2. Составление бюджетов фирмы Исходные данные

Вариант	Количество продукции (тысяч штук)
	А	В	С
1	10	6	22
2	15	7	20
3	20	8	18
4	25	9	16
5	30	10	14
6	35	9	12
7	40	8	10
8	45	7	8
9	50	6	6
10	55	5	4
11	60	6	2
12	65	7	4
13	70	8	6
14	75	9	8
5	80	10	10
16	85	9	12
17	90	8	14
18	95	7	16
19	100	6	18
20	105	5	20

1. Составление бюджета реализации

Таблица 1 – Бюджет реализации

Наименование продукции	Количество, шт.	Цена без НДС, руб.	Выручка без НДС, тыс. руб.	НДС (18%), тыс. руб.	Выручка с НДС, тыс. руб.
А		500
В		700
С		200
Итого:

2. Составление бюджета производства (производственная программа) и бюджета переходящих запасов

Переходящие запасы включают в себя запасы готовой и не­завершенной продукции. Запасы необходимы предприятию для бесперебойного функционирования. Необхо­димые переходящие запасы можно определить на основе бюд­жета реализации и имеющейся на предприятии информации о скорости оборачиваемости каждого из этих видов оборотных активов предприятия.

Таблица 2 - Производственная программа и бюджет переходящих запасов готовой продукции

Наименование продукции	Объём реализации, шт.	Срок хранения запасов на складе, дни	Запас готовой продукции, шт.		Товарная продукции, шт.
			На конец периода	На начало периода
А		15		40
В		30		50
С		6		60

Необходимый запас готовой продукции рассчитывают по формуле:

ГП_ki = S_i*t_i :Т,

где ГП_ki -запас готовой продукции i-ого вида на конец периода;

S_i –объем реализации i-ого вида продукции в будущем периоде,

t_i — средний срок хранения готовой продукции i-го вида на складе (в днях);

Т — длительность будущего периода (в днях). Равно 30 дней.

В бюджете производства определяется количество продук­ции, которое предполагается произвести исходя из намечен­ного объема продаж и потребностей в запасах готовой продук­ции. Производственный бюджет составляется по видам продук­ции на основе соотношения:

ТП_i = РП_i + ГП_ki - ГП_нi,

где ТП_i — объем товарной продукции, который должен быть произведен в планируемом периоде;

РП_i — предполагаемый объем реализации продукции;

ГП_ki — запас готовой продукции i-ого вида на конец периода;

ГП_Нi — запасы готовой продук­ции на начало периода.

Для обеспечения непрерывности производственного процесса предприятию необходим некоторый запас незавер­шенной продукции. Запасы незавершенной продукции рассчи­тывают аналогично запасам готовой продукции, за тем исклю­чением, что вместо срока хранения учитывают длительность производственного цикла:

НЗП_Кi ⁼ В_i t_i К_г : Т,

где НЗП_К/ — запас незавершенной продукции i-го вида на ко­нец периода;

Вi — объем выпуска i-го вида продукции за буду­щий период;

t_i — длительность производственного цикла (в днях);

К_г — коэффициент готовности незавершенного произ­водства.

Таблица 3 - Производственная программа и бюджет переходящих запасов

незавершенной продукции

Наименование продукции	Товарная продукция, шт.	Длительность производст-венного цикла, дни	Коэфф-т готовности	Запас незавершённой продукции		Валовая продукция, шт.
				На конец периода	На начало периода
А		2	0.5		14
В		3	0.5		12
С		4	0.5		18

Объем выпуска валовой продукции (ВП) i-го вида ра­вен объему выпуска товарной продукции, скорректированному на изменение запасов незавершенного производства:

ВП_i = ТП_i + НЗП_Кi - НЗПнi