- •1. Экономич-ая сущность налогов
- •2 Понятие налогов и их место в с/т фин-х отношений
- •4 Функции налогов их состав и хар-ка
- •5. Элементы налога: содержание, понятие, х-ка
- •7. Способы уплаты налогов.
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •9. Виды налоговых ставок, методы их построения
- •10. Понятие и содержание налоговой политики на соврем этапе
- •11. Налоговый механизм и его структура
- •12. Налоговая политика как составная часть эк политики гос-ва
- •13. Понятие налоговой системы, ее хар-ка
- •14. Классиф-я налогов, ее хар-ка
- •15. Прямые и косвенные налоги: их соотнош в наст вр, динамика развития
- •19. Плательщики, объекты обложения налогом на прибыль
- •20. Расчет облагаемой прибыли для целей налогообл.
- •21 Ставки н-га на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты
- •22. Порядок расчетов с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли
- •23 Нал вычеты по ндс
- •24 Ставки ндс:
- •25. Порядок расчета и сроки уплаты ндс
- •26 Авансовые платежипо н-гу на прибыль
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Льготы
- •30 Ставки ндфл, порядок исчисления и уплаты
- •31 Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
- •32 Налоговые вычеты по ндфл
- •33. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы: по декларации и по основному месту работы
- •35 Доходы, которые не обл-ся ндфл:
- •36, 37 Налоги на им-во ф л
- •42. Местные налоги и сборы – порядок исчисления и уплаты
- •43. Направления и мероприятия по совершенств действующей налог системы рф
- •44 Общая характеристика налогов с организаций в рф.
- •45. Общая характеристика налогов с физ л
- •46. Определение, источники, сущность налогового права
- •47, 48. 56 Налоговый контроль
- •49. Ответственность налоговых органов и их должностных ли
- •50. Сущность и основные тенденции распределения налогового бремени
- •51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
- •53 Полномочия фнс
- •54. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •57. Система косвенного налогообложения в рф: Особенности
- •58, 59 Акцизы
- •60 Налог нагрузка и ф-ры ее опр-ие
7. Способы уплаты налогов.
В наст вр. выделяют 3 способа уплаты налогов
1- Уплата по декларации (декларационный сп-б)
В его рамках предполаг-ся, что на н/пл-ка возлагается обязанность представить в установленные законом сроки в налоговый орган по месту своей регистр-ции офиц. заявление о св. налоговых обязательствах. В дальнейшем на основе получ-я нал. органом декларации, после проверки представленных н/пл-м сведений и расчетов; налогопл-ком предоставляется извещение об уплате сумм н-га. Декларация представляется лично, посылается по почте и передается через доверенное лицо. Прим-ся кога речь идет о непостояннм, не фикс сумме получ дохода и налога. Для налогоп-ка данный спосбо удобен, т.к предполаг-т уплату налого после получ дохода и подведения окончат рез-в. Но сущ-т трудоескость, т-к необхъ вести учет рез-в д-ти по тсрогим правилам. Необх опред знания в обл н\о и бух.у, затраты живого труда.
2-Способ уплаты у источника получения дохода
Н-г уплач-ся через налоговых агентов. Особенность способа –тот факт, что время уплаты н-га предшествует, опережает момент получения документов, либо подведения фин. результатов его деят-ти. Для н/пл-ка этот способ явл. Авансовым. Как правило эти н-ги уплачиваются безналичным способом и удерживаются автоматич-ки налоговым агентом.и перечисляются в бюджет.
3 Кадастровый способ- один из наиб исторически ранних
Кадастр- реестр, кот. устанавливает перечень типичных схожих объектов классиф-ых по внешним признакам и устанавливающим ср. доходность объекта облаж-я. В наст вру плач-ся налоги на имущество физ.л и отчасти орг, позмеьные налоги, транспорт налог и др.
В основе построения кадастра положена
- хар-ка объекта (н-р, х-ка вида земли) . такие кадастрры назыв-ся парцелярными.
- юр.основание, в частности собственность того или иного лица - реальные кадастры ( отражают доходность земли принадлежащей н/пл-ку в целом)
Различают кад-ры по объектам н/о:
-подомовой кад-р
-земельный кад-р
-промысловый к-р
Особенность уплаты налога каждым способом сост. в том,что при расчете налог-х обязательств во внимание принимается внешние признаки объекта и предполагаемая, а не факт ср доходность. Поэтому при уплате налогов таким способом дата уплаты налога установленная в законе не связана с моментом получения дохода. Для уплаты этих налогов устанавливаются фиксированные сроки их взноса
8. Налоговые льготы – их виды и значение
НК определяет нал льготы – предоставляемые отд-ым категориям н\пл и пл-ков сборов предусм-ные зак-вом о налогах и сборах преимущества по сравнению с др н\пл-ми , включая возм-тьне уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньших размерах». Не допускается предоставление индивидуальных налоговых льгот.
налог-е льготы – уменьш величины налога или сведение его практ-ки к (освобождение от уплаты) за счет изм-я к-л из элементов. Некоторые ф.л в силу к-л заслуг освобожд от уплаты налога по закону – налоговый иммунитет. Они дел-ся на3гр-пы:
а)изъятия-н/льготы, напр-е на освобожд от налога отд-х составл налогообл (пенсии, стипендии не н/о);
б)скидки- льготы напр-е на сокращ-е нал. базы(перенос убытков на будущее по н-гу на прибыль).
в)налог.кредиты –льготы напр-е на уменьш. налог.ставки или оклад суммы на опред период времени зачастую на платной основе и по строго определ налогам. На инвестиции, на прибыль, на имущество (предост-е рассрочек, отсрочек с последующей уплатой ).
По всем фед налогам и сборам льготы устанав НК. При введении регион налога законодат (представит) органами субъекта РФ могут предусматр налог льготы и основания для их использ налогоплател. Местные органы самоупр тоже могут принять решение о налог льготах при введении местного налога.
Значение: используются как важн инструмент регулир эк процессов. Изменяя их размер, можно положит или отриц воздействовать на пр-во. для физ лиц льготы улучт их матер положение и ослабляют неравенство. Однако при установлении благопр налог режима они могут вызвать ограничение доходов бюджета.
Проводя политику налоговых льгот, гос-во должно учитывать интересы трех субъектов:
1) гос-ва, чтобы налоговые льготы не снизили доходности бюджета;
2) юр лиц, чтобы налоговые льготы не вызывали сокращения пр-ва и не влияли на темпы эк роста;
3) населения, чтобы налоговые льготы не привели к соц конфликтам ввиду неравномер их распред.
По налогам и сборам предоставляются след виды льгот в соот с НК:
• необлаг минимум объекта налога, т.е. миним часть объекта, которая искл из обложения;
• изъятие из обложения опред элементов объекта обложения;
• освобождот уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;
• понижение налоговых ставок;
• целевые налоговые льготы, включая отсрочку или рассрочку по уплате налога.