Ресурси, валові витрати на виробництво, обсяг реалізації й балансовий прибуток виробничого об’єднання в базисному та звітному роках, тис. Грн

Показник	Рік
	базисний	звітний
Середньорічна вартість основних виробничих фондів	11 600	16 000
Середньорічний залишок нормованих обігових коштів	6050	6010
Валові витрати на виробництво (собівартість) реалізованої продукції — разом	18 700	19 650
У тому числі:
 матеріальні витрати	10 600	10 050
 заробітна плата виробничих робітників	5000	5050
 умовно постійні витрати	3100	4550
Обсяг реалізації (продажу) продукції	22800	25200
Балансовий прибуток	4100	5550

Визначити:

1) рівень загальної рентабельності виробництва (виробничих фондів) у базисному та звітному роках;

2) кількісний вплив окремих чинників (прибутку в розрахунку на 1 грн реалізованої продукції, фондомісткості за основними фондами й нормованими обіговими коштами) та одночасний вплив обох чинників на зміну рівня рентабельності виробництва;

3) кількісну оцінку зміни балансового прибутку за рахунок фактичної динаміки обсягу реалізації (продажу) і валових витрат на виробництво (собівартості) продукції.

10.22. Вибір варіанта виготовлення найрентабельнішої про­дукції. Приватне підприємство «Побутові меблі» виготовляє 3 види продукції: книжкові полиці, набір меблів для дачі, набір меблів для кухні. Річний виторг від реалізації всіх видів виробів становить 456 500 грн і розподіляється за окремими видами так: книжкові полиці — 148 500 грн, меблі для дачі — 138 000 грн, меблі для кухні — 170 000 грн.

Прямі витрати на виробництво продукції становлять: книжкові полиці — 91 500 грн; набір меблів для дачі — 66 500 грн; набір меблів для кухні — 80 500 грн. Непрямі витрати дорівнюють 64 000 грн і розподіляються за виробами пропорційно до витрат праці на їх виготовлення: книжкові полиці — 0,2 год/од.; набір меблів для дачі — 0,6 год/компл.; набір меблів для кухні — 0,9 год/компл.

За результатами відповідних економічних розрахунків обрати найрентабельнішу продукцію, виготовлювану приватним підприємством «Побутові меблі».

10.23. Визначення необхідного рівня рентабельності продук­ції та його забезпечення завдяки збільшенню обсягів реалізації та скороченню поточних витрат. У звітному році обсяг реалізації продукції виробничої фірми становив 12 млн грн. Рівень рентабельності продукції та основного капіталу досяг відповідно 20 і 16 %.

Визначити:

1) рівень рентабельності продукції наступного за звітним року, який дав би змогу одержати додатково 800 000 грн прибутку;

2) обсяг реалізації продукції, необхідний для досягнення рівня рентабельності основного капіталу в 22 %;

3) абсолютну величину скорочення поточних витрат задля забезпечення 24 %-го рівня рентабельності продукції.

10.24. Розрахунок рентабельності величини та обороту акціонерного капіталу. Власний (акціонерний) АТ товариства становить 50 000 тис. грн. Обсяг продажу продукції у звітному році досяг 200 000 тис. грн. Річний прибуток від виробничо-комерційної діяльності АТ — 20000 тис. грн.

Розрахувати:

1) кількість оборотів власного (акціонерного) капіталу за розрахунковий рік;

2) процент рентабельності обороту власного капіталу;

3) рівень рентабельності акціонерного капіталу (двома способами).

10.25. Визначення економічного ефекту, диференціала та плеча фінансового важеля рентабельності (фінансового лівериджу). За звітний рік виробнича фірма інвестувала розвиток власного виробництва на суму 100 тис. грн. Рентабельність інвестицій досягла 20 %. Фінансові ресурси фірми становили: власний капітал — 100 тис. грн; позиковий капітал — 50 тис. грн; борг — 50 тис. грн. Процент за борг дорівнює 15 %.

Визначити:

1) дохід фірми після вирахування процента за борг;

2) економічний ефект фінансового важеля;

3) диференціал фінансового важеля (фінансового лівериджу);

4) коефіцієнт плеча фінансового важеля.

10.26. Обчислення потрібної зміни рентабельності виробництва продукції задля забезпечення певного приросту прибут­ку. У базовому періоді обсяг реалізованої продукції бавовняної фабрики становив 1800 тис. грн. У розрахунку на кожну гривню валових витрат на виробництво продукції було одержано 0,24 грн прибутку.

Визначити:

1) на скільки процентних пунктів необхідно збільшити рівень рентабельності продукції наступного за базовим року, щоб за незмінних цін забезпечити приріст прибутку на суму 60 000 грн;

2) на скільки процентних пунктів має змінитися рівень рентабельності продукції, якщо прибуток зросте на 9 % за одночасного зменшення валових витрат на виробництво на 7 %.

10.27. Розрахунок рівня рентабельності виробництва продукції та капіталу за звітний та розрахунковий роки. Виробниче підприємство досягло таких показників своєї господарської діяльності:

• обсяг реалізованої продукції — 250 т;

• ціна реалізації 1 т — 1800 грн;

• рівень рентабельності продукції — 25 %;

• рентабельність основного капіталу — 30 %;

• рентабельність оборотного капіталу — 15 %.

У розрахунковому році передбачається: 1) збільшити обсяг реалізації продукції та середньорічну вартість основного капіталу відповідно на 12 і 5 %; 2) зменшити валові витрати на виготовлення й реалізацію продукції та оборотні кошти відповідно на 10 і 3 %.

Розрахувати змінений рівень рентабельності: а) виробництва; б) продукції; в) основного капіталу; г) оборотного капіталу.

10.28. Визначення чистого прибутку та рентабельності су­купних активів і власного капіталу фірми. За звітний рік приватна фірма мала такі показники своєї виробничо-комерційної діяльності та балансу на кінець року, тис. грн:

• матеріальні витрати — 2920;

• витрати на оплату праці — 560;

• амортизація основного капіталу — 240;

• інші поточні витрати на виробництво

і реалізацію продукції — 480;

• виторг від реалізації продукції — 5400;

• фіксовані активи — 2950;

• поточні активи — 3700;

• власний капітал — 3990;

• податок на прибуток — 360;

• сума процент за користування кредитом — 240.

Наступного за звітним року передбачаються певні зміни в розмірах ресурсів, витрат і виторгу фірми. Зокрема, сукуп- ні активи, власний капітал і виторг від реалізації продукції мають збіль­шитися відповідно на 6, 8 та 10 % від величин, досягнутих у звітному році, а валові витрати на виробництво продукції мають зменшитися на 4 %. Сума виплати процент за користування банківським кредитом залишиться на рівні звітного року.

На підставі наведеної інформації визначити для звітного й наступного років:

1) величину та ступінь збільшення чистого прибутку;

2) рівень рентабельності сукупних активів;

3) рівень рентабельності власного капіталу фірми.

10.29. Розрахунок відносного рівня заборгованості по відношенню до власного капіталу компанії. Компанія «Альфа» одержала довгостроковий кредит на суму 30 млн грн у банку «Омега». На момент підписання кредитного договору власний капітал цієї компанії становив 32 млн грн. До того ж компанія використовувала для забезпечення своєї господарської діяльності термінову позику на суму 10 млн грн.

У кредитному договорі міститься умова, відповідно до якої загальна заборгованість компанії-позичальника має не перевищувати 120 % розміру власного капіталу. На початку строку позики компанія «Альфа» використала 15 млн грн її загальної суми.

Розрахувати відносний рівень заборгованості щодо величини власного капіталу компанії «Альфа». Чи може банк «Омега» надати компанії додатковий кредит за умови, що компанія зазнала збитків на суму 7 млн грн і хотіла б їх компенсувати, використавши ще 10 млн грн кредиту? Чи може компанія «Аль­фа» в цьому разі обмежитися використанням позикових коштів на суму 5 млн грн?

10.30. Визначення коефіцієнта фінансової стабільності підп­риємства. Приватизоване виробниче підприємство «Полімер» має показники своєї діяльності, наведені в табл. 10.13.

Таблиця 10.13

ОКРЕМІ ПОКАЗНИКИ ВИРОБНИЧО-ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА «ПОЛІМЕР» ЗА ЗВІТНИЙ І РОЗРАХУНКОВИЙ роки, тис. грн

Показник	Звітний рік	Розрахунковий рік
Капітал фірми (основні фонди й нематеріальні активи)	16 800	17 300
Оборотні кошти	7900	8200
Загальні активи	21 500	22 400
Нагромаджений капітал (залишок минулих років)	5200	5800
Короткотермінові зобов’язання	2400	2200
Загальний борг фірми	10 700	10 300
Обсяг продажу продукції	29 500	33 450
Балансовий прибуток	4200	4600

1. Розрахувати інтегральний коефіцієнт фінансової стабільності виробничого підприємства за звітний і наступний за ним рік.

2. Зробити висновок щодо фінансової стабільності підприєм­ства, ураховуючи, що якщо розрахунковий коефіцієнт перевищує 3, то фірма досягла стабільного фінансового становища, коефіцієнт 1,8 і менше свідчить про нестабільну фінансову ситуацію на підприємстві.

10.31. Визначення беззбиткового обсягу продажу продукції за умови зниження продажної ціни. АТ «Радикал» досягло таких результатів своєї виробничо-комерційної діяльності за рік:

• обсяг продажу продукції — 100 000 од.

• ціна реалізації одиниці продукції — 100 грн;

• змінні витрати на весь обсяг продукції — 3 000 000 грн;

• постійні витрати на весь обсяг продукції — 5 000 000 грн.

Проте кон’юнктура ринку вимагає від АТ знизити продажну ціну зі 100 до 80 грн за одиницю продукції, аби залишитися на ньому як продавець власних товарів.

Визначити необхідний обсяг продажу продукції, який спроможний забезпечити: 1) обсяг виробництва продукції без збитків, тобто з нульовою рентабельністю (виторг від реалізації лише відшкодовує валові витрати); 2) таку величину прибутку, якої було досягнуто від реалізації продукції в попередньому році.

10.32. Розрахунок коефіцієнта поточної ліквідності активів підприємства й визначення фінансового забезпечення досяг­нення його нормативного значення. Поточні активи підприємства на кінець звітного року становили 43 945 000 грн, а короткотермінові зобов’язання — 31 416 000 грн.

Розрахувати:

1) коефіцієнт поточної ліквідності активів підприємства на кінець звітного року;

2) суму нерозподіленого прибутку задля гарантованого досягнення підприємством нормативного значення коефіцієнта поточної ліквідності, що дорівнює 2, за умови нерухомості суми термінових зобов’язань.

10.33. Обчислення необхідного обсягу реалізації продукції задля забезпечення окупності поточних витрат. Механічний завод «Експрес-Сервіс» виготовляє сучасні пилососи готельно-офісного типу. Їх виробництво вимагає таких поточних витрат на одиницю:

• сировини і матеріалів — 230 грн;

• основної заробітної плати виробничих робітників — 95 грн;

• додаткової заробітної плати виробничих робітників — 30 грн;

• відрахувань на соціальне страхування від основної

та додаткової заробітної плати — 46,25 грн;

• купівельних напівфабрикатів і комплектувальних

виробів — 8,75 грн.

При цьому умовнопостійна частина валових витрат становить 651 000 грн. Продажна ціна одного пилососа — 720 грн.

На підставі відповідних розрахунків з’ясувати:

1) скільки необхідно реалізувати одиниць виробів, щоб відшкодувати витрати;

2) якими мають бути валові витрати на виробництво (собівартість) продукції, аби підприємство змогло одержати 80 000 грн прибутку й забезпечити при цьому 20 %-й рівень рентабельності виготовлюваних пилососів.

10.34. Визначення та аналітичне оцінювання показників фі­нансового становища (фінансових коефіцієнтів) підприємства. Оцінювання фінансового становища будь-якого виробничого підприємства має здійснюватися за загальноприйнятою системою груп показників (фінансових коефіцієнтів), основними з яких є: 1) показники (коефіцієнти) прибутковості; 2) показники (коефіцієнти) ліквідності та платоспроможності; 3) показники (коефіцієнти) фінансової стійкості (стабільності); 4) показники (коефіцієнти) стану акціонерного капіталу.

Розрахувати й аналітично оцінити наведені групи показників (коефіцієнтів) фінансового становища виробничого підприємства «Продмаш» за звітний рік, користуючись інформацією, поданою в табл. 10.14 і 10.15.

Таблиця 10.14