- •3. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність, консультаційне обслуговування, податкове рахівництво, оптимізація оподаткування.
- •4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом.
- •5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків.
- •Нормативні
- •Ненормативні
- •Податкові консультації та наслідки їх застосування
- •8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
- •9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
- •3.Кримінальна /нету в перечне вопросов/
- •10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
- •11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності
- •12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків
- •13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування фоп
- •14. Недоліки фінансової відповідальності та напрями удосконалення
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення
- •17. Органи управління у сфері оподаткування
- •19.Завдання Державної податкової служби України. Які з завдань дублюють функції податкових органів. Яка відмінність між завданнями і функціями?
- •20.Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності податкових органів
- •21. Функції вищої ланки дпс.
- •22. Функції вищої ланки Державної податкової служби, які не виконує низова ланка.
- •24. Функції низової ланки податкових органів, які не виконує вища ланка.
- •25. Права керівників податкових органів.
- •26. Права посадових осіб посадових органів
- •27.Права та обов’язки платників податків
- •28.Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •29.Засади обліку платників податків
- •30. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.
- •31. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема).
- •32. Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •33. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
- •34.Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків.
- •35.Облік податкових надходжень
- •36. Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення.
- •37.Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)
- •38.Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.
- •39. Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.
- •40. Відстрочка податкових зобов’язань платників податків
- •41. Розстрочка податкових зобов’язань платників податків
- •42. Порядок узгодження податкового зобов’язання
- •43. Організація самостійної сплати податків в Україні
- •44. Порядок оскарження дій податкових органів
- •45. Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування
- •46.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •47. Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники.
- •48. Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •49. Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень.
- •50. Поняття податкового боргу.
- •51.Джерела погашення податкового боргу
- •52. Податкове повідомлення і податкова вимога: зміст, підстави застосування.
- •53. Пеня, порядок її нарахування.
- •54. Примусове стягнення податкового боргу в Україні.
- •55. Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування.
- •56. Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження.
- •57.Припинення права податкової застави
- •59. Адміністративний арешт активів: поняття, види, випадки застосування.
- •60. Відмінності умовного арешту активів від податкової застави.
- •61. Механізм арешту активів, напрями його вдосконалення.
- •62. Чи можна арешт активів вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту активів.
- •63. Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні.
- •64. Чи можна податкову заставу і адміністративний арешт активів вважати методами примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте
- •65.Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту активів
- •70. Джерела податкових ризиків
- •71. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?
- •Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента.
- •Кількісна оцінка податкових ризиків.
- •Управління податковими ризиками.
- •Сутність та зміст податкового контролю
- •76.Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: «контроль», «фінансовий контроль», «податковий контроль».
- •77. Функції податкового контролю.
- •78. Методи документального контролю.
- •80 Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента)
- •81 Види перевірок податкових органів
- •82.Класифікація перевірок податкових органів
- •83.Порядок проведення документальних планових перевірок
- •84.Порядок проведення документальних позапланових перевірок
- •85.Порядок проведення фактичних перевірок
- •86. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.
- •87.Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки
- •88.Структура акту перевірки. Вимоги до його складання
- •89. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
- •90. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв
- •91. Перевірка достовірності витрат на відрядження.
- •92. Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів.
- •Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів
- •Перевірка достовірності витрат на рекламу
- •Перевірка достовірності представницьких витрат
- •Перевірка достовірності витрат на оплату праці
- •Перевірка достовірності витрат на утримання об’єктів соціально-культурної сфери
- •Перевірка достовірності відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними засобами
- •98.Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •99. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •100. Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
- •101. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на нерухомість.
- •102. Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету збору за місця для паркування автотранспорту та туристичного збору
- •Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема)
- •Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації
- •Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків
- •Облік податкових надходжень
- •Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення
46.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
Для прогнозування необхідно:
1) визначити види податків, за якими складається прогноз;
2) зібрати фактичні дані по кожному виду податкових надходжень за декілька (3 - 5) останніх років;
3) визначити та відкоригувати основу для прогнозу (тобто виключити відшкодування та переплати); У кожному випадку податкового прогнозування необхідно правильно визначити податковий період.
4) вибрати та застосувати необхідний метод прогнозування, враховуючи специфіку платника;
5) оцінити отримані результати прогнозу та скорегувати їх, враховуючи фактори, що можуть вплинути на доход і які не були враховані при прогнозуванні.
Податкове прогнозування ґрунтується на наступних основних макропоказниках:
- номінальний ВВП;- темп росту ВВП;- індекс споживчих цін;- індекс цін виробників;- обмінний курс гривні до долару;- рівень безробіття;- відсоткові ставки (облікова НБУ);- обсяг грошових доходів населення;- індекс реальної та номінальної з/п.
Процес планування податків в має враховувати перш за все :
- основні напрями і завдання бюджетної політики,
- кількісні і якісні параметри розподілу і перерозподілу ВВП між суб'єктами сусп..-екон. інтересів на плановий бюджетний період і визначення їх на перспективу,
- вибір раціональних шляхів форм і методів податкового забезпечення в мобілізації податків до бюджету ,
- регулювання рівня перерозподілу фінансових ресурсів для досягнення необхідних темпів і пропозицій розвитку національної економіки
- запровадження дієвих, прозорих і простих методів механізмів та інструментів їх стягнення, а також на оптимізацію їх структури в контексті розвитку і вдосконалення системи оподаткування.
- рівень податкової культури і етики бізнесу.
47. Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники.
Податкове прогнозування - це наук обґрунтоване міркування про можливий стан якісних і кількісних параметрів у сфері оподаткування в майбутньому, а саме: про обсяг податкових надходжень, про рівень податкового тиску, про режим оподаткування, про співвідношення різних видів податків у податковій системі та доходах бюджету.
Планування податкових надходжень - це визначення конкретних сум податкових надходжень, які мають надійти до бюджетів різного рівня протягом певного терміну.
Методи:
Метод експертної оцінки. Суть у тому, що дані про майбутні доходи припускаються, виходячи з багаторічного досвіду і знань експерта. Недоліки методу: 1. отриманий результат можна розцінити як приблизний; 2. відсутність чіткої техніки не дозволяє встановити, на якому етапі було допущено помилку.
Метод тенденцій. Визначальною змінною є час, і припускається, що зміни в майбутньому будуть такими ж, як і в попередні роки. При застосуванні цього методу, враховуються наступні закономірності:якщо змінна у минулому постійно зростала (падала), то можна припустити, що вона буде зростати (спадати) приблизно в тих же абсолютних розмірах; якщо змінна щорічно мала приблизно однаковий темп приросту, то цей темп можна застосувати для прогнозу; якщо перемінна в минулому не змінювалася, то можна припустити, що вона не зміниться і в прогнозованому періоді. Недолік - якщо тенденція негативна, то вона може бути закладена у майбутні доходи.
Детерміністичний підхід враховує прямий та помножувальний вплив на доходи різних факторів, які можуть бути причинами збільшення або зменшення податкових надходжень. Наприклад: зміни в чисельності населення, в чисельності споживачів соціальних послуг, зміни в рівні з/п, зміни в системі пільг. Цей метод застосовується, коли фактори впливу чітко визначені або коли планується введення нового податку.
Економетричне моделювання - полягає у побудові моделей, у яких встановлюється взаємозв'язок між різними факторами впливу на обсяг податкових надходжень.
Податкове прогнозування ґрунтується на насту податкових надходженьих основних макропоказниках:- номінальний ВВП;- темп росту ВВП;- індекс споживчих цін;- індекс цін виробників;- обмінний курс гривні до долару;- рівень безробіття;- відсоткові ставки (облікова НБУ);- обсяг грошових доходів населення;- індекс реальної та номінальної з/п.
Планування податків в умовах трансформації економіки і побудови ринкового середовища має враховувати перш за все :
- основні напрями і завдання бюджетної політики,
- кількісні і якісні параметри розподілу і перерозподілу ВВП;
- вибір раціональних шляхів форм і методів податкового забезпечення в мобілізації податків до бюджету
- регулювання рівня перерозподілу фінансових ресурсів для досягнення необхідних темпів і пропозицій розвитку національної економіки
- запровадження дієвих, прозорих і простих методів механізмів та інструментів їх стягнення, а також на оптимізацію їх структури в контексті розвитку і вдосконалення системи оподаткування.
- рівень податкової культури і етики бізнесу.