4 Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

4.1 Анализ выполнения производственной программы предприятия

Объем производства продукции является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность промышленных предприятий. От его величины зависят: объём реализации продукции, уровень ее себестоимости, сумма прибыли, уровень рентабельности, а также финансовое состояние и платежеспособность предприятия.

Одним из этапов анализа выпуска продукции является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту. Номенклатура – это перечень наименований изделий, с указанием кодов, установленных для соответствующих видов продукции, действующих на территории СНГ в общесоюзном классификаторе промышленной продукции (ОКПП). Ассортимент – это перечень наименований изделий, с указанием кодов и объёма выпуска по каждому виду продукции.

Анализ выполнения плана по ассортименту осуществляется двумя методами: методом наименьшего процента и методом среднего процента.

Таблица 4.1.1- Анализ выполнения плана по производству продукции

Наименование	Еденица измерения	План	Факт	%	Факт за соотв. период 2009г.	Темпы роста	Отклонение от плана, (+,-)
А	1	2	3	4	5	6	7
Реализация товарной продукции с НДС	тыс. руб.	13570420	16537365	121,9	х	х	2966945
Товарная продукция с налогами (без НДС)	тыс. руб.	11305086	13740332	121,5	х	х	2435246
Товарная продукция без налогов:
в действующих ценах	тыс. руб.	11305086	13740332	121,5	11143282	х	2435246
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	10752773	13143573	122,2	10753373	122,2	2390800
Металлоконструкции:	тн	2241	2699	120,4	2241	120,4	458
в действующих ценах	тыс. руб.	11305086	13682237	121,0	11105484	х	2377151
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	10752773	13088615	121,7	10710403	122,2	2335842
Прочая товарная продукция:
в действующих ценах	тыс. руб.	0	58095		37798	х	58095
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	0	54958		42970		54958
Продолжение таблицы 4.1.1
ТНП:
в действующих ценах	тыс. руб.	36000	25450	70,7	31629	х	-10550
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	34776	25045	72,0	32568	76,9	-9731
Платные услуги населению в действующих ценах	тыс. руб.	54000	35876	66,4	53806	66,7	-18124

В филиале «ПРБ» планом по ассортименту является график поставок продукции.

Таблица 4.1.2-Анализ выполнения графика поставок за 2010 год.

Вид продукции	Выпуск продукции		Применяется в выполнения плана по ассортименту
	План	Факт
1	2	3	4
МК-3	422,8	422,8	422,8
МК-84	201,9	201,9	201,9
МК-85	254	254	254
МК-87	587,6	587,6	587,6
МК-93	99,8	99,8	99,8
Калининград	682,4	682,4	682,4
Прочие	70	70	70
Итого металлоконструкций	2318,5	2318,5	2318,5

Таблица 4.1.3- Анализ влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении

Вид продукции	Отпускная цена по плану (тыс. руб)	Объем производства (т.)		Товарная продукция (тыс.руб)		Фактический обьем тов.прод. при плановой структуре	Влияние структурных сдвигов на объем производства
		План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8
МК для ВЛ и ПС	5201	414	438	2153214	2278038	2153214	124824
Опоры и подставки	4994	1782	2134	8899308	10657196	8899308	1757888
Итого:							1882712

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что план по ассортименту продукции нарастающим итогом за 2010 год выполнен на 100%.

Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объёме и ассортименте с предусмотренным планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выполнения и реализации продукции. Неритмичная работа ухудшает все экономические показатели: увеличение объёма незавершенного производства, остатки готовой продукции на складе, замедление оборачиваемости капитала, невыполнение поставки по договорам и предприятие выплачивает штрафы, увеличение себестоимости продукции, снижение прибыли, ухудшение финансового состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются следующие показатели: коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности.

Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов, выпуск продукции за каждый период, но не более их планового уровня. Чем ближе коэффициент ритмичности к 1 (100%), тем ритмичнее выполнение плана.

Коэффициент вариации характеризует колебание (отклонение) фактического выполнения продукции за каждый анализируемый период от установленного среднепланового задания:

К_в =

где х – фактический выпуск продукции за каждый анализируемый период;

х – среднеплановое задание;

n – количество анализируемых периодов.

Коэффициент аритмичности (числа аритмичности) представляет собой сумму положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый анализируемый период. Отклонение берется по относительным показателям, по модулю. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. Различают внутренние и внешние причины аритмичности. Внутренние причины: тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-техническое обеспечение производства, а также недостатки в планировании и контроле. Внешние причины: несвоевременная поставка сырья и материалов, недостаток энергоресурсов и др.

Т.к. выполнение графика составляет 100%, то коэффициент ритмичности производства за год равен 1,0.

Коэффициент ритмичности в филиале по кварталам и месяцам так же равен 1.

Т.к. в филиале производственный цикл по различной номенклатуре длится более суток и ежедневный учёт не налажен - коэффициент вариации посчитать не представляется возможным.

Т.к. филиалу запрещено выпускать продукцию сверх утверждённых графиков, то проведение расчёта числа аритмичности не представляется возможным.

Важным показателем деятельности предприятия является качество продукции. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на неё, увеличение суммы прибыли не только за счёт увеличения продаж, но и за счёт более высоких цен. Качество продукции – это совокупность параметрических, потребительских, дизайнерских и других свойств продукции. Различают три группы показателей качества: обобщённые, индивидуальные (единичные), косвенные. Обобщающие характеризуют качество всей произведенной продукции, независимо от её вида и назначения. К ним относятся:

1. Удельный вес новой продукции в общем объёме ее выпуска;

2. Удельный вес сертифицированной продукции;

3. Удельный вес продукции высшей категории качества;

4. Удельный вес экспортируемой продукции.

Индивидуальные показатели качества характеризуют одно из свойств продукции. Например, полезность.

Косвенные – они косвенным образом характеризуют качество продукции. К ним относятся: штрафы за поставку некачественной продукции, объём и удельный вес забракованной продукции, потери от брака и т.д.

В 2010 году в организации проводилась определенная работа и принимались конкретные меры, направленные на улучшение качества выпускаемой продукции. Ведется входной контроль поступающих материалов, пооперационный контроль изготовления металлоконструкций, а также контроль качества готовой продукции. Все факты изготовленной продукции, не соответствующей технической документации, обсуждаются на Техническом совете, к виновным применяются меры взыскания.

В 2010 году рекламации согласно составленным актам и письмам филиалов ОАО были;

1.Претензионное письмо от филиала МК-84 о некачественном изготовлении металлических опор У35-3+5 с отступлениями от чертежей.

Брак устранен при монтаже металлических опор У-35 -3 +5. Расчет компенсации затрат по устранению филиалом МК-84 не представлялся, поэтому возмещения ущерба за счет виновных не проводилось .

За указанные нарушения Приказом по филиалу № 4-лк от03.03.2010 года обьявлены взыскания с лишением выплат по текущему премированию

2.Претензионное письмо от филиала МК-3 о некачественном изготовлении металлоконструкций для ПС «Стеклозавод»

Обеспечение качества окраски металлоконструкций в осенне-зимний период из-за отсутствия централизованного отопления и приточно-вытяжной вентиляции в здании покрасочного отделения вызывает задержки с отгрузкой продукции . Ускорить сушку окрашенных конструкций возможно путем строительства навеса , и проведении реконструкции здания и системы вентиляции.

До выполнения указанных мероприятий увеличение объемов выпуска металлоконструкций возможно путем расширения использования метода горячего цинкования изготовленных металлоконструкций на предприятиях в РФ.

Реализация продукции является завершающей стадией кругооборота средств предприятия. От её величины зависят результаты хозяйственной деятельности. Анализ реализации продукции производится на основании данных баланса товарной продукции.

Таблица 4.1.4-Анализ объема реализации продукции

Показатели, млн.руб	План	Факт	Отклонение (+,-)	Влияние на объем реализации(+,-)
1	2	3	4	5
Остаток готовой продукции на начало периода	896	288	-581	-581
Товарная продукция	11305	13739	+2434	+2434
Остаток готовой продукции на конец периода	893	137	-756	+756
Реализация продукции	11308	13890	+2582	+2582

Положительное влияние на объём реализации продукции оказывает сверхнормативные остатки готовой продукции на начало периода, товары отгруженные на начало периода, сверхплановый выпуск продукции. Отрицательное влияние на объем реализации продукции оказывает товары отгруженные на конец периода и сверхнормативные остатки готовой продукции на конец периода

Для проведения данного анализа использовалась форма 12-П (приложение 4).