации, а также по коммерческим контрактам и налоговым обязательствам.

Инвестиционная деятельность - это приобретение или продажа долгосрочных активов (основного капитала) и финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств. К ней относятся: - денежные платежи за приобретаемое имущество (основные средства), нематериальные активы и другие долгосрочные активы; за финансовые вложения в другие компании, а также авансовые денежные платежи и кредиты, по срочным контрактам и опционам (кроме коммерческих);

- денежные поступления от продажи объектов, перечисленных выше. Прибыль (убыток) от продажи основных средств и иного имущества.

Финансовая деятельность или деятельность по привлечению средств представляет совокупность операций, приводящих к изменениям в размерах и структуре собственного и заемного капитала, за исключением текущей кредиторской задолженности. К ней относятся: - денежные поступления от эмиссии акций и иных ценных бумаг, , а также получения краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

- денежные выплаты в ходе выкупа или погашения акций общества, для погашения полученных кредитов и займов, а также для погашения задолженности по финансовой аренде.

Вопрос №45. Анализ риска вложений в крупные кредиты, риска предоставления кредитов инсайдерам.

Банк России в целях регулирования ограничивает кредитные риски, устанавливая для кредитной организации нормативы и контролируя их выполнение (Н₆, Н₇, Н_9.1, Н_10.1).

Методика оценки нормативов кредитных рисков:

1. Фактические значения нормативов сопоставляются с нормативами (определяется нарушение нормативов, который свидетельствует о повышении кредитных рисков), если в пределах допустимого значения, то риск умеренный, ниже – низкий кредитный риск.

2. Изучение динамики показателей кредитных рисков.

3. Определение факторов оказавших влияние на уровень риска: резкое снижение капитала, пролонгации кредитов, вынесение кредитов на просрочку, низкий уровень менеджмента.

4. Разрабатываются направления по снижению степени риска: повышение эффективности деятельности банка, уровня прибыли и собственного капитала, повышение требований к финансовому состоянию заемщика, повышение диверсификации кредитного портфеля, контроль за выдачей кредита.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

Максимально допустимое значение – 800% (крупный кредитный риск превышает 5% собственного капитала банка).

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н10.1 рассчитывается по следующей формуле:

Максимально допустимое значение – 3%.

Вопрос №49. Анализ состояния и динамики фондов банка.

В процессе анализа собственных средств банка анализируется структура и динамика уставного капитала. Особенность опережающих темпа роста уставного капитал состоит в том, что фактически сформированная сумма уставного капитала сопоставляется с первоначально зарегистрированным в уставе. Стабильный темп роста уставного капитала свидетельствует о стремлении банка к наращиванию собственного капитала, т.е. повышению капитал банка, т.е. повышении его конкурентоспособности.

В ходе анализа структура уставного капитала рассматривается состав акционеров. Отрицательной оценки заслуживает концентрация акций в размере 20 и более процентов одного или нескольких акционеров, т.к. это создает угрозу стабильности банка.

В ходе анализа дается оценка правовому формированию взносов в уставный капитал. Уставный капитал должен быть оплачен за счет собственных средств.

При анализе дается оценка финансовому состоянию акционеров, ухудшение которого может привести к изъятию средств из данного банка. Кроме того при характеристике финансового состояния акционеров они могут оказывать финансовую поддержку банку при наличии у него проблем.

Анализ собственного капитала предполагает исследование резервного капитала. В соответствии с законом «Об АО», КО обязана создавать резервный капитал в сумме не менее 5% от суммы оплаченного уставного капитала. Если резервный фонд не достигает минимального значения, то ежегодно от прибыли должно отчисляться не менее 5%. В анализе контролируется соблюдение требований по размещению резервного капитала.

Рассматривается также целесообразность использования средств фонда. В соответствии с Положением о данном фонде он может быть использован по следующим направлениям:

В сумме превышения минимально допустимого значения по решению акционеров может быть присоединён к уставному капиталу;

• Использован на покрытие непредвиденных убытков;

• На выплату дивидендов по привилегированными акциям при наличии убытков.

Отслеживается динамика отчислений в данный фонд и факторы, влияющие на них. Сумма отчислений в резервный капитал, прежде всего, зависит от уплаты в бюджет налога на прибыль и процента отчислений в фонд.

Вопрос №54. Структура источников средств банка.

Анализ деятельности банка целесообразно начинать с анализа пассивных операций, так как от объемов источников средств зависят масштабы активных операций, сроки привлечения средств, сроки их размещения в активные операции. А стоимость ресурсов определяет цену банковских услуг и размер получения прибыли.

Источники средств банка классифицируются на собственные, привлеченные и заемные.

Собственные средства: Уставный капитал; Добавочный капитал; Резервный капитал; Эмиссионный доход; Нераспределенная прибыль.

Привлеченные средства: Вклады; Депозиты; Средства на расчетных и текущих счетах;

Заёмные средства: Кредиторская задолженность; Межбанковские кредиты; Выпуск собственных долговых ценных бумаг.

Отличие привлеченных средств от собственных в том, что они привлекаются на определенный срок на условиях платности и возвратности.

При анализе определяется как при общем объеме источников средств в абсолютной сумме и в относительных показателях.

Банк постоянно увеличивает свой капитал, увеличивает привлеченные средства, для увеличения масштабов своей деятельности, предоставления большего объема банковских услуг и продуктов. Если стабильно увеличиваются источники средств, то конкурентоспособность банка увеличивается и наоборот.

Методика анализа капитала банка:

1 этап. Анализ источников средств (определяется общий объем средств в динамике).

2 этап. Дается оценка структуры собственных средств, т.е. доли собственных, привлеченных и заемных средств. На долю собственных средств приходится от 20 до 30%, а преобладают до 90% привлеченные и заемные средства.

При оценки следует учитывать, что повышение доли собственных средств свидетельствует повышении надежности банка. Отрицательной оценки заслуживает такая ситуация, при которой доля собственного капитала менее 7% и имеет тенденцию к снижению. При данных показателях можно судить о низком уроне финансовой устойчивости и надежности банка.

Особое внимание при анализе уделяется доли кредитов, полученных от других банков, т.к. данный вид источников средств увеличивает зависимость от межбанковского рынка. Его значение должно составлять не более 20%.

3 этап. Дается оценка эффективности использования источников средств при этом рассчитывается сумма и коэффициент иммобилизации собственных средств направленных на формирования основных фондов, капитальных вложений и непокрытая дебиторская задолженность.

Если коэффициент иммобилизации более 1, то это свидетельствует о неэффективном использовании не только собственных средств. Но и привлеченных.

4 этап. На заключительном этапе анализа источников средств определяется направления деятельности банка по увеличению источников собственных и привлеченных средств.

Определяющее значение в деятельности банка имеет собственный капитал, который выполняет оперативную, защитную и регулирующую функции.

Т.к. капитал выполняет регулирующую функцию, порядок его расчета регламентируется Положением БР №215-П «методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». В соответствии с данным положением капитал банка делится на основной и дополнительный.

Основной капитал определяется как сумма:

• уставного капитала;

• эмиссионного дохода;

• прибыль текущего и прошлых лет, подтвержденная аудиторами.

• резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами.

• субординированный кредит на срок не менее 30 лет (не более 50% от основного капитала).

Дополнительный капитал более подвержен изменению, чем основной, поэтому он принимается в расчет общей суммы капитала в сумме не превышающей 100% основного капитала. Следовательно, доля капитала не может превышать 50%. В то же время следует учитывать, что прибыль и фонды создаются в отчетном периоде после утверждения аудиторами переходят в состав основного капитала.

Положительной оценки в структуре капитал заслуживает увеличение наиболее стабильной его части, т.е. основного капитала, а в его составе уставного капитала.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.

К - величина собственных средств; Ар – суммарная величина, взвешенных с учетом риска, активов; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; РР - величина рыночного риска; ОР – размер операционного риска; Рц – общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг; Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам; Рд – величина созданного резерва на возможные потери.

Минимально допустимое значение норматива Н₁ не менее 10%.

Вопрос №60. Классификация активов банка по степени риска.

Одним из направлений анализа банка является оценка их по степени риска. В соответствии с Инструкцией Банка России №110-И активы по степени риска делятся на 5 групп:

1. Безрисковые актив: наличная валюта; средства на корсчете в Банке России; ценные бумаги Банка России и РФ.

2. Ставка риска 20%: требования по получению процентов; кредиты, выданные муниципальным образования РФ; ценные бумаги субъектов РФ; кредитные требования к странам, имеющим низкую страновую оценку.

3. Активы со степенью риска 50%: кредиты Минфину, странам, имеющим низкую страновую оценку; ценные бумаги, внесенные в ломбардный список.

4. Активы со степенью риска 100%:

5. Активы со степенью риска 150%: просроченные проценты и кредиты.

Активы банка взвешиваются по степени риска, т.е. определяется сумма возможных потерь при наступлении риска. Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка на соответствующих счетах или его части за минусом резервов, на коэффициент риска. При анализе определяют долю каждой группы активов по степени риска в общем объеме.

Показатель достаточности капитала банка, порядок их расчета и анализа

Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (HI) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив HI определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива НI включаются: величина кредитного риска по активам, величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, величина кредитного риска по срочным сделкам, величина операционного риска, величина рыночного риска.

Анализ проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.