- •Предисловие
- •Основные понятия
- •Введение
- •Тема 1 принципы организации учетной работы в банке
- •Основные понятия
- •Концептуальные основы организации учетной работы в банке
- •Краткая характеристика содержания разделов балансовых счетов коммерческого банка
- •Практическая работа «Операционный день в банке»
- •Коммерческий банк «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за ноябрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 2 организация безналичных расчетов и кассовых операций в банке
- •2.1 Основные понятия
- •2.2 Концептуальные основы безналичных расчетов и кассовых операций
- •Счет 202 02 «Касса кредитных организаций»
- •2.3 Практическая работа «Безналичные расчеты кб «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за декабрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 3 учет кредитных операций
- •3.1 Основные понятия
- •3.2 Концептуальные основы кредитных операций в коммерческом банке
- •Основные корреспонденции счетов
- •3.3 Практическая работа «Кредитные операции кб»Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 4 учет банковских ресурсов
- •4.1 Основные понятия
- •4.2 Концептуальные основы формирования источников банка
- •Тема 5 учет материальных ценностей и нематериальных активов
- •Основные понятия
- •5.2 Концептуальные основы учета материальных ценностей и нематериальных активов
- •5.3 Практическая работа «Учет материальных ценностей и нематериальных активов в кб «Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 6 учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка
- •6.1 Основные понятия
- •6.2 Концептуальные основы учета доходов, расходов и финансовых результатов
- •Заключение
- •Краткий словарь банковских терминов
- •Список использованных нормативных документов
- •Библиографический список
Основные корреспонденции счетов
по межбанковским кредитам
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Выдача кредита другому банку |
|
|
Создание резерва на возможные потери |
|
|
Своевременное погашение начисленных процентов по кредиту |
|
|
Своевременное погашение кредита |
|
|
Списание резерва на возможные потери при своевременном погашении кредита |
|
|
Отнесение кредита на счет просроченной задолженности при отсутствии возможности своевременного его погашения |
|
|
Отнесение процентов на счет просроченной задолженности при отсутствии возможности своевременного его погашения |
|
|
Несвоевременное погашение начисленных процентов по кредиту |
|
|
Несвоевременное погашение кредита |
|
|
Получение межбанковского кредита |
|
|
Погашение процентов по межбанковскому кредиту |
|
|
Погашение межбанковского кредита |
|
|
3.3 Практическая работа «Кредитные операции кб»Прогресс»
1. Дайте характеристику кредитных договоров и операций по предоставлению и обслуживанию кредитов клиентов банка.
Характеристика |
Клиент банка |
Номер операции 1 |
|
Дата заключение договора |
03.01.10 |
Дата окончания договора |
10.01.10 |
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
Клиент |
Автосалон |
Сумма кредита |
7000 |
Срок погашения кредита |
По окончании срока договора |
Группа кредитного риска |
1 |
Величина процентной ставки |
29,00 |
Срок уплаты процентов |
По окончании срока договора |
Характеристика |
Клиент банка |
Номер операции 2 |
|
Дата заключение договора |
03.01.10 |
Дата окончания договора |
15.01.10 |
Предмет договора |
|
Клиент |
Компания «Изопласт» |
Сумма кредита |
19000 |
Срок погашения кредита |
По окончании срока договора |
Группа кредитного риска |
1 |
Величина процентной ставки |
29,00 |
Срок уплаты процентов |
По окончании срока договора |
Номер операции 3 |
|
Дата заключение договора |
15.01.10 |
Дата окончания договора |
20.01.10 |
Предмет договора |
|
Клиент |
«Седас» |
Сумма кредита |
5000 |
Срок погашения кредита |
|
Группа кредитного риска |
|
Величина процентной ставки |
29,00 |
Срок уплаты процентов |
|
Номер операции 4 |
|
Дата заключение договора |
10.01.10 |
Дата окончания договора |
|
Предмет договора |
|
Клиент |
ИП «Васильев & Son» |
Сумма кредита |
4000 |
Срок погашения кредита |
25.01.10 |
Группа кредитного риска |
|
Величина процентной ставки |
29,00 |
Срок уплаты процентов |
|
2. Сформируйте обязательный резерв и определите сумму процентов по каждому кредиту.
Характеристика |
Содержание операции |
Автосалон |
|
Номер операции 1 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
Дата операции |
|
Сумма |
|
Характеристика |
Содержание операции |
Номер операции 2 |
|
Содержание операции |
Создание резерва на возможные потери |
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 3 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
Дата операции |
|
Сумма |
(7000*0,29*7/365=…) |
Номер операции 4 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту |
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 5 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 6 |
|
Содержание операции |
Списание резерва на возможные потери |
Дата операции |
|
Сумма |
|
Компания «Изопласт» |
|
Номер операции 1 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 2 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 3 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 4 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Характеристика |
Содержание операции |
Номер операции 5 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 6 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
«Седас» |
|
Номер операции 1 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 2 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 3 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 4 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 5 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 6 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
ИП «Васильев & Son» |
|
Номер операции 1 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 2 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Характеристика |
Содержание операции |
Номер операции 3 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 4 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 5 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
Номер операции 6 |
|
Содержание операции |
|
Дата операции |
|
Сумма |
|
3. Составьте проводки.
Следует учесть, что погашение кредита на сумму 7000 руб. Автосалоном было произведено позднее установленного срока – 15.01.10 г. вместо 10.01.10 г.
Дата |
Содержание операции |
Счет 2-го порядка |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
03.01.10 |
Предоставление кредита |
|
|
7000 |
03.01.10 |
Создание резерва на возможные потери |
|
|
|
03.01.10 |
Предоставление кредита |
|
|
|
03.01.10 |
Создание резерва на возможные потери |
|
|
|
10.01.10 |
Предоставление кредита |
|
|
|
10.01.10 |
Создание резерва на возможные потери |
|
|
|
15.01.10 |
Предоставление кредита |
|
|
|
15.01.10 |
Создание резерва на возможные потери |
|
|
|
Дата |
Содержание операции |
Счет 2-го порядка |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
10.01.10 |
Начисление процентов по кредиту |
|
|
|
10.01.10 |
Отнесение основной суммы на счет просроченной задолженности |
|
|
7000 |
10.01.10 |
Отнесение резервов на счет просроченной задолженности |
|
|
|
15.01.10 |
Погашение процентов по кредиту. Списание процентов с р/с |
|
|
|
15.01.10 |
Зачисление процентов на счет доходов |
|
|
|
15.01.10 |
Погашение основной суммы кредита |
|
|
|
15.01.10 |
Списание резерва на возможные потери |
|
|
7000 |
15.01.10 |
Начисление процентов по кредиту |
|
|
|
15.01.10 |
Погашение процентов по кредиту. Списание процентов с р/с |
|
|
|
15.01.10 |
Зачисление процентов на счет доходов |
|
|
|
15.01.10 |
Погашение основной суммы кредита |
|
|
|
15.01.10 |
Списание резерва на возможные потери |
|
|
|
20.01.10 |
|
|
|
|
20.01.10 |
|
|
|
|
20.01.10 |
|
|
|
|
20.01.10 |
|
|
|
|
20.01.10 |
|
|
|
|
25.01.10 |
|
|
|
|
25.01.10 |
|
|
|
|
25.01.10 |
|
|
|
|
25.01.10 |
|
|
|
|
25.01.10 |
|
|
|
|
4. Соберите информацию по счетам из журнала хозяйственных операций, представив ее виде схемы по каждому счету.
5. Составьте оборотную ведомость в части балансовых счетов за январь 2010 г. Данные по начальным сальдо перенесите из темы 2.
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО |
Код кредитной организации (филиала) |
|||
по ОКАТО |
основной государственный регистрационный номер |
регистрационный номер (порядковый номер) |
БИК |
|
|
|
|
|
|