6. Расчёт эксплуатационных расходов

Цель эксплуатационных расходов обеспечение выполнения заданного объёма перевозок необходимыми денежными средствами. Эксплуатационные расходы планируются по сети железных дорог, отделениям дорог и линейным производственным структурам. Эксплуатационные расходы состоят из текущих затрат железных дорог, необходимых для выполнения объёмов перевозок.

Планирование и учёт эксплуатационных расходов по основной деятельности железных дорог ведутся в соответствии номенклатурой расходов. В этом документе выделяются расходы по двум видам деятельности. Основной и подсобно вспомогательной. В эксплуатационные расходы включаются расходы по основной деятельности, связанные с перевозками.

Эксплуатационные расходы планируются по элементам затрат. Экономические элементы – это однородные виды затрат виды затрат на производство продукции. Расходы отдельных статей группируется по листам возникновения затрат и по хозяйствам железнодорожного транспорта. Удельный вес расходов отдельных хозяйств в общей сумме эксплуатационных расходов не одинаков.

Наиболее высокий уровень (27,1%) занимают расходы локомотивного хозяйства, хозяйство пути (24,9%) и вагонного хозяйства (11,8%). На долю этих хозяйств приходится 63,8% общей суммы эксплуатационных расходов железных дорог. На величину эксплуатационных расходов оказывает влияние объём перевозок, техническая оснащенность транспорта, внедрение прогрессивных технологий, интенсивность использования и обновления технических средств, повышение качества и мотивации труда, нормирование ресурсов и затрат и многие другие факторы.

Эксплуатационные расходы планируется, и учитываются по статьям

номенклатуры.

Расходы по отдельным видам работ, производственным операциям ил по нескольким однородным операциям объединяются в соответствующие статьи расходов. Каждой статье присвоен определённый номер и установлен измеритель, в соответствии с которым определяется величина расходов данной статьи. Эксплуатационная статья делятся на две группы: основные, непосредственно связаны с выполнением производственного процесса (82,2%) и общехозяйственные (17,8%) по обслуживанию производства. Основные расходы подразделяются на основные специфические для каждого хозяйства и расходы, общие для всех отраслей хозяйства железных дорог, удельный вес который составляет 24,6% в расходах транспорта. В общехозяйственные входят две группы затрат: расходы без содержания аппарата управления.

Основные расходы, специфические для каждого хозяйства, имеют отдельную нумерацию статей (ст 1-438). По основным расходам, общим для всех отраслей хозяйства и общехозяйственным расходам установлена единая нумерация статей. Они учитываются в каждом хозяйстве соответственно по ст. 485-533. переход по двухуственную систему управления , укрупнение железных дорог, образование дирекцией по обслуживанию пассажиров и дальнейшая намечаемая реструктуризация отрасли потребует выделения расходов по содержанию инфраструктуры железных дорог. Для планирования расходов важное значение имеет их учёт по отдельным видам работ. По этому признаку расходы делятся на прямые и косвенные.

Прямые расходы-издержки, которые непосредственно учитываются и относятся на конкретный вид работ (услуг).

Косвенные расходы - связаны с выполнением нескольких видов работ и должны распределяться между ними косвенным, расчётным путём, согласно применяют в отрасли методике: пропорционально выполненному объёму работы, затратам определённых измерителей или фонду оплаты труда. Это распределение всегда имеет приближенный характер: поэтому при формировании достоверной информации, используемый для расчёта, анализа затрат и выявление резервов их снижение, большое значение имеет совершенствование отчётности по учёту расходов, включаемых в состав себестоимости отдельных видов работ и услуг, а также расширение перечня прямых расходов.

По связи расходов с объёмом работы они делятся на переменные и условно – постоянные. Переменные расходы включают и зависящие от объёма перевозок расходы, величина которых изменяется прямо пропорционально объёма перевозок. Все остальные расходы, которые мало зависят от объёма работы, принято относить к условно - постоянным. Величина зависящих расходов различается по дорогам, по видам перевозок и видам сообщения и операциям перевозочного процесса. Удельный вес зависящий расходов изменяется также по различным временным периодам из расчёта и анализа.

6.1.1 Определяем расходы на оплату труда по видам ремонта:

ТР-3=8608416 тг;

ТР-2=10633920 тг;

ТР-1=96054684 тг.

6.1.2 Стоимость материалов и запасных частей на единицу ремонта определена в разделе3.3

Н_тр-3=61750тг;

Н_тр-2=18020тг;

Н_тр-1=4199тг.

Определяем стоимость материалов и запасных частей по программе ремонта, тенге:

ТР-3=36,725*42=1542,45 тыс тг

ТР-2= 1,166*84=97,944тыс тг

ТР-1=0,611*2244=1371,084 тыс тг

6.2 Расчёт основных общих расходов

Статья 457. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время, принимается 7% от фонда заработной платы списочного состава производственных рабочих:

115897020*0,07=8112791,4 тыс. тг;

Статья 459. Отчисление на социальные нужды производственного персонала, планируется обязательные отчисления в размере 18,6%:

115897020*18%=21556845,72тыс. тг;

Статья 461. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда, принимается 5% от заработной платы производственных рабочих:

115897020*5%=5794851тыс. тг;

Статья 463. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Расходы на отопление отделения рассчитываются по формуле, Эст, тенге:

где V – объём здания, м³;

q – удельный расход тепла, принимается 15-16 ккал/час;

Ц – цена одной тонны пар, принимаем 40-45 тенге;

Т – отопительный период 210 дней = 5040часов;

i – теплота испарения, принимаем 540 ккал.

Расходы на освещение отделения рассчитываются по формуле, Эосв., тенге:

где S_nom – площадь помещения, м^2;

Н – удельная мощность, принимается 10,5 Вт;

Т – осветительный период, при двухсменной работе принимается 2800

часов;

Ц – цена 1 кВт часа, принимается 9,294 тенге;

К_спр – коэффициент спроса, принимается 0,75/0,8.

Расходы на воду для бытовых и хозяйственных нужд рассчитываются по формуле, Эв, тенге:

где Y₁ –удельный расход воды на хозяйственно-бытовые нужды, принимается 25

л/чел;

Y₂ – удельный расход воды душевой, принимается 40л/чел;

253 – количество рабочих дней в году;

Ц – цена 1м³ воды, принимается 40,02тенге.

Статья 464. Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения. Расходы по заданной статье принимаются в размере 4% от стоимости зданий.

Ориентировочная стоимость 1 м² здания принимается 12400 тенге:

Э_эксп=S_общ*12400_*4%,

Э_эксп=324*12400*0,04=160704 тг.

Статья 465. Амортизация производственных основных средств.

Планируется амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов исходя из балансовой стоимости и нормы амортизации.

Нормы амортизации отчисления принимаются:

-на восстановление зданий – 3,8%;

-на восстановления оборудования – 12%;

Стоимость оборудования принять 4000тенге/м².

А_зд=S_общ*12400*3,8%

А_зд=324*12400*0,038+324*4000*0,12=316224 тыс.тг.

Статья 469. Содержание и эксплуатация оборудования.

По этой статье планируются расходы на ремонт оборудования, инструмента и инвентаря, а также расходы на электроэнергию, сжатый воздух, пар, воду и кислород для производственных целей.

Расходы на содержание оборудования принимаются 0,5% от стоимости оборудования.

Расходы на текущий и восстановление инструмента и инвентаря на одного производственного рабочего принимаются 2500тенге.

Э_обор=конт*2500*0,5%

Э_обор=220*2500*0,05=2750 тыс.тг;

Зарплаты на электроэнергию для производственных целей зависят от мощности установленного, в отделение оборудования, продолжительности его работы и стоимости 1кВт*4;

Затраты на электроэнергию определяются по формуле, Ээл, тенге:

Э_эл=Р_уст*Т_общ*n*к*Ц ,

где Р_уст – установленная мощность оборудования, принимается условно 32,4

кВт;

Т_общ – годовой фонд работы оборудования при двухсменной работе

принимается 3600часов;

n – коэффициент загрузки оборудования во времени, принимается 0,8-0,9;

Ц – стоимость 1кВт*4;

Э_эл=32,4*3600*0,8*0,25*1=23328 тг.

Расходы на сжатый воздух, пар и воду и кислород для производственных и технологических нужд принимается 1% от стоимости запасных частей и материалов, Эсж.воз, тенге:

Э_сж.воз=Н_{зап.общ}

Э_сж.воз=3011,478тг;

6.3 Расчёт общехозяйственных расходов.

Статья 485. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

Годовой фонд бригадира 115897020

Статья 497. Подготовка кадров.

Выплата работникам предприятий средней заработной платы по основному месту работы в системе повышение квалификации и переподготовка кадров.

Принимается 0,5% фонда оплаты труда всего отделения.

З_п=ФОТ_общ*0,5%

З_п=119493816*5%=597469 тыс.тг.

Статья 501. Отчисление на социальные нужды.

Принимают 18,6% фонда оплаты труда работников цехового персонала, не относящегося к аппарату управления и аппарата управления.

О_т=ФОТ_ц.п*18,6%

О_т=115897020*18,6%=21556845тыс. тенге

Статья 530.Затраты по оплате работников аппарата управления.

Годовой фонд мастеров 3596796 тыс. тенге.

Полученные результаты расчётов сводим в таблицу 4.

6.4. Расчёт себестоимости на единицу продукции.

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле С, тенге:

где Э_р – полные годовые эксплуатационные расходы, тенге

О_год – годовая программа ремонта.

Таблица 4 – Себестоимость.

Наименование измерителя	Величина измерителя	Основные расходы		Основные общие расходы		Общехозяй ственные расходы		Всего расходов		Себес- тоимость
		всего	З\п	всего	З\п	всего	З\п	всего	З\п	всего	З\п
Единица ремонта	2170	13550189	9658085	3162707	8112791	40937608	19380763	86115398	37151639	39684	17120

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. «Методические указания по выполнению курсового проекта», Курбанова Л.Ф.;

2. С.С Мосланова: «Экономика планирования и управления локомотивным хозяйством», М.: «Транспорт» 1972г.;

3. А.Н Петропавлов «Технология ремонта электроподвижного состава»,М.: Транспорт 2002г.;

4. Панченков А.В «Пособия по выполнению дипломного проекта;

5. Журнал локомотив 6-ой выпуск 2008г.;

6. Журнал локомотив 7-ой выпуск 2008г.;

7. Журнал локомотив 8-ой выпуск 2008г.