Висновки до і розділу

Отже, виходячи з першого розділу, бачимо, що стан і перспективи функціонування фінансових інститутів ринків капіталу мають важливе значення для національної економіки. Фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке відображає систему показників, які характеризують наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Термін "ліквідність" походить від латинського liquidus, що в перекладі означає рідкий, текучий, тобто ліквідність характеризується легкістю реалізації, продажу, перетворення матеріальних цінностей та інших активів у грошові кошти.

Термін «платоспроможність» дещо ширший, він включає не тільки і не стільки можливість перетворення активів в такі, що швидко реалізуються, скільки здатність юридичної чи фізичної особи своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов`язання, які витікають з торговельних, кредитних і інших операцій грошового характеру. Таким чином, ліквідність виступає як необхідна і обов`язкова умова платоспроможності, контроль за дотриманням якої бере на себе не тільки сама юридична чи фізична особа, але і певний зовнішній орган контролю чи нагляду.

Ліквідність для комерційного банку виступає як здатність банку забезпечити своєчасне виконання в грошовій формі своїх зобов`язань по пасиву. Ліквідність банку визначається збалансованістю активів і пасивів балансу банку, ступенем відповідності строків розміщених активів і залучених банком пасивів.

У сучасних економічних умовах банківську ліквідність можна розглядати також як багаторівневу систему категорій, яка об'єднує поняття: ліквідність банківської системи, ліквідність банку, ліквідність балансу банку (ліквідність активів, ліквідність пасивів).

Так, поняття, «ліквідність»  і  «платоспроможність»,  розглядаються подекуди як споріднені, а різниця між ними вбачається у часовому горизонті аналізу: ліквідність є окремим випадком платоспроможності, а саме можливістю своєчасного виконання зобов'язань. За тимчасової відсутності ліквідності банк може не виплатити депозит сьогодні та сплачувати штраф за затримку. Після отримання коштів він може виплатити депозит та відновити ліквідність. У такому випадку платоспроможність банку як мала, так і має місце, незважаючи на несвоєчасне виконання зобов'язання.

Отже, платоспроможний банк - це банк, що раніше чи пізніше в змозі виконати свої зобов'язання, а ліквідний банк - це той, що виконує всі свої зобов'язання у строк. У зв'язку з цим можливі такі сполучення як «платоспроможність - неліквідність», «неплатоспроможність - ліквідність».

Розділ 2. Аналіз ліквідності та платоспроможності ПАТ КБ «УкрСиббанк»

2.1 Аналіз платоспроможності банку

Платоспроможність – це здатність банку своєчасно і в повному об'ємі погашати свої платіжні зобов'язання.

Мета банку при управлінні капіталом полягає у забезпеченні дотримання вимог до капіталу, встановлених Національним банком України, спроможності банку функціонувати як безперервно діюче підприємство.

На думку керівництва, загальна сума капіталу, управління яким здійснює банк, дорівнює загальній сумі регулятивного капіталу. Сума капіталу, управління яким здійснює ПАТ КБ «УкрСиббанк», складає на початок 2011 року - 7 159 937 тисяч гривень (у 2010 році - 5 847 094 тисячі гривень). Контроль за дотриманням нормативу достатності капіталу, встановленого Національним банком України, здійснюється за допомогою щомісячних звітів, де містяться розрахунки, які перевіряють та підписують Голова Правління та Фінансовий директор банку. Оцінка інших цілей управління капіталом здійснюється щороку [47].

Відповідно до існуючих вимог до капіталу, встановлених Національним банком України, банки повинні утримувати відношення регулятивного капіталу до активів, зважених з урахуванням ризику (норматив достатності капіталу), на рівні, що є вищим за обов'язкове мінімальне значення.

Нижче в таблиці 2.3. показаний регулятивний капітал на підставі звітів банку, складених відповідно до українських бухгалтерських стандартів, який складається з таких компонентів (згідно з нескоригованою оборотно-сальдовою відомістю):

Таблиця 2.3

Регулятивний капітал «УкрСиббанку» 2009 – 2010 рр. [47]

Показники	2010 рік	2009 рік	Відхилення
Основний капітал	4 763 910	4 290 157	+ 473753
Додатковий капітал	2 641 563	1 812 656	+ 828 907
Вирахування	245 536	255 719	- 10 183
Всього регулятивного капіталу	7 159 937	5 847 094	+ 1 312 843

Норматив платоспроможності - це співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику. Співвідношення капіталу банку (К) і активів (Ар) визначає достатність капіталу для проведення операцій з урахуванням ризиків.

Норматив платоспроможності (Н3) обчислюється за формулою:

Н3 = К / Ар * 100% [11, с. 34]

Нормативне значення цього показника не може бути нижчим 8%.

У «УкрСиббанку» норматив платоспроможності у грудні минулого 2010 року був виконаний лише один раз, 30 грудня. Середньозважена цього нормативу у грудні становила всього 5.58%. Це свідчить про недостатність капіталу покрити активи, можливо, з високими ступенями ризику [47].

Співвідношення капіталу (К) до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви (ЗА), визначає достатність капіталу, виходячи із загального обсягу діяльності, незалежно від розміру різноманітних ризиків.

Норматив достатності капіталу (Н4) обчислюють за формулою:

Н4 = ( К / ЗА) * 100% [11, с. 35]

Нормативне значення Н4 повинно бути не менше, ніж 4%.

Якщо брати до уваги загальні активи банку, то можна зробити наближені розрахунки.

Н4 = 55 049,56 / 977 743,78 = 5,63%

Отож, з цих підрахунків видно, що наближене значення цього показника коливається перевищує достатній рівень.

Достатність капіталу - це співвідношення між власними і залученими коштами незалежно від ризиків по основній діяльності. Цей показник за новою редакцією Інструкції №10 НБУ повинен складати не менше, ніж 1 до 25 або 4%. Це означає, що на 1 гривню власних коштів банк повинен залучати не менше 25 гривень.

До залучених коштів відносяться:

• кошти на поточних рахунках суб'єктів господарювання;

• внески і депозити суб'єктів господарювання;

• кошти на рахунках банків-кореспондентів;

• внески і депозити населення;

• кредити, що отримані від інших банків;

• кошти, отримані від інших кредиторів.

За прийнятою термінологією західних банкірів адекватність капіталу характеризує міру покриття власним капіталом ризику по активах і служить оцінкою здатності банку захистити інтереси кредиторів та інвесторів. Співвідношення між власними і залученими коштами визначає межу залучення ресурсів на одиницю власних коштів.

До укладення угоди про достатність капіталу сигналізував показник, що характеризував питому вагу власного капіталу в сумарних активах. Його недолік в тому, що він не враховував ризиків по коштах, що вкладені в активи різної доходності. В результаті від нього відмовились визначають його відношенням до активів, скоректованих на ступінь ризику.

У "УкрСиббанку" показник достатності капіталу значно перевищує мінімальний рівень - 5%. Порушень не було, більше того, середньозважена становила 14. 78%. Це свідчить про високий рівень залучення коштів. 

Тож у «УкрСиббанку» помітна тенденція до активізації роботи щодо оптимального формування активів і пошуку різних способів поповнення власних коштів (капіталу) банку.