3. Финансовые коэффициенты

Таблица 6.1 − Расчет финансовых коэффициентов

Коэффициент	Период, %				Оптимальное значение
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
k27	0,06	0,03	0,05	0,04	6,0-18,0
k28	0,04	0,06	0,04	0,03	10,0-18,0
k29	-0,13	-0,27	-0,10	-0,09	1,0-3,0
k30	1,18	0,23	1,05	1,35	0,5-2,0
k31	1,86	0,32	1,62	1,69	8,0-18,0

Слишком низкое значение коэффициента k27 говорит об абсолютно неэффективной процентной политике банка.

Значения коэффициента k28 имеют тенденцию к снижению и говорят о крайне низкой эффективности вложений банка (которые практически не приносят дохода) и их крайней рискованности. Руководству банка следует серьезно задуматься и пересмотреть проводимую в области активов политику (увеличить долю работающих и приносящих доход активов).

Коэффициент k29 имеет отрицательное значение и тенденцию к уменьшению. Это свидетельствует о том, что ОАО КБ «Петрокоммерц» исчерпал все свои внутрибанковские резервы и не имеет непроцентных доходов.

Коэффициент k30 на протяжении все отчетных периодов имеет тенденцию к уменьшению. Значения показателя свидетельствуют о достаточно большом объёме недоходных активов.

Значение коэффициента k31 говорит о неэффективности использования банком капитала. Размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала, низкий. Поэтому банку необходимо не только увеличить их количество, но и пересмотреть и кардинально поменять политику управления капиталом и активами.

Рекомендации

На момент анализа банк ведёт активную деятельность в своей сфере, много привлекает денежных средств, его капитал достаточен для обеспечения надежности вкладчиков, возможности выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Банк минимизирует операционные издержки, привлекая наиболее дешевый ресурс – вклады до востребования и расчетные счета. Поскольку увеличение доли указанного компонента ослабляет ликвидность, банк привлекает наиболее стабильные ресурсы − срочные депозиты, что с одной стороны повышает ликвидность банка и минимизирует риск устойчивости, а с другой позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Также проводится политика минимизации затрат в отношении банковских займов и прочих обязательств. Оценка уровня достаточности показала, что доля стержневого капитала в составе собственного капитала соответствует стандарту. Однако чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Поэтому руководители банков должны найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

При анализе качества активов особое внимание уделяется ссудным операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности составу непогашенных ссуд и портфеля ценных бумаг. Из этого легко определить факторы, влияющие на качество активов. Характер кредитной и инвестиционной политики коммерческого банка оценивается как осторожная. Удельный вес доходообразующих активов уменьшился, такая тенденция свидетельствует о возможном снижении доходности активов банка, следовательно, и рентабельности банковской деятельности, доля доходных активов недостаточна по отношению к платным пассивам.

Отношение банковских займов к банковским ссудам, определяет возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики в области банковского займа. Значение показателя определяет, что банк имеет низкий объем выданных межбанковских кредитов и проводит осторожную кредитную политику.

Исходя из анализа ликвидности можно сказать, что банк не соответствует качественным требованиям ликвидности. Банк имеет небольшую долю кассовых активов, но они являются недоходными.

Для повышения эффективности деятельности ОАО КБ «Петрокоммерц» необходимо совершенствовать управление активами и пассивами, развивать внутреннюю организационную структуру и систему клиентского обслуживания, производить улучшение и оптимизацию работы финансово-аналитической службы.

При формировании пассива необходимо учитывать сочетаемость привлекаемых и используемых на различных сегментах рынка ресурсов по следующим параметрам:

• сочетание сроков привлечения и размещения средств;

• корреляцию уровней риска при размещении ресурсов и вероятности отзыва ресурсов, как при спокойном состоянии рынка, так и при неожиданных системных явлениях;

• возможность рентабельного управления привлекаемыми ресурсами.

Одним из основных инструментов, позволяющим оптимизировать управление ресурсами является:

• разработка программ привлечения и размещения ресурсов на плановый период, обоснование перспективной ценовой политики банка, формирования финансовых планов;

• формирование платежного календаря по видам срочных привлеченных и размещенных ресурсов (кредиты, срочные вклады физических лиц, векселя и.т.д.);

• проведение анализа влияния вариантов распределения свободных средств на уровень прибыльности банка. Оценка экономической целесообразности отдельных управленческих решений, принимаемых службами банка, с точки зрения управления ресурсами;

• исследование ликвидности баланса в ближайшей и отдаленной перспективе, прогноз объема ликвидного портфеля.

Политика привлечения срочных пассивов должна непосредственно сочетаться с возможностями банка адекватно и эффективно использовать привлекаемые ресурсы.

В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

2. сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива;

3. акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Чтобы банк был надежным очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Банку следует более эффективно управлять политикой спреда, разбросом процентных ставок взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям, снизить долю непроцентных доходов, за счет снижения величины расходов на штрафы, пени, неустойки, на содержание аппарата управления и хозяйственные расходы.

Резервы роста доходности следует искать в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращение активов не приносящих доход, минимизации операционных и накладных расходов путем снижения удельного веса дорогих инструментов и расширения клиентуры нуждающихся в расчетно-кассовом обслуживании.

Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка основывается в современных условиях на наличии удачной рыночной стратегии, максимально полного и эффективного использования финансовых ресурсов, минимизации комплекса рисков. Все эти задачи и призвана решить система финансового менеджмента, базирующаяся на своевременном получении и анализе аналитической информации и принятии адекватных управленческих решений.

Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов. Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала.

2