- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №1
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •2. Литература
- •3. Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •4. Задания
- •5.Заполните таблицу
- •6.Заполните таблицу.
- •7.Содержание отчета
- •8. Приложение
- •Как уплатить налог.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов.
5.Заполните таблицу
Виды налогов |
федеральный |
региональный |
местный |
Прямой «+» Косвенный «-» |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
Налог на имущество физ.лиц |
|
|
|
|
ЕСН |
|
|
|
|
Земельный налог |
|
|
|
|
акциз |
|
|
|
|
6.Заполните таблицу.
Виды налогов |
Источники уплаты налогов |
||
За счет себестоимости |
За счет финансового результата |
За счет выручки |
|
НДС |
|
|
|
Акциз |
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
Есн |
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
|
Земельный налог |
|
|
|
7.Содержание отчета
а) Название работы, Ф.И.О. выполнившего работу, номер группы
б) Цель работы
в) Заполнить платежное поручение на уплату налога в задании 4, заполнить таблицы в заданиях 5,6.
8. Приложение
Сведения из теории.
Налоги поступают в федеральный, региональный и местные бюджеты.
Обратите внимание: то, что налог является федеральным, региональным или местным, не значит, что вы должны полностью платить его в этот бюджет.
Федеральные власти передают часть сборов многих федеральных налогов региональным и местным властям. Например, налог на прибыль организаций расщеплен на три части: одну часть фирма должна заплатить в федеральный бюджет, другую - в региональный, третью - в местный.
Как уплатить налог.
Фирмы платят налоги в безналичном порядке со своего расчетного счета.
Для этого надо подать в банк платежное поручение на уплату налога.
При заполнении платежных поручений на уплату налогов следует руководствоваться совместным приказом МНС России, ГТК России и Минфина России от 3 марта 2003 г. N БГ-3-10/98, 197, 22н.
В правом верхнем углу платежки укажите двузначный код, характеризующий статус плательщика:
+----+------------------------------------------------------------------+
| 01 |налогоплательщик (плательщик сборов)
+----+------------------------------------------------------------------+
| 02 |налоговый агент
+----+------------------------------------------------------------------+
| 06 |участник внешнеэкономической деятельности
+----+------------------------------------------------------------------+
| 08 |плательщик иных обязательных платежей в бюджет
+----+------------------------------------------------------------------+
В поле "Плательщик" впишите название вашей фирмы, а в полях над ним - присвоенные ей ИНН и КПП. Если фирма еще не получила КПП, в соответствующем поле проставьте "0".
В поле "Получатель" укажите название госоргана, которому вы перечисляете налог, а в скобках - название и номер вашей налоговой инспекции. При этом в поле "ИНН" нужно указать ИНН инспекции, а в поле "КПП" - ее КПП.
В строку над полем "Назначение платежа" внесите семь кодовых показателей, характеризующих налоговый платеж:
+-------------+--------+-------+--------+---------+---------+-----------+---------------------
|Код бюджетной| Код |Код ос- |Код на- | Номер | Дата |Тип платежа|
|классификации | ОКАТО |нования|логового|документа|документа| |
|(КБК) | |платежа|периода | | | |
+-------------+--------+-------+--------+---------+---------+-----------+---------------------
Все семь показателей нужно записать в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте "0".
Обратите внимание: по каждому налогу (коду бюджетной классификации), а также по каждому основанию и типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Код бюджетной классификации и код ОКАТО узнайте в вашей налоговой инспекции.
Каждому налогу присвоен свой код бюджетной классификации.
Код основания платежа имеет два знака и может принимать следующие значения:
+----+------------------------------------------------------------------+--------------------------
| ТП |платежи текущего года
+----+------------------------------------------------------------------+--------------------------
| ЗД |добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым перио-|
| |дам, если налоговая инспекция не выписала требование об уплате на- |
| |логов |
+----+------------------------------------------------------------------+---------------------------
| ТР |погашение задолженности по требованию налоговой инспекции об |
| |уплате налогов |
+----+------------------------------------------------------------------+---------------------------
| РС |погашение налоговой задолженности, по которой была предоставлена |
| |рассрочка |
+----+------------------------------------------------------------------+---------------------------
| ОТ |погашение налоговой задолженности, по которой была предоставлена |
| |отсрочка |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------------
| РТ |погашение реструктурируемой задолженности |
+----+------------------------------------------------------------------+-------------------------
| ВУ |погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего|
| |управления |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------------
| ПР |погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------------
| АП |погашение задолженности по акту налоговой проверки |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------------
| АР |погашение задолженности по исполнительному документу |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------------
Код налогового периода имеет 10 знаков и используется для указания периодичности уплаты налога или конкретной даты уплаты налога.
Первые два знака показателя кодируются следующим образом:
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| Д1 |платеж за первую декаду месяца |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| Д2 |платеж за вторую декаду месяца |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| Д3 |платеж за третью декаду месяца |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| МС |месячные платежи |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| КВ |квартальные платежи |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| ПЛ |полугодовые платежи |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
| ГД |годовые платежи |
+-----+-----------------------------------------------------------------+
В 4-м и 5-м знаках кода ставятся:
для декадных и месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12);
для квартальных - номер квартала (от 01 до 04);
для полугодовых - номер полугодия (01 или 02).
В 7-10-м знаках кода налогового периода указывается год, за который производится уплата налога. При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки заполняются нулями.
Показатель "Номер документа" заполняется в зависимости от значения кода основания платежа. Если код основания платежа имеет значение "ТП" или "ЗД", то в показателе "Номер документа" проставляется ноль ("0"). В остальных случаях ставится номер документа, составленного налоговой инспекцией.
Показатель "Дата документа" состоит из 10 знаков и обозначает:
для текущих платежей ("ТП") - дату подписи декларации;
для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов ("ТР") от налоговой инспекции, - дату требования;
в случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам ("ЗД") в показателе ставится ноль ("0").
Код вида платежа имеет два знака и означает:
+----+------------------------------------------------------------------+-----------------
| НС |уплата налога или сбора |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------
| АВ |уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи) |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------
| ПЕ |уплата пени |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------
| ПЦ |уплата процентов |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------
| СА |налоговые санкции, установленные НК РФ |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------
| АШ |административные штрафы |
+----+------------------------------------------------------------------+------------------
| ИШ |иные штрафы, установленные соответствующими законодательными | | или нормативными актами |
+----+------------------------------------------------------------------+-------------------
В поле "Назначение платежа" указывают:
+---------------------------------+-------------------------------------+-----------------------
|При уплате налогов и сборов |Дополнительную поясняющую информацию |
+---------------------------------+-------------------------------------+------------------------
|При уплате таможенных платежей|Показатели: |
|в федеральный бюджет |тип платежа; "Примечание" |
+---------------------------------+-------------------------------------+------------------------
|При уплате таможенных платежей|Показатели: |
|на счета таможни |код таможенного органа; тип платежа;|
| |"Примечание" |
+---------------------------------+-------------------------------------+-------------------------
Код таможенного органа узнайте на таможне.
Код типа таможенного платежа определите по справочнику, приведенному в приложении 2 к приказу ГТК России от 23 августа 2002 г. N 900.
Показатель "Примечание" является текстовым пояснением и заполняется в кавычках.