- •1. Экономич-ая сущность налогов
- •2 Понятие налогов и их место в с/т фин-х отношений
- •4 Функции налогов их состав и хар-ка
- •5. Элементы налога: содержание, понятие, х-ка
- •7. Способы уплаты налогов.
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •9. Виды налоговых ставок, методы их построения
- •10. Понятие и содержание налоговой политики на соврем этапе
- •11. Налоговый механизм и его структура
- •12. Налоговая политика как составная часть эк политики гос-ва
- •13. Понятие налоговой системы, ее хар-ка
- •14. Классиф-я налогов, ее хар-ка
- •15. Прямые и косвенные налоги: их соотнош в наст вр, динамика развития
- •19. Плательщики, объекты обложения налогом на прибыль
- •20. Расчет облагаемой прибыли для целей налогообл.
- •21 Ставки н-га на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты
- •22. Порядок расчетов с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли
- •23 Нал вычеты по ндс
- •24 Ставки ндс:
- •25. Порядок расчета и сроки уплаты ндс
- •26 Авансовые платежипо н-гу на прибыль
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Льготы
- •30 Ставки ндфл, порядок исчисления и уплаты
- •31 Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
- •32 Налоговые вычеты по ндфл
- •33. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы: по декларации и по основному месту работы
- •35 Доходы, которые не обл-ся ндфл:
- •36, 37 Налоги на им-во ф л
- •42. Местные налоги и сборы – порядок исчисления и уплаты
- •43. Направления и мероприятия по совершенств действующей налог системы рф
- •44 Общая характеристика налогов с организаций в рф.
- •45. Общая характеристика налогов с физ л
- •46. Определение, источники, сущность налогового права
- •47, 48. 56 Налоговый контроль
- •49. Ответственность налоговых органов и их должностных ли
- •50. Сущность и основные тенденции распределения налогового бремени
- •51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
- •53 Полномочия фнс
- •54. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •57. Система косвенного налогообложения в рф: Особенности
- •58, 59 Акцизы
- •60 Налог нагрузка и ф-ры ее опр-ие
47, 48. 56 Налоговый контроль
ст. 82 ч.1 НКРФ формами осуществления налогового контроля является осуществление:
- проведение налоговых проверок;
- получение объяснения налогоплательщиков, налоговых агентов;
- проверка данных учета и отчетности;
- осмотр помещений, используемых для извлечения дохода (получения прибыли)
Налоговая проверка проводится периодически по мере предоставления налогоплательщиком налоговых деклараций и расчетов, б.отчетности в установленном налоговом законодательстве срока и в соответствии с соблюдением ряда условий.
Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения налогового органа в течение 3-х месяцев. Проверяется должностными лицами в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо документального разрешения на эти проверки со стороны руководителя налогового органа.
Выездная налоговая проверка проводится исключительно с разрешения руководителя налогового органа. Выездная проверка может контролировать (проверять) несколько видов уплаты налога.
Не чаще 1 раза в год по одному и тому же налогу. По решению руководителей налоговых органов срок проверки может быть продлен до 3-х месяцев. Результаты выездной налоговой проверки оформляются соответствующими справками и актом выездной проверки, выдаваемой по ее итогам. Содержание этого документа регулируется инструкцией.
Проверки (любые) – документальные.
Методика регулируется в зависимости от совокупности документов
При исследовании первого учредительного документа в процессе налогового контроля могут применяться такие методы, как:
- форм-я (визуальная)
Внешний осмотр документа на предмет соответствия форме, всех реквизитов, поставленных записей, пометок;
- арифм-я
проводить посчет итоговых сумм в документе как по вертикали, так и по горизонтали;
- норм-я
создание документа с точки зрения соответствия его нормам права;
- логическая
сопоставление и выявление логической взаимосвязи между показателями, представленными в соответствующем документе.
В процессе исследования нескольких документов могут быть добавлены следующие приемы:
- прием встречной проверки
соотношение разных экземпляров одного и того же документа, исходя из сущности этого метода он применим только к тем документам, которые составляются в нескольких экземплярах;
- взаимного контроля
исследование разных документов, в которых отражается одна и та же хозяйственная операция. Учет построен таким образом, что информация об одних и тех же операциях отражается в разных документах.
49. Ответственность налоговых органов и их должностных ли
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
3. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.