Глава 2. Исследование мотивации труда в филиале №5 ооо «черноземье-трейд»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности Филиала №5 ооо «Черноземье-Трейд»

Общество с ограниченной ответственностью «Черноземье-Трейд», расположенное по адресу: 236011, Российская Федерация, г. Калинград, ул. Судостроительная, д. 75, является юридическим лицом и действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», других законодательных актов Российской Федерации.

Филиал № 5, расположенный по адресу: 394051, Российская Федерация, г. Воронеж, ул. Домостроителей, д. 24, создан в качестве территориально обособленного структурного подразделения ООО «Черноземье-Трейд». Филиал №5 Общества, являясь его структурным подразделением, не является юридическим лицом и не выступает от собственного имени в гражданском обороте.Общество наделяет Филиал основными и оборотными средствами и другим имуществом для осуществления хозяйственной, коммерческой и иных видов деятельности, которое учитывается в отдельном балансе филиала, являющемся составной частью баланса Общества.

Филиал имеет текущие счета в банке. В порядке, установленном законодательством Российской Федерации, Филиал исполняет обязанности Общества по уплате налогов и сборов по месту нахождения Филиала.

Филиал имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием и указанием на принадлежность Филиала Обществу.Структура управления и Устав представлены в Приложении 1 и Приложении 2 соответственно.

Целью деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является извлечение прибыли.

Основным видом деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является розничная торговля продуктами питания и непродовольственными товарами. Дополнительным видом деятельности является производство и продажа собственной хлебопекарной и кулинарной продукции.

В таблице 1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» за 2008-2010гг (бухгалтерская отчетность филиала приведена в Приложении 3).

Таблица 1

Основные показатели хозяйственной деятельности Филиал№5 ООО «Черноземье-Трейд» за 2008-2010 г.г.

Показатели	Годы			Отклонение, (+;-)			Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.	2009г. от 2008г.		2010г. от 2009г.
1	2	3	4	5	6	7		8
Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг	151794	225943	228917	74149	2974	148,85		101,32
Себестоимость реализованных товаров	117596	171605	179841	54009	8236	145,93		104,80
Валовая прибыль	34198	54338	49076	20140	-5262	158,89		90,32
Коммерческие расходы	26775	27469	29203	694	1734	102,59		106,31
Прибыль от продаж	7423	26869	19873	19446	-6996	361,97		73,96
Рентабельность продаж, %	4,89	11,89	8,68	7,00	-3,21	243,18		73,00
Чистая прибыль	4526	19423	13896	14897	-5527	429,14		71,54
Среднесписочная численность работников, чел.	130	138	142	8	4	106,15		102,90
Среднегодовая производительность труда 1 работника	1167,6	1637,3	1612,1	469,6	-25,2	140,22		98,46
Среднегодовая заработная плата 1 работника	569,4	600,0	649,0	30,6	49,0	105,37		108,16

Как видно из данных таблицы 1, в течение исследуемого периода произошел рост валовой выручки Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в действующих ценах более чем на 75 млн. руб. (около 50 %). При этом наибольший рост выручки характерен для 2009 года (74149 тыс. руб. или 48,85 %), в 2010 году рост выручки весьма незначителен – 2974 тыс. руб. и 1,32 % соответственно.

Себестоимость предприятия и коммерческие расходы росли в течение периода в целом медленнее, чем выручка, что привело к росту прибыли от продаж и рентабельности продаж. При этом такой рост обеспечен значительным позитивным изменением прибыли от продаж в 2009 году (прибыль в этом году выросла на 19446 тыс. руб. или 261,97 %). В 2010 году напротив прибыль от продаж и рентабельность значительно снизились (на 6996 тыс. руб. или 26,04 % и 3,21 % соответственно). Следует также отметить снижение абсолютной суммы чистой прибыли, произошедшее в 2010 году относительно показателей, достигнутых в 2009 (на 5527 тыс. руб. или 28,46 % соответственно). Причиной тому послужило снижение прибыли от продаж и увеличение коммерческих расходов за указанный период.

В целом, однако, финансовые результаты деятельности предприятия в течение периода имели тенденцию к росту за счет значительного прироста чистой прибыли в 2009 году.

Имущество Филиала образуется из денежных средств и иного имущества, закрепленного за ним Обществом, а также имущества, приобретенного в ходе его хозяйственной деятельности.

Филиал не обладает правом собственности на имущество Филиала. Всё имущество Филиала составляет собственность Общества.

Филиал не вправе распоряжаться закрепленным за ним недвижимым имуществом, а также иным имуществом, если его стоимость составляет более 25% от всего закрепленного за Филиалом имущества, без согласия исполнительного органа Общества.

Сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением или отчуждением, либо с возможностью отчуждения Филиалом прямо или косвенно имущества Филиала, стоимость которого составляет более 25% балансовой стоимости активов Филиала на дату принятия решения о заключении таких сделок, совершаются с согласия соответствующего органа Общества, принимающего в порядке, установленным законодательством Российской Федерации и Уставом Общества (Решением единственного участника Общества) в зависимости от того, является ли такая сделка (группа взаимосвязанных сделок) крупной для Общества.

Состав, структура и динамика имущества предприятия и источников его формирования отражены в таблице 2.

Таблица 2

Состав, структура и динамика имущества Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» и источников его формирования за 2008 – 2010 годы (данные представлены по состоянию на конец соответствующего периода)

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельные веса, %			Отклонения (+;-)
							2009г. к 2008г.		2010г. к 2009г.
	2008г.	2009г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.	в абсо-лют-ныхвели-чинах	в уде-ль-ных весах	в абсо-лют-ныхвели-чинах	в уде-ль-ныхве-сах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Внеоборотные активы	10693	20032	30727	42,38	47,19	57,27	9339	4,81	10695	10,08
в том числе основные средства	10396	15991	20336	41,20	37,67	37,90	5595	-3,53	4345	0,23
Оборотные активы	14541	22419	22930	57,62	52,81	42,73	7878	-4,81	511	-10,08
в том числе запасы	7818	9471	8855	30,98	22,31	16,50	1653	-8,67	-616	-5,81
Всего	25234	42451	53657	100,00	100,00	100,00	17217	0,00	11206	0,00
Собственный капитал	19647	38119	50184	77,86	89,80	93,53	18472	11,94	12065	3,73
Заемный капитал	5587	4332	3473	22,14	10,20	6,47	-1255	-11,14	-859	-3,73
в том числе долгосрочный	58	129	163	0,23	0,30	0,30	71	0,07	34	0,00
краткосрочный	5299	4203	3310	21,00	9,90	6,17	-1096	-11,10	-893	-3,73

В 2008-2010 годах на предприятии произошел рост доли внеоборотных активов в общей сумме имущества (с 42,38 % в 2008 году до 57,27 % в 2010 году) и соответствующее сокращение доли его оборотной части (с 57,62 до 42,73). При этом наряду с ростом удельного веса основного капитала происходит рост его абсолютной величины. Доля основных средств растет как в 2009, так и в 2010 году быстрее, чем общая доля внеоборотных активов, что свидетельствует о значительной инвестиционной активности предприятия.

При этом структура пассивов изменилась следующим образом: доля собственных источников формирования капитала предприятия значительно (с 77,86 % в 2008 до 93,53 % в 2010) возросла, а доля заемныхсредств снизилась (с 22,14% в 2008 году до 6,47% в 2010 году).В целом в структуре имущества Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» и источников его формирования произошли позитивные изменения. Преобладающая часть активов предприятия формируется за счет собственных средств. Доля привлеченных средств в пассивах Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» к 2010 году снизилась до менее, чем 10 % величины. Все это говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия, делает его финансово независимым.

Показатели эффективности использования основных и оборотных средств и трудовых ресурсов предприятия отражены в таблицах 3, 4 и 5.

Таблица 3

Показатели эффективности использования основных средств

Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Отклонение (+;-)		Темп прироста, %
				2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи, тыс. руб.	151794	225943	228917	74149	2974	48,85	1,32
Чистая прибыль, тыс. руб.	4526	19423	13896	14900	-5527	329,14	-28,46
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	9859	13194	18164	3338	4970	33,87	37,67
Фондоотдача основных средств, руб.	15,40	17,13	12,60	1,72	-4,52	13,63	-26,41
Фондоемкость основных средств, руб.	0,07	0,06	0,08	-0,01	0,02	-11,83	-6,71
Фондорентабельность основных средств, %	45,91	147,21	76,50	101,3	-70,71	-	-
Фондовооруженность. тыс.руб./чел.	75,84	95,61	127,92	19,77	32,31	26,07	33,79
Среднесписочная численность работников, чел.	130	138	142	8	4	6,15	2,90

Наибольшая фондоотдача основных средств была в 2009 г. - на один рубль основных средств приходилось 15,4 тыс. руб. выручки. Наименьшее значение фондоотдачи наблюдалось в 2010 г. – 12,6 тыс. руб. выручки на 1 рубль стоимость основных средств.

Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи и характеризует величину основных средств на 1 рубль выручки. Так, более всего фондоемкость была в 2010 г. - 8 копеек на 1 рубль выручки. Наименьшее значение фондоемкости было в 2009 г. - на 1 рубль выручки приходилось 6 копеек основных средств.

Анализ фондовооруженности показал, что на 1 работника в 2008 г. приходилось основных средств стоимостью 75,84 тыс. руб. В 2009 г. этот показатель увеличился и составил 95,61 тыс. руб. Это связано с увеличением численности работников и увеличением стоимости основных средств. В 2010 г. фондовооруженность труда также увеличилась, и была равна 127,92 тыс. руб. Это произошло также из-за значительного увеличения численности работников и стоимости основных средств.

Таким образом, оснащенность Филиала №5 ООО "Черноземье-Трейд" основными средствами растет с каждым годом, и за анализируемый период увеличилась в 1,8 раз. Фондоотдача при этом снизилась на 2,8 тыс. руб. в связи с тем, что темпы роста основных средств (выросли в 1,8 раз) опережают темпы роста выручки (выросли в 1,5 раз), фондоемкость при этом увеличивается, что увеличивает и себестоимость реализуемой продукции.

Так, можно сделать вывод,что в течение исследуемого периода как уже отмечено выше произошло значительное увеличение выручки от продаж Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд».

В тоже время среднегодовая стоимость основных средств возросла еще более значительно, что негативно сказалось на показателях отражающих эффективность их использования. В 2008 – 2010 годах зафиксированы снижение фондоотдачи основных средств и рост фондоемкости, а также снижение фондорентабельности.

Можно говорить о том, что эффективность использования основных средств предприятия снизилась, так как значения показателей, отражающие эффективность их использования имеют негативную динамику.

Среднегодовые остатки оборотных средств Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд», как видно из данных таблицы 4, в течение периода имели тенденцию к росту с весьма значительным темпом, во многом превышающим темп роста выручки от продаж, что привело к негативному изменению величин показателей, отражающих их оборачиваемость.

Таблица 4

Показатели эффективности использования оборотных средств

Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Отклонение (+;-)		Темп прироста, %
				2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи, тыс. руб.	151794	225943	228917	74149	2974	48,85	1,32
Чистая прибыль, тыс. руб.	4526	19423	13896	14900	-5527	329,14	-28,46
Среднегодовые остатки оборотных средств, руб.	12378	18680	22675	6303	3995	50,92	21,39
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	12,264	12,095	10,096	-0,168	-2,000	-1,37	-16,53
Продолжительность одного оборота оборотных средств, дни	29	30	36	-1	6	13,33	7,84
Рентабельность оборотных средств, %	36,57	103,98	61,28	67,41	-42,69	13,33	7,84

Продолжительность одного оборота оборотных средств возросла в течение периода на 5 дней (более чем на 18 %), а число оборотов снизилось на 2,168 оборота. Следует констатировать замедление оборачиваемости оборотных активов.

Динамика показателей по труду представлена в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей производительности труда работниковФилиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 г.г.

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Отклонение (+;-)		Темп прироста, %
				2009г. от 2008г.	2010г. от 2009	2009 от 2008г.	2010г. от 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка в действующих ценах, тыс.руб.	151794	225943	228917	74149	2974	48,85	1,32
Прибыль от продаж, тыс. руб.	7423	26869	19873	19446	-6996	261,97	-26,04
Среднесписочная численность работников, чел.	130	138	142	8	4	6,15	2,90
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	13728	15732	17210	2004	1478	14,60	9,40

Окончание таблицы 5

Производительность труда, тыс. руб.	1167,6	1637,3	1612,1	469,6	-25,2	40,22	-1,54
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	9859	13194	18164	3338	4970	33,87	37,67
Фондовооруженность работников, тыс. руб./чел.	75,8	95,6	127,9	19,8	32,3	26,11	33,79
Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.), %	57,1	194,7	140,0	137,6	- 54,7	-	-
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	8,8	9,5	10,1	0,7	0,6	7,95	6,32
Уровень расходов на оплату труда, %	9,04	6,96	7,52	-2,08	0,56	х	х

Численность работников предприятия в течение 2008 – 2010 годов увеличивалась в 2009г. на 8 чел., а в 2010г. на 4 чел. Их производительность труда и средний заработок также имели тенденцию к росту: производительность труда выросла на 469,6 и снизилась на 25,2 тыс. руб. в 2009 и 2010 годах соответственно, средний заработок работников вырос на 0,7 и 0,6 тыс. руб. в месяц соответственно. При этом в 2009 году темпы изменения показателей по труду имели прямо пропорциональное соотношение: производительность возросла на 40,22 %, а средний заработок работников на 7,95 %. В 2010 же году мы видим обратно пропорциональную зависимость, при росте средней заработной платы на 6,32 % произошло снижение производительности труда на 1,54 %. Причиной этому могло послужить, меньшее, по сравнению с 2009 годом повышение средней заработной платы, а так же снижение выручки.

Проведем исследование результативности затрат Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в течение исследуемого периода (таблица 6).

Таблица 6

Эффективность затрат Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд»

в 2008 – 2010 годах

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+;-)		Темп прироста, %
				2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи всего, тыс. руб.	151794	225943	228917	74149	2974	48,85	1,32
Себестоимость всего, тыс. руб.	117596	171605	179841	54009	8236	45,93	4,80

Окончание таблицы 6

Валовая прибыль всего, тыс. руб.	34198	54338	49076	20140	-5262	58,89	-9,68
Коммерческие расходы, тыс. руб.	26775	27469	29203	694	1734	2,59	6,31
Прибыль от продаж, тыс. руб.	7423	26869	19873	19446	-6996	261,97	-26,04
Затратоотдача, руб.	5,67	8,23	7,84	-0,33	-0,39	-5,82	3,78
Затратоемкость, руб.	0,18	0,12	0,13	-0,05	-0,01	5,26	-8,23
Рентабельность затрат, %	27,72	97,82	68,05	70,09	-29,76	-	-
Уровень валовой прибыли, %	22,53	24,05	21,44	1,49	-2,61	-	-
Уровень коммерческих расходов, %	17,64	12,16	12,76	-5,48	0,60	-	-

Оценим полученные результаты. В течение всего периода наблюдались негативные тенденции снижения затратоотдачи и роста затратоемкости, а также роста уровня издержек, что связано с опережением роста выручки от продаж ростом коммерческих расходов.

Однако рост валовой прибыли оказался еще выше, чем рост затрат, с этим связано увеличение прибыли от продаж и соответственно рентабельности затрат (таблица 7).

Таблица 7

Изменение показателей рентабельности ресурсов Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008-2010 годах

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+;-)		Темп прироста, %
				2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Чистая прибыль, тыс. руб.	4526	19423	13869	14897	-5554	329,14	-28,59
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	9856	13194	18164	3338	4970	33,87	37,67
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	12378	18680	22675	6303	3995	32,44	21,39
Фонд заработной платы, тыс. руб.	13728	15732	17210	2004	1478	14,60	9,39
Рентабельность основных средств, %	45,92	147,21	76,35	101,29	-70,86	х	х
Рентабельность оборотных активов,%	36,57	103,98	61,16	67,41	-42,81	х	х
Рентабельность расходов на оплату труда, %	32,97	123,46	80,59	90,49	-42,87	х	х

Таким образом, значительный прирост в целом за период, наблюдаемый при анализе динамики показателей рентабельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является без сомнения позитивным моментом в деятельности предприятия. Однако в тоже время снижение прибыли в 2009 году вызвало снижение показателей рентабельности деятельности предприятия, что говорит о наличии значительных проблем в его деятельности.

Проведем анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж (таблица 8).

Таблица 8

Влияние факторов на изменение рентабельности продаж

Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 - 2010 годах

Показатели	Годы			Влияние фактора
	2008	2009	2010		в 2009 году	в 2010 году
1	2	3	4		5	6
Выручка от продажи всего, тыс. руб.	151794	225943	228917		-5,81	-0,11
Валовая прибыль, тыс. руб.	34198	54338	49076		13,27	-2,33
Коммерческие расходы, тыс. руб.	26775	27469	29203		-0,46	-0,77
Прибыль от продаж, тыс. руб.	7423	26869	19873		x	x
Рентабельность продаж, %	4,89	11,89	8,68		7,00	-3,21

Влияние факторов определим с помощью факторной модели:

, (1)

где ВП – сумма валовой прибыли,

КР – сумма коммерческих расходов,

Р_продаж – рентабельность продаж.

Влияние факторов будем определять методом цепной подстановки по следующим формулам:

• влияние величины валовой прибыли:

Р_продаж= *100%, (2)

• влияние суммы коммерческих расходов:

Р_продаж= *100%, (3)

• влияние суммы выручки:

Р_продаж= *100%, (4)

Проведем расчет влияния факторов за 2 года, результаты занесем в таблицу 6.

В 2008 году:

• влияние величины валовой прибыли:

Р_продаж=(34338-6775)/161794*100%-(14198-6775)/161794*100%=12,45%

• влияние суммы коммерческих расходов:

Р_продаж=(34338-7469)/161794*100%-(34338-6775)/161794*100%=-0,43%

• влияние суммы выручки:

Р_продаж=(34338-7469)/236943*100%-(34338-7469)/161794*100%=-5,27%

В 2009 году:

• влияние величины валовой прибыли:

Р_продаж=(29076-7469)/236943*100%-(34338-7469)/236943*100%=-2,22%

• влияние суммы коммерческих расходов:

_{Рпродаж}=(29076-9203)/236943*100%-(29076-7469)/236943*100%=-0,73%

• влияние суммы выручки:

Р_продаж=(29076-9203)/239917*100%-(29076-9203)/236943*100%=0,10%

Как видно из результатов факторного анализа, сведенных в таблицу 8, рост рентабельности продаж в 2008 году на 6,75 % вызван влиянием роста валовой прибыли (этот фактор увеличил рентабельность на 12,45 %), выручка от продаж и коммерческие расходы способствовали снижению рентабельности продаж на 5,27 % и 0,43 %. В 2009 году все факторы, влияющие на изменение рентабельности продаж оказали на нее негативное влияние: выручка привела к снижению ее на 0,10 %, валовая прибыль на 2,22 %, коммерческие расходы на 0,73 %. Таим образом, в 2009 году рентабельность продаж снизилась на 3,06 %.

Таким образом, несмотря на то, что в целом показатели деятельности предприятия в исследуемом периоде имеют тенденцию к росту, состав и структура имущества предприятия и источников его формирования изменяются позитивным образом деятельность Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» нельзя оценить как однозначно положительную, так как в изменении основных показателей работы предприятия в 2010 году выявлен ряд негативных тенденций. В целом работа предприятия в исследуемом периоде достаточно эффективна, выручка предприятия ежегодно растет, увеличивается полученная прибыль. Но в тоже время в исследуемом периоде обнаружен ряд негативных тенденций, выражающихся в снижении показателей результативности работы предприятия к концу периода.

Для повышения эффективности работы предприятия такие тенденции нуждаются в немедленном устранении.

Основными отрицательными моментами в работе предприятия явились:

- замедление темпа роста выручки в 2010 году;

- снижение величины заемных источников финансирования в течение периода, в настоящее время капитал предприятия сформирован на более чем 93 % из собственных средств, что не позволяет ему в полной мере использовать возможности расширения объемов своей деятельности с помощью заемных источников финансирования;

- снижение производительности труда работников в 2010 году;

- диспропорции в развитии показателей по труду и заработной плате, которые выражаются в превышении темпов прироста среднего заработка работников над темпами изменения производительности их труда в 2010 году;

- снижение показателей, отражающих эффективность использования

основных фондов предприятия как в 2010 году, так и в 2009 году;

- замедление оборачиваемости оборотных средств в 2010 году;

- снижение рентабельности всех видов экономических ресурсов предприятия в 2010 году по сравнению с достигнутыми в 2009 году максимальными значениями этих показателе;

Таким образом, эффективность использования ресурсов предприятия в 2010 году значительно снизилась, что в конечном итоге привело к снижению его выручки и прибыли. Все это свидетельствует о снижении результативности работы Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Руководству предприятия надлежит обратить серьезное внимание на устранение отмеченных недостатков.