30. Современные типы налоговой политики, их характеристика.

-Политика максимальных налогов

-Политика экономического развития

-Политика разумных налогов

Налоговая политика делится на налоговую стратегию и тактику.

Принципы построения налговой политики:

- соотношение прямых и косвенных налогов

- применение прогрессивных ставок и степень прогрессии, преобладание пропорциональных ставок

- дискретность или непрерывность налогообложения

- методы формирования налоговой базы

- широта применения налоговых льгот, характер и цели

- использование системы вычетов, скидок, изъятий

- степень единообразия налогообложения для различного рода доходов налогоплательщиков.

Методы осуществления:

- изменение налоговой нагрузки

- замена способов и форм налогообложения

- изменение системы налогообложения

- введение налоговых льгот и преференций

- введение дифференцированной системы налоговых ставок.

Инструменты налоговой политики:

- налоговая ставка (процент налоговой базы или ее части, денежная оценка которой является величиной налога)

- налоговые льготы (полное или частичное освобождение от налога субъекта в соответствии с действующим законодательством)

- налоговая санкция (законодательно определенная мера юр. Ответственности за нарушение налогового законодательства)

- формирование налоговой базы (порядок определения и изъятия размеров налоговой базы)

31. Налоговый механизм и его основные элементы.

Налоговое планирование (государственное налоговое планирование; корпоративное налоговое планирование);

Налоговое регулирование (система спец. Мер в области налогообложения, направленныхна вмешательство государствав рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией эк роста.). Методы налогового регулирования: 1. изменение массы налоговых поступлений 2. изменение порядка исчисления налоговых баз 3. дифференциация ставок налогов 4. изменение ставок налоговых освобождений, скидок, кредитов 5. реструктуризация системы налогов.

Налоговый контроль (законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты). Проводится должностными лицами.

32. Понятия о механизме переложения налогов и эластичности налоговой системы.

Перелагаемые налоги – косвенные налоги непосредственно связанные с процессами обмена и потребления: (НДС, таможенные пошлины, налоги с продаж, акцизы)

Неперелагаемые налоги – налоги подоходного типа, объект – та или иная форма дохода (оплата труда, прибыль, рентные доходы, имущество)

Виды переложения: а) с продавца на покупателя (косвенные налоги уплачиваемые производителем) б) с покупателя на продавца (когда прямой или косвенный налог чрезмерно высок или неблагоприятна рыночная конъюнктура)

Факторы, влияющие на полноту переложения налога:

- эластичность спроса и предложения

- высота налогов

- уровень роста или снижения потребления и цен, облагаемых товаров.

33. Гармонизация налоговых отношений.

- Согласованность правового регулирования

- синхронность принятия гармонизированных актов

- последовательность этапов гармонизации

- приоритетность международных договоров над национальным законодательством

34. Налоговый Кодекс Российской Федерации - основа формирования налоговой системы страны.

Налоговый кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов вРоссийской Федерации.

Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля 1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

формы и методы налогового контроля;

ответственность за совершение налоговых правонарушений;

порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.