Висновки
В процесі написання магістерської дипломної роботи «Залучення банківських кредитів та забезпечення їх повернення суб’єктами господарювання» були зроблені такі висновки:
Кредит є необхідним інструментом для підтримки неперервності кругообігу ресурсів діючих підприємств. Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке та цивілізоване становлення підприємств. Функціонуванню кредиту і кредитних відносин приділяється значна увага українськими вченими і фахівцями, а також російськими і зарубіжними авторами. Однак, незважаючи на значну увагу, приділену авторами дослідженню кредиту, недостатньо чітко та обгрунтовано представлено позиціонування і класифікація банківського кредитування, що ускладнює їхню оцінку і значення. Лише комплексний підхід до виділення видів банківського кредиту дозволяє найповніше охарактеризувати кредитні операції комерційних банків. Нами були розглянуті найпопулярніші види кредитування. На нашу думку на даний момент відбувається найбільший розвиток саме овердрафтного кредитування. Це пояснюється простотою процедури одержання такого кредиту, відсутністю вимог цільового використання, зменшення витрат за користування позиковими коштами та лояльніші з боку банків вимоги щодо забезпечення.
Значення банківського кредитування полягає з необхідністю забезпечення безперервного процесу відтворення, із тимчасовим вивільненням коштів у одних підприємствах і появою потреби в них у інших. Кредит дає змогу доцільніше організувати оборот коштів підприємств, не витрачати значних фінансових ресурсів на створення зайвих запасів сировини й матеріалів. Основною метою формування запозичень підприємства є задоволення потреби в придбані необхідних активів і оптимізації їх структури з позицій забезпечення умов ефективного їх використання.
3. Актуальним для вітчизняних банків на сьогодні набуло питання неповернення кредитів. Існують різні методичні підходи до аналізу кредитоспроможності позичальника. Всі вони базуються на аналізі якісних показників діяльності позичальника та аналізі його фінансового стану за допомогою фінансових коефіцієнтів. Критерії оцінки фінансового стану позичальника встановлюються кожним банком самостійно його внутрішніми положеннями щодо проведення активних операцій (кредитних). Серед найбільш широко використовуваних методів оцінки кредитоспроможності виділяють наступні: методи коефіцієнтного аналізу, статистичні й експертні методи. Всі вони мають свої переваги і недоліки. Однією з умов на яких повинна будуватися оцінка кредитоспроможності позичальника є визначення широкого кола показників, які всебічно характеризують діяльність позичальника. Для підприємств з нестійким фінансовим станом виникає необхідність мати додаткові та високоліквідні гарантії повернення кредиту – застава, гарантія, порука, страхування.
4. Доцільність залучення банківських кредитів проявляється у тому що кредити – це головний ресурс формування активів. На прикладі досліджуваного підприємства був проведений аналіз складу та структури активів , що показав структура є «легкою», або ліквідною. Тому більшу частку в активах підприємства складають оборотні активи. Аналіз прибутковості активів погіршується за рахунок зменшення прибутковості реалізації та оборотності активів. Оборотність оборотних активів підприємства погіршилася.
5. Не існує й досі єдиної досконалої методики для оцінки кредитоспроможності позичальника, тому слід вдало поєднувати засоби комплексного та статистичного аналізу, вдосконалювати програмні комплекси тощо. На підставі розрахунків, проведених за методикою рейтингової оцінки позичальника ПАТ «Промінвестбанк», кредитний рейтинг підприємства був визначений у сумі 470 балів, що дозволяє віднести його до класу А – позичальник надійний. Підтвердженням цього є отриманий результат інтегральної оцінки кредитоспроможності , за якою позичальник ТОВ «СТАНДАРТ» належить до рейтингового «класу 1».
6. Показники ефективності використання позикового капіталу ТОВ «СТАНДАРТ» показали, що посилюється залежність підприємства від кредиторів, що може негативно вплинути на фінансову стійкість підприємства. Оборотність загальної суми позикового капіталу зменшується, а період обертання відповідно відповідно збільшується, що також є негативним, адже під-во довше користується позиковим капіталом і сплачує за це більші відсотки. Рентабельність позикового капіталу зменшилася майже вдвічі на 23,10% що є свідченням про не ефективне використання позикового капіталу.
7. Був розглянутий портфель фінансових ризиків, які можуть виникати за основними видами діяльності підприємства. Значна увага приділяється вивченню кредитного ризику, були розглянуті види та досліджені умови виникнення кредитного ризику, а також запропоновані основні методи управління ним з метою обмеження його негативного впливу та мінімізації обсягів фінансових втрат.
8. Підвищення рівня ефективності використання позикових коштів ТОВ «СТАНДАРТ» пропонуємо за рахунок прискорення оборотності оборотних коштів, що є першочерговою задачею підприємств у сучасних умовах. На ТОВ «СТАНДАРТ» були запропоновані найоптимальніші шляхи досягнення прискорення оборотності оборотних коштів, а саме: змінити систему контролю стану запасів; оптимізувати реалізацію продукції через впровадження маркетингової програми стимулювання збуту; особливу увагу звернути на зменшення дебіторської заборгованісті через використання гнучких способів управління нею.