- •Визначення основних термінів і понять митної справи
- •Тема 1. Історія становлення митної справи в україні
- •1.1. Митна справа на території україни з часів київської русі до 1917 р.
- •1.2. Митна справа в україні в 1917—1991 pp.
- •1.3. Становлення митної справи суверенної україни
- •Тема 2. Поняття митного права та законодавче регулювання митної справи
- •2.1. Поняття, предмет і методи митного права, його місце в системі права україни
- •2.2. Джерела митного права
- •2.3. Поняття митної політики і митної справи
- •2.4. Принципи і цілі митної справи
- •2.5. Законодавче регулювання митної справи
- •Тема 3. Організація управління митною справою
- •3.1. Органи державного управління митною справою
- •Система і повноваження митних органів
- •3.2. Взаємовідносини митних органів з іншими державними органами, юридичними і фізичними особами
- •3.3. Діяльність і повноваження митних брокерів, їх правовий статус
- •Тема 4. Проходження служби та соціальний захист працівників митних органів
- •4.1. Загальні положення проходження служби в митних органах
- •4.2. Права, обов'язки та відповідальність працівників митних органів
- •4.3. Правовий і соціальний захист працівників митних органів
- •Тема 5. Правове регулювання митного контролю
- •5.1. Організаційні питання здійснення митного контролю
- •5.2. Основні форми митного контролю
- •5.3. Особливі режими митного контролю
- •Тема 6. Основні положення здійснення митного оформлення
- •6.1. Поняття та загальні положення митного оформлення
- •6.2. Особливості митного оформлення ввезення — вивезення несупроводжуваного багажу
- •6.3. Загальний порядок декларування товарів та інших предметів
- •Тема 7. Правові та організаційні основи переміщення через митний кордон товарів, валюти та інших предметів
- •7.1. Загальна характеристика правил ввезення — вивезення товарів та інших предметів через митний кордон україни
- •7.2. Особливості пропуску через митний кордон товарів для суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності
- •7.3. Порядок переміщення через митний кордон валюти і цінностей
- •7.4. Порядок переміщення предметів міжнародних іноземних організацій, представництв та осіб, які користуються на території україни митними пільгами
- •7.5. Особливості пропуску через митний кордон україни культурних та історичних цінностей
- •Тема 8. Правила переміщення через митний кордон транспортних засобів
- •8.1. Загальний порядок переміщення через митний кордон україни транспортних засобів
- •8.2. Порядок справляння мита, митних зборів, податку на додану вартість та акцизного збору
- •8.3. Порядок вивезення транспортних засобів за межі україни
- •8.4. Порядок тимчасового ввезення транспортних засобів в україну
- •Тема 9. Мито і митні збори
- •9.1. Єдиний митний тариф і його правове регулювання
- •9.2. Поняття мита та його види
- •9.3. Правові основи митних платежів
- •9.4. Тарифні пільги (преференції)
- •Тема 10. Правове регулювання перевезення, зберігання та розпорядження товарами, що знаходяться під митним контролем
- •10.1. Порядок і умови перевезення товарів між митницями
- •10.2. Особливості зберігання предметів під митним контролем
- •10.3. Порядок створення та діяльність митних ліцензійних складів
- •10.4. Порядок розпорядження товарами, що перебувають під митним контролем
- •Тема 11. Порушення митних правил як адміністративне правопорушення
- •11.1. Поняття адміністративного правопорушення
- •11.2. Види адміністративних стягнень та особи, які підлягають відповідальності за скоєння адміністративних правопорушень
- •11.3. Види адміністративних стягнень за порушення митних правил
- •Тема 12. Провадження у справах про порушення митних правил
- •12.1. Загальний порядок провадження у справах про порушення митних правил
- •12.2. Постанови митного органу та їх юридичне значення
- •12.3. Порядок оскарження постанов митного органу
- •12.4. Виконання постанов митного органу
- •Тема 13. Відповідальність за контрабанду та порушення митного законодавства
- •13.1. Особливі ознаки та розмежування адміністративного правопорушення та злочину
- •13.2. Поняття контрабанди та відповідальність за її здійснення
- •Тема 14. Дізнання у справах про контрабанду
- •14.1. Сутність і значення стадії порушення кримінальної справи
- •14.2. Приводи та підстави для порушення кримінальної справи
- •14.3. Поняття попереднього розслідування та загальні вимоги до провадження дізнання
- •Тема 15. Організація розгляду скарг, заяв та інших звернень фізичних і юридичних осіб у митні органи україни
- •15.1. Загальні положення чинного в україні законодавства стосовно розгляду і вирішення скарг та інших звернень
- •15.2. Порядок оскарження громадянами, підприємствами, установами та організаціями рішень, дій або бездіяльності митних органів та їх посадових осіб
- •15.3. Розгляд і вирішення скарг, заяв, інших звернень при їх надходженні до митних органів і судових інстанцій
- •15.4. Відповідальність митних органів та їх працівників за порушення законодавства про звернення фізичних і юридичних осіб
7.3. Порядок переміщення через митний кордон валюти і цінностей
Митні обмеження щодо переміщення валюти та цінностей зовсім не означають втручання держави в основу основ — особисту власність громадянина. Та частина, за яку особа не бажає платити митні платежі або яка є державною історичною, національною цінністю (хоча і перебуває у власності особи), може бути передана митниці на відповідальне зберігання при перетині митного кордону. Для цього існує МД-1, яка заповнюється у 3-х примірниках на прикордонній митниці.
Порядок переміщення валюти України і цінностей. Враховуючи стан економіки та фінансову політику держави, Кабінет Міністрів разом з Національним банком України та Держмитслужбою приділяють постійну увагу питанням переміщення через митний кордон України національної валюти (гривні) та всіх іноземних валют. Можна зауважити, що майже щорічно від здобуття Україною економічної та політичної самостійності і незалежності відповідними нормативними актами вказаних державних структур вносяться корективи в розмір і порядок митного оформлення національної та іноземної валюти, що переміщують через митний кордон України фізичні і юридичні особи, які є резидентами України або не є такими.
На час написання навчального посібника ці питання регулювалися постановою Правління НБУ № 238 від 12 липня 2000 p.. «Про затвердження Інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів та інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України».
Порядок переміщення іноземної валюти. Громадянам-резидентам дозволяється вивезення іноземної валюти на підставі документів:
• митної декларації, якщо валюта була ввезена із-за кордону, заявлена в МД, що є в наявності;
• довідки Нацбанку, якщо іноземна валюта була отримана в НБУ або у банках, які уповноважені на видачу дозволів на вивезення валюти за кордон.
Без підтвердження джерел походження валюти можна вивезти до 1000 дол. США на 1 особу незалежно від віку.
У разі перетинання кордону громадяни-резиденти і нерезиденти повинні задекларувати в МД наявність іноземної валюти незалежно від суми, чеки, вкладні книжки та інші цінні папери. Громадяни (резиденти і нерезиденти), які виїжджають за кордон з метою туризму та у приватних справах, можуть вивезти 2000 дол. США за дозволом банку та дорожні чеки на суму 5000 дол. США (дозвіл НБУ надається за Ф-1).
Громадяни (резиденти і нерезиденти), що виїжджають у службових справах строком до 30 днів, можуть вивозити еквівалент 30 дол. США на добу, але не більше 9000 дол. США. На транспортні витрати додатково 1000 дол. США.
Громадяни-резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, можуть вивезти 2000 дол. США на підставі дозволу НБУ (на 1 особу незалежно від віку).
Юридичним особам-резидентам (пароплавствам, авіакомпаніям, туристичним організаціям та ін.), що мають власні літаки, судна, дозволяється вивозити командиру (капітану) іноземної валюти до 5000 дол. США для оплати експлуатаційних послуг; тим, які мають власний чи орендований автотранспорт або займаються перевезеннями пасажирів — 1000 дол. США для оплати експлуатаційних послуг.
Передача іноземної валюти дозволяється тільки подружжю при наявності доручення, завіреного нотаріально, і тільки тієї суми, яка заявлена в митній декларації на ввезення.
На суму інвалюти більшу, ніж зазначено вище, необхідний дозвіл НБУ. Строк дії такого дозволу: для фізичних осіб — 1 рік, для юридичних — 1 місяць.
НБУ та Держмитслужба видає спеціальний дозвіл окремим банкам на вивезення (ввезення) інвалюти на суму до 250 000 дол. США.
Якщо громадянин ввозить інвалюти більше ніж 10 000 дол. США, то він зобов'язаний подати митниці документ щодо її походження із заявою на ім'я начальника митниці. На ввезення суми більше ніж 50 000 дол. США необхідний дозвіл НБУ.
Громадяни-нерезиденти повинні назвати мету ввезення валюти в заяві митниці. В разі відсутності заяви, документів про походження валюти пропускається 10 000 дол. США, решта приймається на відповідальне зберігання. Через 3 роки вона переходить у власність держави.
Порядок ввезення ювелірних виробів. Ювелірні вироби, які не мають художньої цінності, та вироби із дорогоцінних металів і дорогоцінних каменів можуть бути ввезені громадянами України без будь-яких обмежень з дотриманням правил митного контролю. На такі вироби митниця видає реєстраційний документ з печаткою інспектора. Для громадян-нерезидентів це є підставою для зворотного вивезення.
Ввезення ювелірних виробів підлягає оподаткуванню згідно з чинним законодавством.
Порядок вивезення ювелірних виробів. Громадянам України, що тимчасово виїжджають за кордон, дозволяється вивозити ювелірні вироби тільки для власного користування і з обов'язковим декларуванням в обмеженій кількості.
Заборонено вивезення ювелірних виробів для продажу, дарування, а також зерна перлин. Не підлягають випуску за кордон ювелірні вироби без державного клейма.