2. Потребность в инвестициях

Балансовая стоимость основных производственных фондов проектируемой котельной соответствует сметной стоимости ее строительства (капитальным вложениям) и рассчитывается на основе удельных капитальных вложений в первый и последующие котлоагрегаты.

В бизнес – плане принимаем продолжительность инвестиционного проекта (жизненный цикл) строительства котельной – 20 лет. Капитальные вложения в проект распределяем по 2 годам: 1-й год – освоение капитальных вложений – 60%, 2-й год – 40%.

(9)

где– удельные капиталовложения для ввода первого и последующих котлоагрегатов, тыс.руб./МВт;

– поправочный коэффициент, учитывающий изменение сметных цен (189,84 – в ценах 2017г.);

– территориальный коэффициент (для Красноярского Края 1,13);

– паропроизводительность одного котлоагрегата, МВт;

– количество котлоагрегатов.

Паропроизводительность одного котлоагрегата, МВт :

(10)

Таким образом, капитальные вложения составят, тыс. руб.:

Распределение капитальных вложений по видам (здание, сооружение, оборудование) приведено в таблице 9.

Таблица 9 - Потребность в капитальных вложениях

Показатели	Строительство			Итого
	1 год	2 год
1 Количество котлоагрегатов, шт	1	2	3
2 Удельные капитальные вложения в головной котлоагрегат, тыс.руб./МВт	-	-	43,7
3 Удельные капитальные вложения в последующий котлоагрегат, тыс.руб./МВт	-	-	23
4 Капитальные вложения в котельную, млн.руб.	-	-	448,278

3. Формирование производственных издержек

Себестоимость тепловой энергии представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства топлива, воды, электроэнергии, материалов, основных фондов, трудовых ресурсов, других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость рассчитывается в двух основных документах: смете затрат и калькуляции.

Смета затрат на производство - это документ, отражающий текущие издержки производства всего объема продукции по экономическим элементам.

Калькуляция – это способ расчета и соответствующий документ, определяющий затраты на производство единицы продукции по статьям калькуляции.

Особенностью котельной как производственного подразделения является то, что здесь выпускается один вид основной продукции –тепловая энергия. Поэтому для определения себестоимости теплоты можно рассчитать калькуляцию по экономическим элементам.

Для определения себестоимости производства тепловой рассчитываются следующие статьи затрат:

Топливо на технологические цели;

Затраты на электроэнергию;

3) Затраты на воду;

4) Оплата сточных вод;

5) Расходы на оплату труда;

6) Страховые взносы;

7) Амортизационные отчисления;

8) Затраты на ремонт;

9) Плата за выбросы загрязняющих веществ;

10) Прочие расходы.

По статье 1 «Топливо на технологические цели» отражается стоимость технологического топлива, расходуемого непосредственно на производство тепловой энергии. Израсходованное на производство топливо (газ, уголь, мазут) расценивается по средневзвешенной цене франко-станция назначения. В стоимость топлива франко-станция назначения входит стоимость топлива по договорной цене, железнодорожный тариф и другие расходы до пункта назначения, млн. руб.

(11)

где – цена топлива с учетом доставки, руб./т н.т.;

По статье 2 "Затраты на электроэнергию" рассчитываются исходя из годового расхода электроэнергии на собственные нужды котельной и тарифов, утвержденным Решением региональной энергетической комиссии, в соответствии с группой, к которой относится предприятие, строящая котельную, млн.руб.

(12)

где – годовой расход электроэнергии на собственные нужды котельной

– цена (тариф) одного кВт ч, (3,09), руб./кВт ч.

По статье 3 "Затраты на воду" зависят от выбора источника водоснабжения. Если источником водоснабжения являются подразделения "Водоканала", то затраты определяем по тарифу на воду, установленному этим предприятием, млн.руб.

(13)

где – годовой расход сырой воды, м³;

– тариф на воду, (13) руб./м³;

По статье 4 "Оплата сточных вод" определяется расходом за сброс сточных вод в канализационные сети, млн.руб.

(14)

где – годовой объем стоков, м³;

– тариф на оплату сточных вод, (8,45) руб./м³.

По статье 5 «Расходы на оплату труда» рассчитываются исходя из среднегодовой заработной платы и численности персонала, млн.руб.

(15)

где – среднемесячная заработная плата (прил.1, табл.П.1.2), руб./мес.;

– численность персонала, чел.

По статье 6 "Страховые взносы" (30%) отражаются обязательные отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации (22%), фонд социального страхования (2,9%), фонд обязательного медицинского страхования (5,1%), тыс.руб.

(16)

По статье 7 "Амортизационные отчисления" учитываются амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов котельной, исчисляемые исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации. Балансовая стоимость основных производственных фондов проектируемой котельной соответствует сметной стоимости ее строительства (капитальным вложениям), млн.руб.

(17)

где – капитальные вложения в оборудование;

_-– капитальные вложения в зданий, сооружений;

– норма амортизации зданий, сооружений (2%);

– норма амортизации оборудования (6%).

По статье 8 "Затраты на ремонт" включает стоимость капитального и текущего ремонтов и может быть рассчитана в процентах от стоимости основных средств. Распределение капитальных по видам: оборудование - 15%, здания и сооружения - 1%.

(18)

По статье 9 "Плата за выбросы загрязняющих веществ" рассчитывается по видам загрязнений и зависит от массы выбросов и соответствующих ставок платы, установленных нормативным законодательством и соответствующих коэффициентов, млн.руб.

(19)

где – соответственно годовая масса выбросов золы, двуокиси серы, двуокиси азота и окиси углерода в атмосферу, т ;

– соответственно годовая плата за выбросы золы,двуокиси серы,двуокиси азота, , руб./т ;

– коэффициент экологической ситуации (для г. Красноярска и районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей(1,68) ;

– коэффициент индексации платы за выбросы. (2016 году применяется коэффициент 2,45).

По статье 10 "Прочие расходы" можно отнести затраты, не вошедшие в рассмотренные выше статьи расходов: услуги связи, командировочные расходы, налоги, подготовка кадров, охрана труда и технику безопасности. Принимаем их равной 20% от суммарных затрат на амортизацию и заработную плату с отчислениями, млн.руб.

(20)

Результаты расчетов приводим в форме таблицы 10.

Таблица 10 - Анализ структуры затрат

Показатели	Затраты, млн.руб.	Удельный вес, %
1 Топливо на технологические цели	116,93	45,65
2 Затраты на электроэнергию	17,1	6,68
3 Затраты на воду	25	9,76
4 Оплата сточных вод	2,44	0,95
5 Расход на оплату труда	23,44	9,15
6 Страховые взносы	7,03	2,74
7 Амортизационные отчисления	17,57	6,86
8 Затраты на ремонт	36,76	14,35
9 Плата за выбросы загрязняющих веществ	0,277	0,11
10 Прочие расходы	9,6	3,75
Итого затрат	256,15	100
Отпуск тепла потребителям, Гкал	346,145
Себестоимость 1 Гкал, руб. / Гкал	740,01