18. На какие медицинские товары отечественного и зарубежного производства устанавливается налоговая ставка по ндс 10 процентов при их реализации?

В соответствии с подп. 4 п.2 статьи 164 НК РФ реализация лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления, изделий медицинского назначения, облагается НДС по ставке 10%. В аптеках может осуществляться продажа продуктов детского и диетического питания, товаров для детей, таких как игрушки, подгузники, которые также облагаются НДС по ставке 10%. Согласно вышеупомянутой статье коды видов продукции, облагаемых по ставке 10% в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. Пока Правительство Российской Федерации не определилось с кодами, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в своем письме от 28.01.2002 г. № ВГ-6-03/99 предлагает с 1 января 2002 года при реализации лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления, изделий медицинского назначения в целях применения налоговой ставки 10 процентов руководствоваться кодами Общероссийского классификатора продукции, перечисленными в письме Госналогслужбы России и Минфина России от 10 апреля 1996 года № ВЗ-4-03/31н, 04-03-07 "О порядке освобождения от налога на добавленную стоимость медицинской продукции", зарегистрированном в Министерстве юстиции Российской Федерации 7 мая 1996 года № 1081. Таким образом, ставка НДС 10% применяется для: 1. Лекарственных средств, зарегистрированных в установленном порядке, то есть имеющих регистрационное свидетельство Минздрава РФ и помещенных в Государственный реестр лекарственных средств за исключением лечебно-профилактических, пищевых добавок, репеллентов; 2. Изделий медицинского назначения, включая изделия - полуфабрикаты, помещенные под кодовыми обозначениями 93 8000 – 93 9000 "Препараты биологические", "Материалы, средства медицинские и продукция медицинского назначения".

19. В каких документах налогоплательщик (продавец) обязан указать при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)  и предъявить к оплате покупателю (аптеке) этих товаров соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС)? 20. Кто признается налогоплательщиками налога на имущество организаций? 21. Кто признается налогоплательщиком земельного налога? 22. Кто признается  налогоплательщиками единого налога при упрощенной системе налогообложения? Укажите отдельные элементы единого налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки. 23. При каких условиях аптека может перейти с общего режима на упрощенную систему налогообложения (УСН)? 24. Кто признается  налогоплательщиками единого налога на вмененный доход? Укажите отдельные элементы ЕНВД: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка. 25. Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода – это «____________» «_________». 26. Коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемый ЕНВД, -  это  «______________»      «_______________» базовой доходности (вставьте недостающие слова). 27. Потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода и используемый для расчета ЕНВД по установленной ставке – это «____________»  «______________» (вставьте недостающие слова). Тема 2 1 Налоговое правоотношение состоит из трех элементов: субъекта, объекта и содержания. Дайте характеристику этим элементам. 2. Какие права имеет фармацевтическая организация, как налогоплательщик? 3. Какие обязанности имеет фармацевтическая организация, как налогоплательщик? 4. Какие права имеют налоговые органы? 5. Какие обязанности имеют налоговые органы? 6. Какие документы, необходимы для постановки на учет в налоговом органе: а) организации; б) индивидуального предпринимателя? 7. Какие существуют виды налоговых проверок, особенности (порядок) их проведения? 8. Какие сведения должно содержать Решение о проведении выездной налоговой проверки? Какими документами оформляются итоги выездной налоговой проверки, что в них отражено?

9. Кто является субъектами налоговой ответственности? Приведите примеры материального и формального состава налогового правонарушения.

Субъектом налоговой ответственности (лицом, совершившим налоговое правонарушение, на которое по закону может быть возложена налоговая ответственность) в соответствии со ст.107 Налогового Кодекса РФ выступают как организации, так и физические лица. можно выделить следующие субъекты налоговой ответственности: налогоплательщик / плательщик сборов (физическое лицо, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), налоговый агент и налоговые органы. Материальный состав налогового правонарушения – недопоступление средств в бюджет. Формальный состав определен в гл. 16-18 НК РФ (например, нарушение срока постановки на учет, сроков уплаты налогов, правил составления налоговой декларации, непредоставление необходимых документов и т.п.)

10. Какие виды ответственности несёт налогоплательщик за нарушение законодательства о налогах и сборах? Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов. 11. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога – это «____________»  «_______________»  (вставьте недостающие слова). 12. Деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах в порядке, установленным налоговым кодексом Российской Федерации – это  «________________»  «_________»  (вставьте недостающие слова). 13. Виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность – это «__________»  «__________________» (вставьте недостающие слова). 14. Приведите примеры материального и формального состава налогового правонарушения. 15. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения – это «_________________»  «______________»  (вставьте недостающие слова). 16. Какие документы необходимы для регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования (ФСС РФ) фармацевтической организации  в качестве страхователя? 17. Какие документы необходимы для регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования (ФСС РФ) индивидуального предпринимателя в качестве страхователя? Тема 3 1. Кто признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц? Укажите отдельные элементы налога: объект налогообложения, налоговая база. 2. Какие размеры стандартных налоговых вычетов могут быть использованы при определении налоговой базы при расчете НДФЛ? 3. Какие социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут получать налогоплательщики? 4. В каких случаях налогоплательщик может получить имущественные налоговые вычеты? 5. Какие документы необходимо представить налогоплательщику для предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ? 6. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов? 7. Укажите отдельные элементы налога на доходы физических лиц: налоговая ставка на трудовые доходы, налоговый и отчетные периоды. 8. Куда и в каком размере аптека уплачивает страховые взносы? 9. Какие документы необходимы для регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования (ФСС РФ) фармацевтической организации  в качестве страхователя? 10. Какие документы необходимы для регистрации в территориальных органах Фонда социального страхования (ФСС РФ) индивидуального предпринимателя в качестве страхователя?

11. Какие органы, осуществляют контроль за уплатой страховых взносов, их права и обязанности?

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (далее - контроль за уплатой страховых взносов) осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - органы контроля за уплатой страховых взносов). 2. Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы осуществляют также контроль за правильностью выплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). 3. Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы осуществляют обмен необходимой информацией соответственно с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и территориальными фондами обязательного медицинского страхования в электронной форме в порядке, определяемом соглашениями об информационном обмене. Органы контроля за уплатой страховых взносов имеют право: 1) требовать в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах от плательщика страховых взносов документы по формам, установленным государственными органами, служащие основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов; 2) проводить проверки в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; 3) вызывать на основании письменного уведомления в органы контроля за уплатой страховых взносов плательщиков страховых взносов для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) ими страховых взносов либо в связи с проверкой правильности уплаты страховых взносов в случаях, если представленные плательщиками взносов сведения являются неполными или носят противоречивый характер; 4) определять суммы страховых взносов, подлежащие уплате (перечислению) плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о плательщике страховых взносов, а также данных об иных аналогичных плательщиках страховых взносов в случаях отказа плательщика страховых взносов допустить должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов на территорию (в помещение) плательщика страховых взносов, отсутствия учета объектов обложения страховыми взносами или ведения такого учета с нарушением установленного порядка, приведшим к невозможности исчислить страховые взносы; 5) требовать от плательщиков страховых взносов, их уполномоченных представителей устранения выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах и контролировать выполнение указанных требований; 6) взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; 7) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов плательщика страховых взносов, с корреспондентских счетов банков сумм страховых взносов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в государственные внебюджетные фонды; 8) получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну, в пределах, необходимых для осуществления контроля за выполнением банками установленных настоящим Федеральным законом обязанностей; 9) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: а) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом; б) в иных случаях, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования; 10) обращаться в установленном порядке в уполномоченный орган с заявлением о признании плательщика страховых взносов несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением им обязанности по уплате страховых взносов; 11) предоставлять плательщикам страховых взносов отсрочки (рассрочки) погашения сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам в порядке и случаях, которые предусмотрены федеральным законом; 2) получать у регистрирующего органа сведения о регистрации плательщиков страховых взносов в едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, у налоговых органов - информацию о налогоплательщиках, включая сведения, составляющие налоговую тайну, в целях выполнения функций страховщика в соответствии с законодательством Российской Федерации. Органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны: 1) соблюдать законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании, осуществлять контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 2) вести в установленном порядке учет плательщиков страховых взносов; 3) в случае обращения плательщика страховых взносов давать ему разъяснения о порядке уплаты страховых взносов и принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, а также предоставлять плательщикам страховых взносов формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснять порядок их заполнения; 4) сообщать плательщикам страховых взносов сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также доводить до плательщиков страховых взносов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; 5) принимать решения о возврате плательщику страховых взносов сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; 6) направлять плательщику страховых взносов копии акта проверки и решения органа контроля за уплатой страховых взносов, а также в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов; 7) выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа контроля за уплатой страховых взносов. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля за уплатой страховых взносов соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов; 8) осуществлять по заявлению плательщика страховых взносов совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов; 9) выдавать по заявлению плательщика страховых взносов копии решений, принятых органом контроля за уплатой страховых взносов в отношении этого плательщика страховых взносов; 10) принимать расчеты страховых взносов, документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления страховых взносов, в форме электронных документов наравне с документами, представленными на бумажных носителях