15.Завдання обліку фін-розрах операцій

Осн завданнями обліку розрах операцій у БУ є:

1)своєчасне відображення наявності та руху (надходженя та вибуття) грош засобів на рах БУ

2)заб-ння контролю за рац використанням коштів на реєстрац та пот рах БУ

3)правильність відображення розрах операцій

4)заб-ння контролю за своєчасністю платежів та дотриманням встановленого порядку розрах

5)заб-ння своєчасного проведення інв.-ції розрах та достовірного відображення у звітності стану розрах.

16.Ситет та аналіт облік готівкових коштів

Касові операції в БУ здійснюються відповідно до Положення Проведення кас. операцій в нац. валюті, затвердж. Постановою НБУ 15.12.04 № 637.

Осн. бух гал. Проведення:

1.Отримано в касу грош. кошти:

-з поточ. Рах. для виплати видатків ЗФ: Дт 301 – Кт 311.

-з поточ. Рах. для виплати видатків СФ:

Дт 301 – Кт 313, 314, 316.

-з реєстрац. Рах. для оплати видатків ЗФ: Дт 301 – Кт 321.

-з спец. реєстрац. Рах. для оплати видатків СФ: Дт 301 – Кт 323, 324, 326.

2.Отримано в касу благод. Внески, спонсорська допомога: Дт 301 – Кт 712.

3. Підзвіт. Особою повернуто в касу залишок невикорист. Авансу: Дт 301 – Кт 362.

4. Надійшли в касу грош. кошти від винних осіб у погашенні нестач, збитків: Дт 301 – Кт 363.

5.Надійшли кошти в оплату послуг наданих за плату БУ відповідно до своїх функт-них повноважень: Дт 301 – Кт 364.

6. Надійшли кошти за утрим-ня дітей у дошкіл. закладах Дт 301 – Кт 674.

7.Повернуто в касу зайво виплачена ЗП: Дт 301 – Кт 361.

8.Надійшли в касу ін. кошти, які відносяться на відш-ня кас. Видатків згідно чинного зак-ства: -ЗФ держ.бюджету: Дт 301 – Кт 801.

-Зф місц. Бюджету: Дт 301 – Кт 802

-СФ: Дт 301 - Кт 811, 812, 813.

9.Віднесено на рах. винної особи виявлені нестачі у касі установ: Дт 363 – Кт 301.

10.На реєстрац. Рах. повернуто невиплачені кошти раніше отриманих на оплату видатків ЗФ: Дт 321 – Кт 301.

11.Зарах-ня коштів, які надійшли в касу установи, як оплата за надані послуги на спец. реєстрац. Рах.: Дт 323 – Кт 301.

12.Зарах-ня коштів на спец. реєстрац. Рах, які надійшли в касу установи за ін. джерелами власн. Надходж: Дт 324 – Кт 301.

13.Отримано в касу готівкові кошти в іноз. валюті: Дт 302 – Кт 318.

14.Виділено під звіт іноз. валюту: Дт 362 – Кт 302.

15. Повернуто невикористану частину авансу в іноз. валюті: Дт 302 – Кт 362.

16.Видано готівку з каси підзвіт. Особи в нац. Валюті: Дт 362 – Кт 301.

17.Виплачено з каси ЗП: Дт 661 – Кт 301.

18.Виплачено з каси стипендію студентам навчал. Закладу: Дт 662 – Кт 301.

19. Виплачено з каси авторський гонорар:

Дт 669 – Кт 301.

20.Виплачено з каси депоновану ЗП: Дт 661 – Кт 301.

Анавл. Облік операцій в касі ведеться в: МО № 1; картці анал. обліку готівкових операцій.

17.Рах бу та їх класифікація

Відносини між органами ДК і розпорядниками одержувачами коштів регламентує «Порядок відкриття рах. у нац.. валюті в органах ДКУ», затвердж. Наказом ДКУ від 02.12.2002. № 221.

Відповідно до цього нормат. Акту рахунки, які відкрив-=ся в органах ДК відносяться до їх форм-ня та призначення коштів поділ. на: бюджетні, не бюджетні.

Бюдж. Рах – це рах., які відкриваються в органах ДКУ для заб-ня казначе. Обслуг-ня держ. Та місц. Бюджетів

Виділяють такі рах.:

1.бюдж. Рах. для зарах-ня надходжень (рах. за надходж.) – це рах. для зарах-ня рах. в бюджеті, надходжень в частині повернення до бюджетів, позичок, фін. допомоги та кредитів.

2.Бюдж. рах. для операцій клієнтів з бедж. Коштами – це рах. для здійснення операцій за асигнуваннями передбаченими для виконання відповідних програм і заходів держ. та місц. Бюджетах, які відкрив-ся розпорядникам і одержувачам, виокремленим струк. підрозділам.

3.Ін бюдж. рах. – це рах., які відкрив-ся за відповідними видами бюджетів, клас-ції для здійснення внутр.. і зовн. заб-нь держави та в ін. випадках визначених відповідно нормат-прав. Актом.

4.Рах. для обліку операцій з фінан-ня бюджетів. бюдж. рах. для операцій клієнтів з бедж. Коштами поділ. на:

1.Реєстрац. рах – відкрив-ся розпорядником бедж. Коштів за відповідними кодами бюдж. Клас-ції видатків для обліку операцій з виконання ЗФ кошторису.

2.Спец. реєстра. рах. відкрив-ся розпорядн. Бедж. Коштів за відповідними кодами бюдж. Клас-ції видатків для обліку операцій з виконання СФ кошторису.

3.рах. одержувачів бюдж. Коштів відер-ться одержувачами бюдж. Коштів за відповідними кодами клас-ції видатків для обліку операцій виконання плану використання бедж. Коштів ЗФ і СФ.

4.рах., які відкр-ться розпорядником бюдж. коштів для здійснення загальних, держ. видатків.

5.рах., які відкр-ться розпорядн. бюдж. Коштів місц. бюджету для обліку руху коштів загал. або спец. фонду місц. бюджетів за міжбюдж. трансфертами.

6)особові рах, які відкриваються розпорядником коштів місцевих бюджетів за відповідними кодами бюдж класифікації видатків для обліку руху коштів виділених із ЗФ або СФ місц бюджетів для розподілу між розпорядниками та одержувачів коштів з місц бюджетів, а також відокремлюється структурними підрозділами розпорядників коштів бюджетів.

Бюдж рах відкриваються щорічно на поч. нового бюдж року відповідно до ЗУ «Про держ бюджет» та рішень про місц бюджети на відповідний рік. У разі неприйняття або несвоєчасного прийняття ЗУ «Про держ бюджет» на відповідний рік відкриваються рах попереднього звітного року.

Спец реєстрац рах, на яких зберігаються залишки коштів для покриття відповідних витрат в наст бюдж періоді з врахуванням їх цільового призначення відкриваються в наст бюдж періоді з перенесенням невитрачених в попередньому періоді залишків коштів.