6 Вопрос.

Операции КБ – это действия, способы, приемы, с помощью которых реализуются его функции. Наиболее распространенной их классификацией является подразделение на основные (балансовые) и прочие (забалансовые).

В РФ перечень банковских операций и сделок приведен в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности в РФ» (гл.1 ст.5). Здесь же содержится норма, запрещающая КБ РФ заниматься торговой и страховой деятельностью.

Первая группа операций получает отражение в бухгалтерском балансе, где на отчетные даты группируются пассивные (формирующие ресурсы) и активные (отражающие использование ресурсов).

В балансовом отчете КБ активы и пассивы располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике принципом: статьи по активу – по мере убывания ликвидности (возможности быстрого «оналичивания»), а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств).

Банковские балансы составляют за истекший год по различной, унифицированной в каждой стране, форме и публикуются в открытой печати, предварительно будучи подтверждены аудитором.

В условиях перехода к рынку в России осуществляется поэтапный переход на принятую в международной практике систему учета и статистики.

Для оценки состава и структуры основных операций КБ РФ используем опубликованные данные ряда отчетных балансов на 1.01.2010г. структурированные в следующей табл.

Структура балансовых операций 2-х КБ РТ,РФ

на 1.01.2010г., в %

Актив	АК БАРС Банк	Сбербанк РФ	X	Х	№ п/п	Пассив	АК БАРС Банк	Сбербанк РФ	Х	Х
Денежные средства и счета в ЦБР	4,2	5,4			1	Кредиты Центрального банка	5,4	7,0
Средства в кредитных организациях	2,8	1,2			2	Средства в кредитных организациях	3,9	2,0
Вложения в государственные ценные бумаги	-	-			3	Средства клиентов	53,5	76,1
Ценные бумаги для перепродажи	8,8	15,4			4	Выпущенные долговые обязательства	20,5	1,7
Чистая ссудная задолженность	72,0	72,7			5	Прочие обязательства	1,3	1,2
Основные средства	1,3 10,9	4,0			6	Собственные средства	15,4	12,0
Прочие активы		1,3			7	Всего	100	100
Всего активов	100	100

Как видно из баланса, источники ресурсов КБ складываются из собственных (уставный, резервный, прочие фонды, нераспределенная прибыль), заемных (кредиты центрального и

коммерческих банков; собственные долговые ценные бумаги) и привлеченных (средства на расчетных, текущих и депозитных счетах, вкладах). Основная часть этих ресурсов подлежит размещению в кредиты и ценные бумаги государства, коммерческих структур с целью получения дохода. Другая – связана с расчетными операциями (остатки на корреспондентских счетах в Центрбанке, др. банках) и имуществом.

Общая оценка структуры основных операций КБ РФ, по сравнению с западными (США), свидетельствует о том, что в целом они реализуют свое назначение как денежные посредники: в пассивах приобладают привлеченные средства, а в активе – вложения в кредиты и ценные бумаги.

Однако, более детальное ее рассмотрение показывает, что КБ РФ имеют специфику как по сравнению с КБ США, так и между собой.

Так, в пассивах КБ РФ мало используются заемные средства. Специалисты связывают это с неразвитостью функции ЦБ России как кредитора в последней инстанции, недоверием КБ друг другу, отсутствием нормального рынка ценных бумаг.

Кроме того, основной банковский ресурс – сбережения населения – монополизирован в РФ Сбербанком РФ, который вкладывает его в государственные ценные бумаги и отрасли промышленности группы А. В результате роль банковской системы как денежного посредника ограничивается перемещением ресурсов внутри предпринимательского сектора, существенно снижая ее воспроизводственные возможности.

Обращает на себя внимание и то, что некоторые КБ РФ формируют заметную долю собственных средств, выступая «карманными», работая на учредителей.

Обращает на себя внимание и то, что некоторые КБ РФ формируют заметную долю собственных средств, выступая «карманными», работая на учредителей. Например,таким банком в РТ является МКБ «Аверс».

ценным бумагам; расходы по операциям с валютой, РЕПО, драгоценными металлами; по оплате Что касается активов, то КБ России почти не инвестируют ресурсы в ценные бумаги, имеют по международным стандартам довольно высокий удельный вес неработающих активов. Общеизвестно и то, что КБ РФ не кредитуют реальный сектор; кредиты предоставляют на короткие сроки, дорогие; предпочитают зарабатывать на операциях с валютой, вексельными схемами, депозитах в зарубежных странах и др.

По оценке Центрального банка России, приведенной в Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики, ряд проблем банковского сектора носит структурный характер и тесно взаимосвязан с общим состоянием экономики, уровнем развития денежных отношений и правовой базы, ряд, – с неэффективностью банковского менеджмента.Многие проблемы предполагается решить с помощью средств Стратегии развития банковского сектора до 2015 г.

Далее, помимо основных, отражаемых в балансе, современный КБ может выполнять множество универсальных, комиссионно-посреднических. К ним относятся поручительства и гарантии за третьих лиц, доверительные (трастовые) по поручению клиента, посредничество по размещению и продаже ценных бумаг; лизинг, факторинг, форфейтинг, агентские (по поручению центрального банка); консультации по финансовым, правовым вопросам, прокат сейфов и т.п.

В результате балансовой и забалансовой деятельности КБ получают прибыль, которая образуется как разность между его доходами и расходами.

Источниками доходов КБ являются: проценты, полученные по ссудам клиентам; по ссудам и депозитам в других банках; по корреспондентским счетам (NOSTRO); по ценным бумагам (государственные и корпоративные); выручка от операций с ИВ, драгоценными металлами; доходы от аренды, проката; комиссионные, дивиденды и др.

Расходы КБ включают: проценты, уплаченные по привлеченным кредитам; корреспондентским и депозитным счетам, вкладам; по собственным комиссионных, аренды; зарплата» эксплуатационные и др.

Специфическими для КБ являются расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам, от операций с ценными бумагами, являющиеся объектом надзора Центрального банка. В расходы КБ включаются также платежи во внебюджетные фонды и ряд налогов (НДС, налог на имущество, транспортный, земельный и др.).

Полученная от сопоставления валовых доходов и расходов балансовая прибыль также облагается налогами (на прибыль, на покупку валюты, ценных бумаг), образуя чистую прибыль, подлежащую распределению в различные фонды банка, на выплату дивидендов, рекламу, благотворительную помощь и т.п.

Характеризуя деятельность КБ как субъектов управления в кредитной системе, необходимо отметить понятие «ликвидность», очень важное для них как денежных посредников.

Ликвидность – способность КБ своевременно, быстро и без потерь превращать активы в денежную форму для выполнения своих обязательств. Она требует специальной системы управления, обеспечивающей равновесие пассивов и активов как по объему, так и по сроку, опирающейся в банковском менеджменте на теорию портфеля КБ.

Ликвидность зависит от многих факторов как внешних, так и внутренних, причем первые в практике современных КБ РФ преобладают.

Управление ликвидностью опирается на ряд показателей, часть которых регулируется Центральным банком. В России – это показатели общей, текущей, мгновенной, долгосрочной, по операциям с драгоценными металлами ликвидности. Кроме них, КБ могут рассчитывать и другие, по своему усмотрению.

В качестве субъектов управления банки нуждаются также в различного рода предприятиях, агентствах и службах, которые обеспечивают их деятельность или инфраструктуру. Она включает информационное, методическое, научное, кадровое обеспечение, а также связь, коммуникации и т.п.