Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

правопорушення

фінансової

відповідальності

санкції

платник податків,

штраф 1020

платник

до якого протягом

гривень

податків, до

року було

якого протягом

застосовано штраф

року було

за таке порушення

застосовано

штраф за таке

порушення;

інші особи,

зобов'язані

нараховувати та

сплачувати

податки, збори,

до яких протягом

року було

застосовано

штраф за таке

порушення

платник податків-

штрафна санкція

платник

фізична особа

25 % від різниці

податків-фізична

між заниженою

особа

сумою

податкового

зобов'язання і

сумою,

визначеною

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи бездіяльність)

правопорушення

фінансової санкції

відповідальності

податковим

органом

(замість цієї

санкції має

застосовуватися

санкція п.120.1 -

див. коментар

до підпункту

120.1.2 та до

п.109.1)

44.

пп.

дія

- включення до декларації

платник податків-

штрафна санкція

платник

120.1.1

перекручених (недостовірних) даних про суми одержаних доходів, понесених витрат, якщо такі дії платника призвели до заниження суми оподатковуваного доходу

фізична особа

25 % від різниці

між заниженою

сумою

податкового

зобов'язання і

сумою,

визначеною

податковим

органом

податків-фізична особа

45.

п. 120.2, а також абз. другий п. 50.1

- не надсилання уточнюючого розрахунку до податкової декларації, в якій самостійно виявлені помилки, якщо не були

платник податків

штраф п'ять відсотків від суми недоплати

платник податків

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи бездіяльність)

правопорушення

фінансової санкції

відповідальності

зазначені уточнені

показники у складі

податкової декларації за

будь-який наступний

податковий період, після

періоду, протягом якого

такі помилки були

самостійно виявлені

46.

п. 121.1

дії або

- незабезпечення

платник податків

штраф 510

платник податків

абз. 1 і 2

бездіяльність

зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 ПК строків їх зберігання

гривень

47.

п. 121.1

дії або

- незабезпечення

платник податків

штраф 510

платник податків

абз. 1 і 2

бездіяльність

зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та

гривень

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 ПК строків їх зберігання та ненадання такими платниками податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПК (ця форма правопорушення не має практичного значення - див. коментар до п.121.1)

48.

п. 121.1 абз. 1 і 2

бездіяльність

- ненадання

контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПК

платник податків

штраф 510 гривень

платник податків

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи бездіяльність)

правопорушення

фінансової санкції

відповідальності

49.

п. 121.1

дії

- повторні протягом року

платник податків,

штраф 1020

платник

абз. 3 і 4

дії щодо незабезпечення зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 ПК строків їх зберігання

до якого протягом року було застосовано штраф за таке

правопорушення

гривень

податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке правопорушення

50.

п. 122.1

бездіяльність

- несплата

платник податку-

штраф 50

платник податку-

(неперерахування) сум

фізична особа

відсотків ставок

фізична особа

єдиного податку в порядку

податку

та у строки, визначені цим

Кодексом

51.

п. 123.1

бездіяльність

- неподання в установлені

платник податку;

штраф 25

платник податку

абз. 1 і

строки податкової (митної)

платник митних

відсотків сум

2,

декларації (якщо на

платежів

нарахованого

а також

підставі цього

податкового

пп.

контролюючий орган

зобов'язання,

54.3.1

самостійно визначив суми податкового зобов'язання,

неправомірно заявленої до

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

повернення суми бюджетного відшкодування та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

52.

п. 123.1 абз. 1 і

2,

а також

пп.

54.3.2

дії

- заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових (митних) деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо

платник податку

штраф 25

відсотків сум

нарахованого

податкового

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

повернення суми

бюджетного

відшкодування

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

53.

п. 123.1 абз. 1 і

2,

а також

пп.

54.3.5

дії або

бездіяльність

- порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків

платник податків; податковий агент

штраф 25

відсотків сум

нарахованого

податкового

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

повернення суми

бюджетного

відшкодування

та/або

платник податків; податковий агент

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

у джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

54.

п. 123.1 абз. 1 і

2,

а також

пп.

54.3.6

дії або

бездіяльність

- заниження або завищення податкових зобов'язань, визначених платником у митних деклараціях, якщо про це свідчать результати митного контролю, отримані після закінчення процедури митного

платник митних платежів

штраф 25 відсотків сум нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

оформлення та випуску товарів

(якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

бюджетного

відшкодування

та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

55.

п. 123.1 абз. 3 і

4,

а також пп.

54.3.1

бездіяльність

- повторно протягом 1095 днів неподання в установлені строки податкової (митної) декларації (якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання,

платник податку; платник митних платежів

штраф 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

відшкодування та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

56.

п. 123.1 абз. 3 і

4,

а також

пп.

54.3.2

дії

- повторно протягом 1095 днів заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових (митних) деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо на підставі

платник податку

штраф 50

відсотків суми

нарахованого

податкового

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

повернення суми

бюджетного

відшкодування

та/або

неправомірно

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

57.

п. 123.1 абз. 3 і

4,

а також

пп.

54.3.5

дії або

бездіяльність

- повторно протягом 1095 днів порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків

платник податків; податковий агент

штраф 50

відсотків суми

нарахованого

податкового

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

повернення суми

бюджетного

відшкодування

та/або

неправомірно

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

у джерела виплати, в тому числі податкового агента(якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

58.

п. 123.1 абз. 3 і

4,

а також

пп.

54.3.6

дії або

бездіяльність

- повторно протягом 1095 днів заниження або завищення податкових зобов'язань, визначених платником у митних деклараціях, якщо про це свідчать результати митного контролю,

платник митних платежів

штраф 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

отримані після закінчення процедури митного оформлення та випуску товарів

(якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

бюджетного

відшкодування

та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

59.

п. 123.1 абз. 5 і

6,

а також пп.

54.3.1

бездіяльність

- втретє та більше протягом 1095 днів неподання в установлені строки податкової (митної) декларації (якщо на підставі цього контролюючий орган

платник податку; платник митних платежів

штраф 75

відсотків суми

нарахованого

податкового

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

повернення суми бюджетного відшкодування та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

60.

п. 123.1 абз. 5 і

6,

а також

пп.

54.3.2

дії

- втретє та більше протягом 1095 днів заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових (митних) деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок

платник податку

штраф 75

відсотків суми

нарахованого

податкового

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

повернення суми

бюджетного

відшкодування

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

результатів діяльності платника податків (якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

61.

п. 123.1 абз. 5 і

6,

а також пп.

54.3.5

дії або

бездіяльність

- втретє та більше протягом 1095 днів порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи

платник податків; податковий агент

штраф 75 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків у джерела виплати, в тому числі податкового агента(якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

відшкодування та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

62.

п. 123.1 абз. 5 і 6,

а також

дії або

бездіяльність

- втретє та більше протягом 1095 днів заниження або завищення податкових зобов'язань,

платник митних платежів

штраф 75 відсотків суми нарахованого податкового

платник податку

№ з/п

Норми ПК

Вид діяння (дія чи бездіяльність)

Ознаки правопорушення

Суб'єкт правопорушення

Розмір фінансової санкції

Суб'єкт відповідальності

пп. 54.3.6

визначених платником у митних деклараціях, якщо про це свідчать результати митного контролю, отримані після закінчення процедури митного оформлення та випуску товарів

(якщо на підставі цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків)

зобов'язання,

неправомірно

заявленої до

повернення суми

бюджетного

відшкодування

та/або

неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість

63.

п. 124.1 абз. 1 і 2

дії

- відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без попередньої

платник податків

штраф в розмірі

вартості

відчуженого

платник податків

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи бездіяльність)

правопорушення

фінансової санкції

відповідальності

згоди органу державної

майна

податкової служби, якщо

отримання такої згоди є

обов'язковим згідно з цим

Кодексом

64.

п. 125.1

бездіяльність

- нерозміщення оригіналу

суб'єкти

штраф у розмірі

суб'єкти

абз. 1 і 2

або нотаріально

господарювання,

збору на один

господарювання,

засвідченої копії торгового

що здійснюють

календарний

що здійснюють

патенту в місцях, що

торговельну

місяць

торговельну

вказані у підпункті 267.6.1

діяльність,

діяльність,

пункту 267.6 ст.267 ПК

здійснюють

торгівлю

готівковими

валютними

цінностями та

надають платні

послуги

здійснюють

торгівлю

готівковими

валютними

цінностями та

надають платні

послуги

65.

п. 125.1

бездіяльність

- нерозміщення оригіналу

суб'єкти

штраф у розмірі

суб'єкти

абз. 1 і

або нотаріально

господарювання,

збору на один

господарювання,

2, а

засвідченої копії торгового

що здійснюють

квартал

що здійснюють

також

патенту в місцях, що

діяльність у сфері

діяльність у

підпункт

вказані у підпункті 267.6.1

розваг

сфері розваг

267.6.1

пункту 267.6 ст.267 ПК

66.

п. 125.1

бездіяльність

- незабезпечення

суб'єкти

штраф у розмірі

суб'єкти

абз. 1 і 2,

відкритості та доступності

господарювання,

збору на один

господарювання,

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи бездіяльність)

правопорушення

фінансової санкції

відповідальності

а також

для огляду торгового

що здійснюють

календарний

що здійснюють

підпункт

патенту, розміщеного з

торговельну

місяць

торговельну

267.6.1

додержанням вимог п.267.6 ст.267 ПК

діяльність, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та надають платні послуги

діяльність, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та надають платні послуги

67.

п. 125.1

бездіяльність

- незабезпечення

суб'єкти

штраф у розмірі

суб'єкти

абз.1 і 2,

відкритості та доступності

господарювання,

збору на один

господарювання,

а також

для огляду торгового

що здійснюють

квартал

що здійснюють

підпункт

патенту, розміщеного з

діяльність у сфері

діяльність у

267.6.1

додержанням вимог п.267.6 ст.267 ПК

розваг

сфері розваг

68.

п. 125.1

бездіяльність

- ненадання для огляду

суб'єкти

штраф у розмірі

суб'єкти

абз. 1 і

уповноваженим законом

господарювання,

збору на один

господарювання,

2, а

особам оригіналу

що здійснюють

календарний

що здійснюють

також

торгового патенту (у

торговельну

місяць

торговельну

підпункт

випадку розміщення в

діяльність,

діяльність,

267.6.1

місцях, що вказані у підпункті 267.6.1 пункту 267.6 ст.267 ПК, нотаріально засвідченої

здійснюють торгівлю готівковими валютними

здійснюють торгівлю готівковими валютними

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи бездіяльність)

правопорушення

фінансової санкції

відповідальності

копії)

цінностями та надають платні послуги

цінностями та надають платні послуги

69.

п. 125.1

бездіяльність

- ненадання для огляду

суб'єкти

штраф у розмірі

суб'єкти

абз. 1 і

уповноваженим законом

господарювання,

збору на один

господарювання,

2, а

особам оригіналу

що здійснюють

квартал

що здійснюють

також

торгового патенту (у

діяльність у сфері

діяльність у

підпункт

випадку розміщення в

розваг

сфері розваг

267.6.1

місцях, що вказані у підпункті 267.6.1 пункту 267.6 ст.267 ПК, нотаріально засвідченої копії)

70.

п. 125.1

дії

- здійснення діяльності,

суб'єкти

штраф у

суб'єкти

абз. 1 і

передбаченої статтею 267

господарювання,

подвійному

господарювання,

3, а

цього Кодексу (крім

що здійснюють

розмірі збору за

що здійснюють

також

діяльності у сфері розваг),

торговельну

весь період

торговельну

підпункт

без отримання відповідних

діяльність,

здійснення такої

діяльність,

267.6.1

торгових патентів

здійснюють

торгівлю

готівковими

валютними

цінностями та

надають платні

послуги

діяльності, але не менше подвійного його розміру за один місяць

здійснюють

торгівлю

готівковими

валютними

цінностями та

надають платні

послуги

№

Норми

Вид діяння

Ознаки правопорушення

Суб'єкт

Розмір

Суб'єкт

з/п

ПК

(дія чи

правопорушення

фінансової

відповідальності

бездіяльність)

санкції

71.

п. 125.1

дії

- здійснення діяльності,

суб'єкти

штраф у

суб'єкти

абз.1 і 3,

передбаченої статтею 267

господарювання,

подвійному

господарювання,

а також

цього Кодексу (крім

що здійснюють

розмірі збору за

що здійснюють

підпункт

діяльності у сфері розваг),

торговельну

весь період

торговельну

267.6.4

з торговим патентом не на

діяльність,

здійснення такої

діяльність,

території, на яку

здійснюють

діяльності, але

здійснюють

поширюються

торгівлю

не менше

торгівлю

повноваження органу,

готівковими

подвійного його

готівковими

який здійснив реєстрацію

валютними

розміру за один

валютними

суб'єкта господарювання

цінностями та

місяць

цінностями та

або з яким погоджено

надають платні

надають платні

місцезнаходження його

послуги

послуги

відокремленого підрозділу

72.

п. 125.1

дії

- передача торгового

суб'єкти

штраф у

суб'єкти

абз. 1 і

патенту (крім патенту на

господарювання,

подвійному

господарювання,

3, а

діяльність у сфері розваг)

що здійснюють

розмірі збору за

що здійснюють

також

іншому суб'єкту

торговельну

весь період

торговельну

підпункт

господарювання або

діяльність,

здійснення такої

діяльність,

267.6.5

іншому відокремленому

здійснюють

діяльності, але

здійснюють

підрозділу

торгівлю

не менше

торгівлю

готівковими

подвійного його

готівковими

валютними

розміру за один

валютними

цінностями та

місяць

цінностями та

надають платні

надають платні

послуги

послуги