- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках
- •1.1 План счетов бухгалтерского учета в банках
- •1.2. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков
- •Раздел 4 "Операции с клиентами" включает активные и пассивные счета для учета операций с клиентами, кроме межбанковских.
- •Раздел 6 "Средства и имущество" включает счета для учета принадлежащего банку имущества, нематериальных активов и земельных участков, находящихся в собственности кредитной организации.
- •1.3. Организация аналитического и синтетического учета в банках
- •Тема 2. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля в банках
- •2.1. Документация по операциям банка
- •2.2. Документооборот и хранение банковских документов
- •2.3. Внутрибанковский контроль
- •Тема 3 порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории российской федерации
- •3.1. Порядок регистрации коммерческого банка
- •3.2. Порядок учета операций по формированию уставного капитала
- •Тема 4 Организация кассовой работы
- •4.1. Организация кассовой работы
- •4.2. Порядок документального оформления движения денежных
- •4.3. Порядок работы с денежной
- •4.4. Порядок кассового обслуживания банков
- •4.5. Организация работы с денежной
- •4.6. Инкассация денежной наличности и других ценностей
- •4.8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
- •4.9. Хранение денег и других ценностей
- •4.10. Отчетность кассовых работников банка
- •4.11. Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России
- •Тема 5. Расчетные операции
- •5.1. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банка
- •5.2. Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов
- •5.3. Безналичные платежи и расчеты
- •Тема 6. Учет основных средств и материальных ценностей
- •6.1. Организация учета материальных
- •6.2. Учет основных средств
- •6.3. Учет нематериальных активов
- •6.4. Учет материальных запасов
- •6.5. Инвентаризация материальных ценностей
- •6.6. Учет арендных и лизинговых платежей
- •Тема 7. Учет вексельных операций
- •7.1. Сущность и определение вексельных операций
- •7.2. Учет операции по векселям
- •7.3. Протест векселя
- •Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- •8.1. Учет активных операции с ценными бумагами
- •8.2. Порядок формирования резервов на возможные потери
- •8.3. Учет пассивных операций с ценными бумагами
- •Тема 9. Собственные средства банка
- •9.1. Понятие собственных средств банка
- •9.2. Порядок учета обязательных
- •9.3. Порядок учета акций, выкупленных у акционеров
- •Тема 10. Учет кредитных операции
- •10.1. Понятие кредитных операции
- •10.2 Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам
- •10.3 Учет межбанковских кредитов
- •10.4 Учет валютных кредитов
- •10.5 Учет просроченных ссуд
- •1О.6 Образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам
- •Тема 11. Учет операций в иностранной валюте
- •11.1. Определение и осуществление операций в иностранной валюте
- •11.2. Порядок проведения операций в иностранной валюте
- •11.3. Особенности учета операций в иностранной валюте
- •11.4. Учет операций с наличной валютой и чеками
- •Тема 12. Учет финансовых результатов банка
- •12.1. Учет доходов банка
- •12.2. Учет расходов
- •12.3. Учет труда и заработной платы
- •Тема 13 Бухгалтерская отчетность банка
- •13.1. Правила подготовки и состав бухгалтерской отчетности
- •13.2. Ответственность за составление
- •13.3. Формы отчетности
Тема 4 Организация кассовой работы
4.1. Организация кассовой работы
Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.
Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.
Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.
Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.
Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.
Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:
— выписка приходных и расходных кассовых ордеров;
— регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;
— проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);
— проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);
— обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов);
— расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;
— передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день". Функциональные обязанности кассира:
— исполнение распоряжений — выдача и прием денежной наличности;
— ведение кассовой книги (под копирку);
— запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу;
— передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.
Кассовые операции — это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентом банка.
В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:
— приходные кассы;
— расходные кассы;
— приходно-расходные кассы;
— вечерние кассы;
— кассы для выдачи чековых книжек;
— кассы перерасчета денежной выручки. Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка.
Центральный банк России устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:
— общий порядок ведения кассовых операций;
— правила перевозки денежных знаков;
— правила хранения денежных знаков;
— порядок определения платежеспособности денежных знаков;
— порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.
Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается Банком России исходя из объема оборота наличных, денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.
Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником банка, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с 6действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Кассовым работникам запрещается:
— передоверять выполнение порученной работы с Ценностями другим лицам;
— выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;
— хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.
Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением; приходно-расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью.
Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками банка производится внутренним порядком.