- •2. Види бюджетів підприємств і послідовність їх складання
- •Короткий опис операційних бюджетів.
- •1. Бюджет продажу
- •Бюджет продажу
- •Одночасно з бюджетом продажу розробляється графік очікуваних надходжень від реалізації продукції. Таблиця 6. Графік очікуваних надходжень, гривень
- •2. Бюджет виробництва
- •Бюджет виробництва, одиниц
- •Бюджет прямих матеріальних затрат
- •4. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •5. Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •6. Бюджет комерційних витрат
- •Бюджет комерційних витрат
- •7. Бюджет управлінських витрат
- •Бюджет управлінських витрат, гривень
- •Короткий опис фінансових бюджетів.
- •1. Бюджету доходів та витрат
- •Бюджет доходів та витрат, гривень
- •2. Бюджет руху грошових коштів
- •Бюджет руху грошових коштів, гривень
- •3. Бюджетний баланс
- •3. Управління бюджетним процесом на підприємствах
- •4. Бюджетний контроль
- •Загальна схема звіту про виконання бюджету має такий вигляд:
- •5. Етапи впровадження бюджетування
5. Етапи впровадження бюджетування
Етап 1. Формалізація та оптимізація бізнес-процесів.
Коротко про те, які задачі будуть автоматизовані і як. У ході етапу складається 5-15 схем руху інформації (по однієї на функціональну область — планування продажів, закупівля, збереження і т.д). На цьому етапі в роботі беруть участь менеджери, провідні спеціалісти, начальники підрозділів і IT-менеджер. Результатом цього етапу будуть сформульовані мовою конкретних функцій і задач усіх підрозділів фірми. Таким чином, це, фактично, етап постановки задачі. Також на цьому етапі необхідно:
обрати бюджетний комітет,
визначити регламент роботи бюджетного комітету,
визначити перелік структурних підрозділів які беруть участь у бюджетному плануванні,
визначення структури підприємства і визначення найбільш значимих статей для більш глибокої деталізації при плануванні,
описати систему погодження витратної части бюджету
Етап 2. Технічне завдання.
Спираючи на затверджену постановку, можна розробляти ТЗ. Іншими словами, постановка задачі відповідає на запитання: «Що треба автоматизувати?», а ТЗ — «Як конкретно треба автоматизувати?». ТЗ складається з IT-менеджерами і начальниками відділів — «власниками бізнес-процесів». У ньому детально описуються всі об'єкти інформаційної системи, у тому числі:
уніфікація БД філій, відокремлених підрозділів тощо.
описати спільні довідники, які повинні бути уніфіковані
описати алгоритм ведення спільних довідників
описати довідники ЦФВ доходів і витрат
описати зв’язки довідників ЦФВ з іншими БД підприємства
описати алгоритм взаємозв’язків між довідниками і т.д.
Етап 3. Програмуавння.
Після затвердження ТЗ можна приступати до програмування. На цьому етапі визначається програмне забезпечення для досягнення поставленої задачі та його узгодження з існуючими на підприємстві базами даних, програмування самої системи.
Етап 4. Навчання користувачів та розробка документації.
Основна задача цього етапу — підготовка етапу досвідченої експлуатації. На цьому етапі необхідно навчити користувачів роботі із системою (а іноді і з ПК), видати їм посадові інструкції.
Етап 5. Експериментальна експлуатація.
Починається експериментальна експлуатація. Етап, на якому можна об'єктивно оцінити все зроблене раніше. Система починає працювати не на папері.