3. Составление бюджета потребности в материалах

Бюджет потребностей в материалах составляют в натуральном и стоимостном выражении. Его цель — опреде­ление количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции и количества материалов, которые необходимо закупить в течение планируемого периода.

Таблица 4 - Расход материалов (кг) по видам продукции

Материал	Продукт А		Продукт В		Продукт С		Итого потребности на расход
	На 1 шт.	На объём	На 1 шт.	На объём	На 1 шт.	На объём
Металл	1.6		0.3		2
Пластик	0.6		0.2		1
Эмаль	0.1		0.05		0.1
Лак	0.05		0.01		0.08
Стекло	0.025		0.015		0.03

Таблица 5 - Бюджет потребности в материалах

Материал	Потребности на расход	Запас на конец периода	Итого потребность в материалах	Запас на начало периода	Объём закупок	Цена, руб./кг.	Стоимость закупок, тыс. руб.
Металл		1200		400		200
Пластик		205		20		300
Эмаль		155		18		40
Лак		15		15		25
Стекло		180		28		160

Потребность в материалах в натуральном выра­жении можно рассчитать по следующей формуле:

М = Н • Q + М_к,

где Н — норма расхода на единицу продукции;

Q — объем производства (валовая продукция);

М_к — запас материалов на конец периода.

Объем закупок равен разности между потребностью в мате­риалах и запасом, имеющимся на предприятии к началу плано­вого периода:

3 = М - М_н;

Стоимость закупок:

С = 3 ∙ Ц,

где 3 — объем закупок (в натуральном выражении);

Ц — цена.

4. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда

Таблица 6 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование продукции	Трудо-ёмкость ед. продук-ции	Час. тарифная ставка, руб./час	Прямые затраты на оплату труда, руб/ед.	Валовая продукция, шт.	Реализация продукции, шт.	Прямые затраты на оплату труда
						На валовую прод-ю	На реализ. прод-ю
А	4	70
В	5	75
С	6	80
Итого:

Для определения плановых затрат на оплату труда ожидае­мый объем производства каждого вида продукции умножают на трудоемкость единицы продукции, а затем полученную трудо­емкость выпуска умножают на стоимость 1 чел.-часа (т.е. среднюю часовую тарифную ставку).