1. Синтетическим счетам

2.Аналитическим счетам

Проверку правильности ведения бухгалтерского учета начинают с составления оборотной ведомости по аналитическим счетам для каждого синтетического счета.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам:

О правильности ведения аналитического учета свидетельствует равенство итогов оборотной ведомости с показателями синтетического счета, которому они были открыты.

1.Оборотная ведомость по аналитическим счетам.

Для проверки правильности ведения синтетического и аналитического учета применяются оборотные ведомости.

Оборотная ведомость – это бухгалтерский документ в форме таблицы, в которой обобщаются данные бухгалтерских счетов( сальдо начальное, дебетовый и кредитовый оборот и сальдо конечное).

Оборотные ведомости составляются ежемесячно после того, как по всем счетам будут разнесены все хозяйственные операции, подсчитаны обороты и выведено новое сальдо(сальдо конечное)

Различают оборотные ведомости по :

1. синтетическим счетам

2.аналитическим счетам

Обобщает итоговые данные за месяц всех синтетических счетов(1-99 счета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам характеризуется трем пар равенств(I I, II II, III III):1) первая пара равенств – сальдо начальное дебетовое и кредитовое равны, потому что по дебету показаны средства, а по кредиту источники

2)вторая пара равенств – это равенство итогов оборотов по дебету и кредиту обусловлено двойной записью, то есть каждая операция, отражается дважды на дебете одного счета и кредите другого в одинаковой сумме

3)третья пара равенств – это итоги сальдо конечного по дебету и кредиту равны по той же причине что и равенство сальдо начального, а так же в силу правил арифметических действий.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам используется не только для контроля за правильностью бухгалтерских записей, но и для составления бухгалтерского баланса.

18)Бухгалтерский баланс и его значение.

Бухгалтерский баланс – это способ обобщения и группировки активов организаций и источников их образования на определенную дату в денежном выражении. Обычно он составляется на первое число каждого месяца.

Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, левая сторона называется активом, правая сторона – пассивом.

В активе отражаются средства организации, в пассиве отражаются источники их образования. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса. Этот итог называется Валюта баланса. Актив = Пассив(капитал + обязательства)Каждый элемент актива и пассива называется статьей баланса. Баланс составляется на основании данных оборотной ведомости по синтетическим счетам. Дебетовое сальдо в оборотной ведомости имеют активные счета, они отражаются в активе баланса. Кредитовое сальдо имеют пассивные счета, и они отражаются в балансе в пассиве. Все статьи актива и пассива баланса исходя из их экономической однородности объединены в разделы.

Баланс имеет пять разделов, два из них в активе, а три раздела в пассиве. Разделы в активе баланса расположены по возрастанию ликвидности, а в пассиве по степени закрепления источника (сначала 100% наши источники, и уменьшаются в заемной последовательной очереди).

Бухгалтерский баланс имеет большое информационное значение: