Задача к билету № 35

На основании следующих данных о деятельности коммерческой организации определить величину прибыли за базисный и отчетный периоды и сумму налога на прибыль:

.Показатели	Базисный	Отчетный
1. Выручка, тыс. руб.	350 000	360 000
2. Реализация продукции, т	9 000	9 100
3. Стоимость 1 т, руб.	35 000	37 000

Решение:

1) Затраты на пр-во: 35 000 * 9 000= 315 000 тыс. руб. (базисный)

37 000 * 9 100 = 336 700 тыс. руб. (отчетный)

2) Прибыль от реализации: 350 000 –315 000 = 35 000 (базисный)

360 000 – 336 700 = 23 300 (отчетный)

3) Налог на прибыль: 35 000 * 20% = 7 000 тыс. руб.

23 300 * 20% = 4 660 тыс. руб.

Задача к билету № 36

Реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 130 000 руб. Срок полезного использования: 30 лет. Фактический срок амортизации - 6 мес. Сумма начисленной амортизации – 2 143 руб. Расходы, связанные с ликвидацией – 2 700 руб. Выручка от реализации объекта без НДС – 16 500 руб. Рассчитайте сумму убытка от реализации объекта основных средств, включаемого в состав расходов по определению налоговой базы по налогу на прибыль.

Решение к билету:

Порядок определения и учета убытка, полученного для целей налогообложения, установлен ст.268 НК РФ. В соответствии с п.1 этой статьи, при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы на оставшуюся сумму амортизации имущества.

Согласно п.3 этой статьи, если остаточная стоимость амортизации имущества превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика. Этот убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полученного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации, т.е. в результате выбытия объекта получен убыток:

130 000 - 21431+2700-16500=14 057 руб.

Для списания возникшего убытка определяется сумма ежемесячного списания: 114057/354 мес. = 322,2 руб. Эта сумма будет списываться ежемесячно в течение оставшихся 354 месяцев.

Задача к билету № 37

Рассчитать внутреннюю норму доходности проекта «Заря» стоимостью 180млн. руб., если он в течение 7 лет обеспечивает ежегодный доход 35млн. руб.

Решение к билету 37:

IRR=i1+ *(i_{2 –} i₁)

NPV(10%)=(35*0.909+35*0.826+35*0.751+35*0.683+35*0.621+35*0.565+35*0.513)-180=170.38-180=-9.62 млн.руб.

NPV(5%)=(35*0.952+35*0.907+35*0.864+35*0.823+35*0.784+35*0.746+35*0.712)-180=202.58-180=22.58 млн.руб.

IRR=5+[22,58/(22,58+9,62)]- (10-5)=0,71% (проект НЕ следует принимать к реализации, т.к. он нерентабелен).

Задача к билету № 38

Определить: среднегодовую стоимость основных производственных фондов; сумму амортизационных отчислений. Стоимость основных фондов, на ко­торые начисляется амортизация на начало года - 17390 тыс.руб.

Показатели	Сумма, тыс.руб.
	1кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый ввод в действие основ­ных фондов	4483			3600
Плановое выбытие основных фондов		6890	1000

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования 1100 тыс.руб. Средняя норма амортизационных отчислений на полное восстанов­ление - 15%.

Решение к билету 38:

1) Среднегодовая стоимость основных фондов:

17390-1100+ 2) Сумма амортизационных отчислений:

18181,38*15%

=2727,07 тыс.руб.

100%

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ №39

Вексель на сумму 30 тыс. руб. был учтен банком за 25 дней до срока оплаты по ставке 18% годовых при расчетном количестве дней в году, равном 360. Вексель был выдан на 90 дней с начислением по нему процентов по ставке 20% годовых при расчетном количестве дней в году, равном 365. Определите сумму, полученную предъявителем векселя, сумму дохода банка при погашении обязательства.

Решение к билету 39:

P = S (1 + i ∙ t / 365) (1 – d ∙ n),

где Р – полученная при учете векселя сумма,

n – срок от момента учета до даты погашения векселя,

S – сумма долга, обозначенная в векселе,

t – срок обязательства в годах,

d – учетная ставка.

Доход банка = S (1 + i ∙ t / 365) – Р

Р = 30 000 (1 + 0,2 ∙ ) (1 – 0,18 ∙ ) = 31 086 руб.

Д = 30 000 (1 + 0,2 ∙ ) – 31 086 = 393,5 руб.

Ответ: 31 086 руб – сумма, полученная предъявителем векселя;

393,5 руб. – доход банка.