- •1. Сущность, роль и функции контроля в управлении
- •2 Виды контроля.
- •3 Сравнительная характеристика внешнего и внутреннего контроля
- •4.Принципы контроля
- •5. Процесс управленческого контроля
- •1. Установление стандартов
- •2. Сопоставление реальных результатов со стандартными
- •3. Проведение необходимых корректирующих мероприятий
- •Методы документального контроля
- •Методы фактического контроля
- •Основные задачи и направления
- •10 Подготовка и планирование внешнего контроля
- •11. Порядок проведения мероприятий по контролю
- •Порядок оформления результатов мероприятий по контролю
- •Основные задачи и направления
- •Характеристика системы внутреннего контроля.
- •14. Основные причины возникновения некачественной первичной информации
- •15. Внутренний финансовый контроль
- •16. Внутренний контроль и система мер по ограничению
- •17. Принципы системы внутреннего контроля
- •18. Основные требования к организации системы внутреннего контроля
- •19. Основные этапы организации системы внутреннего контроля в коммерческой организации
- •20 Внутренний аудит как форма внутреннего контроля.
- •21 Основные направления совершенствования систем внутреннего контроля российских коммерческих организаций
- •1. Препятствие несанкционированному доступу к активам и файлам
- •2. Лимиты полномочий при заказе товаров (услуг, работ)
- •3. Система обеспечения безопасности активов и файлов
- •22.Процедуры первичного контроля.
- •23. Порядок проверки смет (бюджетов),
- •26. Контроль при планировании продаж
- •27. Ревизия как инструмент контроля
- •28 Задачи проведения ревизии.
- •29. Отличие ревизии от других видов котроля.
- •30. Сравнительная характеристика внутреннего контроля, ревизии и аудита.
- •31 Права и обязанности ревизионной комиссии
- •32 Организация проведения ревизии
- •33 Основания и периодичность проведения ревизии
- •34 Направления ревизионной проверки
- •35 Подготовка и планирование проведения ревизии
- •36 Основные этапы и последовательность ревизии
- •37 Документирование ревизии
- •38 Выводы и предложения по материалам ревизии
- •39. Порядок составления обобщающего документа по результатам ревизии.
- •41 Интегрированная модель организации системы внутреннего контроля Coso
-
Характеристика системы внутреннего контроля.
Система предполагает вход, выход, работу механизма, обработку инфо, вывод обработанной инфо, условия работы (среда).
Вход СВК – оперативная, плановая, нормативная, финансовая, бухгалтерская инфо.
Механизм – совокупность взаимосвязанных контрольных процедур
Выход – отчет о степени управляемости объекта контроля.
Процедуры контроля д.б. документально установленными, методически проработаны и закреплены за ответственными лицами.
Элементы контрольной среды:
-
Моральные качества персонала (необходимость разработки кодекса проф. Этики)
-
Профессионализм сотрудников (критерии компетентности д.б. установлены для каждой должности)
-
Участие собственников в системе контроля (введение независимого представителя)
-
Стиль работы руководства (поощрение\штрафы)
-
Организационная структура (распределение полномочий и обязанностей)
-
Отдел внутреннего контроля (д.б. положение о службе внутр. Контроля подчиненность и подотчетность отдела свк, обязанности отделов по предоставлению инфо)
Цели СВК на современном этапе:
-
Обеспечение конкурентоспособности
-
Своевременная адаптация организации к изменениям
-
Сохранение и эффективное использование ресурсов
14. Основные причины возникновения некачественной первичной информации
На долю первичной информации на предприятиях приходится до 60—70% общего объема учетной информации. Качество первичной информации существенно влияет на качество всего процесса управления, а также статистического, бухгалтерского и оперативного учета. Ошибочная, недостоверная информация может возникнуть как на первичном уровне, так и на любой стадии обработки и преобразования данных.
Рассмотрим некоторые типичные ошибки и искажения информации, приводящие к потере ею достоверности и других качественных характеристик. Эти ошибки и искажения необходимо разделить по крайней мере натри группы:
1) связанные с человеческим фактором;
2) связанные с техническими, технологическими, организационными факторами;
3) связанные со спецификой формирования и обработки информации в компьютерных системах, а также в отношениях человек — машина.
Первая группа ошибок включает сознательную фальсификацию первичной информации и ошибки работников.
Сознательная фальсификация первичной информации происходит (или возможна) под действием организационных, экономических, юридических и морально-психологических факторов.
Бесконтрольность, бесхозяйственность являются питательной средой для приписок, хищений, нерационального использования ресурсов. Чрезмерно жесткая централизованная система управления вызывает у работников апатию, безразличие, отсутствие творческого подхода к делу, стремление достичь результата любой ценой, в том числе и фальсифицируя информацию.
К экономическим факторам сознательной и явной фальсификации первичной информации работниками необходимо отнести следующие. Отсутствие заинтересованности, стимулов в обеспечении достоверности, в проведении контроля.