3. Анализ ликвидности банка

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентом с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных заимствований на денежном рынке. Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений.

Таблица 4.1 − Расчет показателей ликвидности банка

Коэффициенты	Период, %				Оптимальное значение
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
k8	1,02	0,67	0,80	0,82	0,2-0,5
k9	0,47	0,31	0,40	0,43	0,05-0,3
k10	0,01	0,02	0,02	0,03	0,15-0,4

Исходя из проведенных расчетов, видно, что значение коэффициента k8 превышает оптимальное значение, так как ЦБ РФ устанавливает более высокие нормы для поддержания ликвидности. Но в целом такое высокое значение показателя сказывается негативно на деятельности банка, так как кассовые активы не являются доходными. Таким образом, банк работал неэффективно.

Значение коэффициента k9 также слишком высокое. Это говорит о том, что в банке проводится неэффективная политика управления активами. Банк держит слишком большое количество денежных средств в кассе для управления ликвидностью, а значит, отвлекает излишнее количество средств из оборота.

Степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов определяется коэффициентом К9, как отношение кассовых активов к онкольным обязательствам. Данный показатель по всем периодам находится в пределах оптимального значения, что объясняется надёжностью онкольных обязательств.

Коэффициент k10 на протяжении всех рассматриваемых периодов настолько незначителен, что фактически приближается к 0. Таким образом, у банка практически отсутствует потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов. Банк почти не работает на РЦБ.

3. Анализ эффективности банка

Таблица 5.1 − Расчет коэффициентов эффективности деятельности банка

Коэффициент	Период, %				Оптимальное значение
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
k19	0	0	0,0003	0	1,0-4,0
k20	0	0	0,53	0	8,0-20,0
k21	0,25	0,55	0,22	0,20	14,0-22,0
k22	0	0	0,01	0	15,0-40,
k23	4,53	1,06	3,80	4,26	8-16 раз

Коэффициент К19, за исследуемый период, был практически равен нулю нулю, что является отрицательной тенденцией для банка, так как низкое значение данного коэффициента свидетельствует о недостаточном получении доходов от активов банка. В сравнении с оптимальным значением, показатель не достигает даже нижнего предела. Поэтому банку следует более эффективно вести политику по привлечению дополнительной прибыли и возможно снижению расходов

Далее рассмотрим коэффициент К20, который показывает прибыль, полученную с каждого рубля доходов. Получение прибыли банком с каждого рубля доходов равно нулю и приближённо к нулю в 2010 году. Значит, банк невнимательно относится к политике привлечения и распределения прибыли.

Коэффициент К21 показывает, сколько доходов получено с каждого рубля активов. Во всех периодах значение коэффициента близко к нулю, т.е. с каждого рубля активов банк получает в среднем 20 копеек дохода, тогда как оптимальное значение составляет от 14 до 22 рублей. Это означает, что банк неэффективно использует собственный капитал. Поэтому показатель мультипликатора также находиться ниже оптимального значения. Банк не получает объем активов с каждого рубля собственного капитала, достаточный для эффективной работы банка. Следовательно, банк неэффективно использует собственные и привлеченные ресурсы и имеющиеся у него возможности.

Для более тщательного анализа эффективности деятельности банка можно использовать дополнительные показатели эффективности, представленные в таблице 5.2.

Таблица 5.2 − Расчет дополнительных показателей эффективности

Коэффициент	Период, %				Оптимальное значение
	2008	2009	2010	2011
k24	0,05	0,08	0,03	0,03	1,0-3,0
k25	0,06	0,14	0,05	0,04	-
k26	1,80	1,72	1,63	1,66	110,0-125,0

В числе обобщающих показателей эффективности деятельности банка находится показатель процентной маржи, показывающий удельный вес процентной маржи в сумме полученных банком доходов (К24). За исследуемый период данный коэффициент значительно не меняется, что свидетельствует о незначительных изменениях доли доходов, направляемых на покрытие расходов. Показатель не входит в рамки оптимального.

Коэффициент К25 определяет разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов – спред. Данный показатель к концу анализируемого периода снизился с 0,06 до 0,04, уменьшение данного показателя говорит о том, что банк стал проводить менее эффективную процентную политику, чем в предыдущие годы. А также это свидетельствует об ухудшении банковской деятельности.

Коэффициент К26 определяет отношение процентных доходов к процентным расходам, оптимальным является значение от 110 до 125. У банка очень низкая доля процентных доходов (ср. знач. 1,70) , при том происходит уменьшение этого коэффициента. Это означает, что процентных доходов у банка «Петрокоммерц» недостаточно, чтобы покрыть процентные расходы.

Таблица 5.3 − Детализация факторов, влияющих на эффективность

Коэффициент	Период, %				Оптимальное значение
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
k32	0,02	0,03	0,01	0,01	1,0-4,0
k33	0,30	0,73	0,02	0,26	1,0-4,0
k34	-0,38	-0,35	-0,35	-0,33	5,0-15,0
k35	0,92	0,95	0,91	0,94	10,0-25,0
k36	0,79	0,03	0,34	0,30	10,0-35,0
k37	1,74	0,07	0,88	0,76	1,2-1,7 раза

Коэффициент k32 показывает эффективность управления спредом, т.е. отношение процентной маржи ко всем активам. По всем анализируемым периодам данный показатель ниже нормы. Это говорит о том, что банк управляет спредом неэффективно.

Коэффициент k33 показывает предельный уровень издержек в расчете на рубль активов. Данный показатель значительно ниже идеала.

Коэффициент k34 определяет эффективность использования внутрибанковских резервов. Данный показатель значительно ниже нормы. Руководству банка необходимо пересмотреть политику в области управления внутрибанковских резервов – повысить непроцентные доходы за счёт повышения доходов по ценным бумагам, комиссионным операциям и прочим платным услугам.

Качество управления издержками банка определяется на основе отношения непроцентных расходов к валовым доходам и отражается значением коэффициента k35. В анализируемых годах все показатели заметно ниже нормы. Это говорит о том, что банку необходимо увеличить непроцентные расходы.

Коэффициент k36 определяет размер экономической добавленной стоимости и эффективность управления спредом. Этот показатель в несколько раз меньше нормы и имеет тенденцию к еще большему снижению.

Коэффициент k37 определяет количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала. В 2008 году этот показатель был выше нормы, но в последующих годах его значение стало немного ниже нормы. Количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала, составляет 76 коп на 1 рубль капитала на конец 2011 года.