Перечень хозяйственных операций за декабрь 200х г.

№

п/п

Содержание операции

1 вариант

2 вариант

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

сумма (Руб.)

сумма (Руб.)

Д-т

К-т

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

360 000

64 800

424 800

470 000

84 600

554 600

520 000

93 600

613 600

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740

1050

920

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150 000

740 000

420 000

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

190 000

34 200

175 000

31 500

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

60 000

760 000

760 000

15 000

760 000

710 000

37 000

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

66 000

11 880

100 000

18 000

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

85 000

85 000

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

1 100 000

198 000

1 298 000

850 000

153 000

1 003 000

1 600 000 400 000

2 000 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

340 000

60 000

50 000

15 000

465 000

300 000

85 000

97 800

8 000

393 000

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

200 000

55 000 255 000

230 000

37 000 267 000

245 000

30 000

275 000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340 000'

270 000

295 000

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания .

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

140 000

42 000

28 000

5500

37 800

247 800

194 000

160 000

37 000

5 500

71 370

467 870

30 000

155 000

35 000

10 000

41 400

271 400

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

13 000

14 000

15 000

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 149 000

13 000

500

34 000

38 600

50 000

58 000

4 150

130 000

1 477 250

1 206 000

14 000

500

40 400

51 500

60 000

60 000

1 900

140 000

1 514 300

1 276 000

15 000

500

32 000

42 600

53 000

62 000

3 050

150 000

1634 150

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

300 000

305 000

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

245 000

14 800

259 800

250 000

11 600

261 600

255 000

12 500

267 500

17

Депонирована невыданная заработная плата

5 600

6 200

7 400

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35 200

38 400

37 500

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 000 000

10 000

2 010 000

1 900 000

10 000

1 910 000

2 100 000

10 000

2 110 000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7 200

2500

2500

3 600

1 100

1 100

1 200

2 500

2 500

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

205 000

95 000

22 000

12 000

6 000

10 000

350 000

215 000

70 000

45 000

17 000

3 000

10 000

360 000

225 000

80 000

32 000

8 000

10 000

10 000

365 000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

34 200

4 100

38 300

35 400

2 900

800

39 100

37 100

6 600

2 500

46 200

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138 600

202 050

184 500

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

9 500

8 100

10 000

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

5 000

1 900

500

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

300

1 600

2 000

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

300

1 600

2 000

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

_

_

45 600

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 006 000

1 480 000

2 371 800

1 548 832

2 714 000

1 620 000

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4)

43

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)