- •2. Види бюджетів підприємств і послідовність їх складання
- •Короткий опис операційних бюджетів.
- •1. Бюджет продажу
- •Бюджет продажу
- •Одночасно з бюджетом продажу розробляється графік очікуваних надходжень від реалізації продукції. Таблиця 6. Графік очікуваних надходжень, гривень
- •2. Бюджет виробництва
- •Бюджет виробництва, одиниц
- •Бюджет прямих матеріальних затрат
- •4. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •5. Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •6. Бюджет комерційних витрат
- •Бюджет комерційних витрат
- •7. Бюджет управлінських витрат
- •Бюджет управлінських витрат, гривень
- •Короткий опис фінансових бюджетів.
- •1. Бюджету доходів та витрат
- •Бюджет доходів та витрат, гривень
- •2. Бюджет руху грошових коштів
- •Бюджет руху грошових коштів, гривень
- •3. Бюджетний баланс
- •3. Управління бюджетним процесом на підприємствах
- •4. Бюджетний контроль
- •Загальна схема звіту про виконання бюджету має такий вигляд:
- •5. Етапи впровадження бюджетування
4. Бюджет прямих витрат на оплату праці
Бюджет прямих витрат на оплату праці – це плановий документ, у якому відображено
витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг за бюджетний період.
Цей бюджет складається на підставі даних бюджету виробництва і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції та тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації.
В даному прикладі бюджет прямих витрат на оплату праці матиме вигляд:
-
Показник
Квартал
Разом за рік
1
2
3
4
Обсяг виробництва, одиниць
Витрати праці на одиницю, годин
Х
Загальні витрати праці, годин
Х
Тарифні ставки за годину, грн.
Х
Загальні витрати на оплату праці, гривень
5. Бюджет виробничих накладних витрат
Бюджет виробничих витрат – це плановий документ, що відображає накладні витрати, пов’язані з виробництвом продукції (послуг) у бюджетному періоді.
Цей бюджет складається на основі виробничої програми, укладених угод (оренди, обслуговування тощо) та відповідних розрахунків (амортизація). Сума змінних виробничих накладних витрат у кожному кварталі визначається на підставі ставки розподілу, яка встановлена на одиницю продукції.
Для спрощення розрахунків суми окремих статей змінних накладних витрат (зарплата, оренда) розподілено між кварталами пропорційно до загальної суми змінних накладних витрат.
Бюджет виробничих накладних витрат
-
Показник
Квартал
Разом за рік
1
2
3
4
Обсяг закупівлі, кг
Ставка змінних накладних витрат на одиницю, гривень
Х
Змінні виробничі накладні витрати, гривень:
Зарплата
Освітлення і опалення
Ремонт і обслуговування устаткування
Інші
Разом змінних витрат
Постійні витрати, гривень:
Зарплата
Оренда
Освітлення та опалення
Амортизація
Ремонт і обслуговування устаткування
Інші
Разом постійні витрати:
Разом виробничі накладні витрати, гривень