Элементы:

- Объект налогообложения (юр. Факт, событие, которое обязывает заплатить налог)

- Предмет налогообложения (признаки фактического характера, обосновывающие взимание налога)

- субъекты налогообложения (1. Налогоплательщики и плательщики сборов 2. носители налогов 3. взаимозависимые лица 4. законные представители организации 5. законные представители физ. лица)

- источник налога (доход субъекта – з/п, рента, из которого уплачивается налог)

- единица обложения (единица измерения налоговой базы – по земельному налогу-акр и т.д.)

- налоговая база (количественное выражение предмета налогообложения)

- налоговый период (срок, в течении которого завершается процесс формирования налоговой базы)

- налоговая ставка (величина нлоговых начислений на единицу измерения налоговой базы)

- налоговый оклад (сумма налога, уплачиваемого налогоплательщиком с одного объекта налогообложения)

- налоговые льготы и преференции (полное или частичное освобождение от налогов субъекта)

7. Причины возникновения налогов, и их взаимосвязь с государством и правом.

Объективная причина возникновения налогов заключается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общегосударственных потребностей. А практическая реализация форм и методов сущности налоговых отношений формирует налоговую систему государства. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных налоговым законодательством налогов, сборов и пошлин, принципов и порядка их установления, изменения, отмены, исчисления и уплаты, установления прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством, а также форм и методов контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Пошлинами признаются обязательные денежные платежи, уплачиваемые при совершении налогоплательщиком либо в отношении налогоплательщика юридически значимых действий.

8. Налоги в период разложения и образования централизованных государств в западных станах.

9. Основные этапы и развития системы косвенного налогообложения, их экономическая характеристика.

косвенные налоги появились еще в Древнем Риме с оборота, налог на наследство и т.д. Но только в конце XVII-XVIII в. в европейских странах стало формироваться административное государство, создавшее чиновничий аппарат и рациональную налоговую систему, состоявшую из косвенных (гл. роль-акциз) и прямых(гл. роль- подушный и податной) налогов.

10. Общие закономерности развития налогов и порядка их взимания.

1. античность – государство не имеет налогового финансового аппарата

2. конец 17-18вв переход налогов из разряда дополнительных к разряду основных источников гос. дохода, формирование сложной налоговой системы;

3. 19вв-30е г. – интенсивный рост государственного финансового хозяйства. Уменьшение количества налогов и улучшение их качества на основании законодательной базы с использованием научных достижений

4. 30е-конец 20вв – экономика и налоги переходят в качественно-иное состояние, после «великой депрессии» прошел пересмотр предназначения и роли налогов в воспроизводственном процессе.

5. конец 20вв – качественное изменение мировой экономики связанное с глобализацией, создание единой валюты на территории разных стран. В России утверждаются 2 НКРФ созданных по мировым стандартам.

11. Налоги Российского государства в эпоху раздробленности (12-16 век).

Основным источни-ком доводов княжеской казны была дань. Косвенное налогообложение существовало в форме торговых и судебных пошлин. Пошлина «мыт» взималась за провоз товаров через горные заставы, пошлина «перевоз» -- за перевоз через реку, «гостиная» пошлина -- за право иметь склады, «торговая» -- за право устраивать рынки. Пошлины «вес» и «мера» устанавливались соответственно за взвешивание и измерение товаров, что было в те годы довольно сложным делом. Судебная пошлина «вира» взималась за убийство, «продажа» -- штраф за прочие преступления.

Во время монголо-татарского ига главным источником внутренних доходов были пошлины. Особенно крупными источниками дохода явились торговые сборы. Иван Грозный (1530--1584) умножил государственные доходы лучшим порядком в собирании налогов. Земледельцы при нем были обложены опре-деленным количеством сельскохозяйственных продуктов и деньгами, что за-писывалось в особые книги.

В 1646 г. был повы-шен акциз на соль с 5 до 20 коп. на пуд. Кстати, эту меру применяли и в других странах. Расчет был на то, что соль потребляют все слои населения и налог разложится на всех равномерно.

Однако на деле оказалось, что тяжело пострадало беднейшее население.

В России соляной налог пришлось отменить после народных (соляных) бунтов в 1648 г.