Депозитная деятельность

термин депозит имеет несколько значений. Обычно под депозитом подразумевают денежные суммы или ценные бумаги юридических или физических лиц, вверяемые кредитным учреждениям - банкам или сберегательным кассам - во временное распоряжение. Депозит как форма хранения денежных средств называется вкладом. Вклады вносятся как непосредственно наличными деньгами, так и при помощи безналичных расчетов - перечисление заработной платы, пенсий от граждан и безналичные перечисления от организаций и предприятий. Также депозитом именуют взносы под оплату таможенных пошлин, сборов и налогов. Депозитом называют и взносы денежных сумм в различные административные или судебные учреждения в качестве, например, обеспечения иска или явки в суд. 

В страховании денежная сумма, вносимая грузовладельцем на специальный счет в банке в обеспечение уплаты им взноса по общей аварии. Счет открывается совместно на имя судовладельца и грузовладельца с условием, что платежи сДепозитом могут производиться только по указанию диспашера или совместному указанию представителей сторон. Размер Депозита по общей аварии должен примерно соответствовать падающей на груз доле по общей аварии. Если груз застрахован и по условиям страхования покрывается общая авария, по требованию страхователя Депозит подлежит внесению страховщиком. ПРИМЕЧАНИЕ: Депозит премии (депозитная премия) – Страховая премия, уплачиваемая авансам в тех случаях, когда нельзя определить твердо фиксируемую сумму премии при размещении страхования. Страхование депозитов – В западных странах вид страхования, осуществляемый банками, по которому вкладчикам гарантируется возврат их вкладов в случае объявления банков несостоятельными или их банкротства. Расписка в получении депозита – Выдается при внесении депозита по общей аварии. Возврат каких-либо сумм, внесенных в качестве депозита по общей аварии, производится исключительно против этой расписки. Федеральная корпорация страхования депозитов – Государственная организация США, осуществляющая страхование банковских депозитов.

Договор депозита

По договору банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.[1]

В периоды нормального развития экономики банковский вклад является одной из наименее выгодных и наименее рискованных форм вложения денег и может служить в качестве минимального ориентира в расчётах.

Виды

Вклад до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по сберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.

Срочный вклад — депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

По договору банковского вклада любого вида, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.[2]

Также возможны различные конструкции вклада: депозит с возможностью пополнения, частичного изъятия; возможно оформление вклада в пользу третьих лиц.

Выплата процентов

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно или до дня досрочного закрытия вклада вкладчиком. Как правило вкладчик имеет возможность распоряжаться начисленными процентами: либо изымать их по истечению периодов выплаты процентов, указанного в договоре, либо присоединять их к общей сумме вклада (Капитализация процентов), увеличивая сумму вклада, на которую начисляются проценты. 

Нюансы российской банковской практики

Если устав предприятия запрещает размещать денежные средства в депозиты, то возможно оформить вексель. Он является завуалированной формой депозита. Либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчётном счёте с начислением процентов.

Коммерческие банки обязаны перечислять в центральный банк часть денег, положенных на депозит. Это норма обязательных резервов.

Налогообложение вклада

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.[ Это правило не действует, если вклад рублевый, в момент открытия вклада ставка рефинансирования, увеличенная на пять процентных пунктов превышала ставку вклада, ставка по вкладу не изменялась и с последнего превышения ставки вклада над ставкой рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов прошло не более 3-х лет. При выполнении всех этих условий налог с доходов по вкладу не взимается.

Страхование вклада

Если банк является участником системы страхования вкладов, то в случае банкротства банка, государство гарантирует физическим лицам возврат до 700 000 рублей.