- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулир закон-вом о налогах и сборах через законного или уполномочен представителя.
Личное участие налогоплательщика не лишает его право иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика право на личное участие в отношениях, регулир закон-вом о налогах и сборах.
Полномочия представителя ДБ документаль подтверждены.
Законными представителями налогоплательщика- организации – лица, уполномочен представлять указан организацию на основании закона или ее УД.
Законные представители налогоплательщика – ФЛ – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гр закон-вом РФ.
Уполномочен представителем налогоплательщ признается Ф и ЮЛ, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налог органами, иными участниками отношений, регулир закон-вом о налогах и сборах.
Не МБ уполномочен представителями налогоплательщ ДЛ налог органов, тамож органы, органы внутренних дел, судьи, прокуроры, следователи.
Уполномочен представитель налогоплательщ – организации осущ свои полномочия на основании доверенности.
Уполномоч представитель налогоплательщ – ФЛ осущ свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной.
22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
Определящ признаком пресечения явл прямое юридически-властное воздействие налог органов на субъектов, обязанных согласно действующему законхву платить налоги и осущ др обязат платежи в бюджет и во внебюджеь фонды. МП в налог сфере прим тогда, когда необходимо в принудит порядке прекратить противоправные действия и предотвратить их вредные для общества и гос-ва последствия.
Виды пресекат мер:
- налог органы имеют право приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций граждан по расчетам и др счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и др док-тов связан с исчислением и уплатой налогов. Срок до 1 мес. Решение о приост принимает начальник органа налог полиции или его заместитель.
- ликвидация коммерч банка или предприятия. (в случае обнаружения фактов повторного невыполнения ком банком или др кредитным учреждением уст порядка открытия налогоплательщ расчетного или иных счетов)
- изъятие ДЛ налог инспекций док-тов, свидетельствующ о сокрытии прибыли или сокрытии иных объектов от налогообложения, у предприятий, учреждений, организаций и граждан
- органы налог полиции вправе осущ адмнистр задержание и применять др меры, предусмот закон-вом об админист правонаруш
- налагать адм арест на имущуество Ю и ФЛ с последующей реализацией этого имущества в уст порядке в случ невыполнения указ лицами обязан по уплате налогов, сборв и др обязат платежей для обеспечения своеврем поступления сумм сокрытых налогов, сборов и др обязат платежей в соотвествующ бюджет.
- органы налог полиции вправе применять табельное огнестрельное оружие, спец средства, физ силу в порядке, предусмотр Законом «О Милиции»
Органы федер казначейства РФ могут применять также сл меры пресечения:
- требовать от руководителей и др ДЛ проверяемых органов гос управления, предприятий, учреждений и организаций устранения выявленных нарушений порядка исполнения республиканского бюджета РФ, контролировать их устранение
- приостанавливать операции по счетам предприятий, учреждений и организаций, использующ средства республиканского бюджета РФ, гос внебюджет фондов и внебюджет средства, а в случаях непредставления органам казначейства и их ДЛ бухгалтерских и финанс док-тов, связан с использ указан средств
- изымать у предприятия, учреждения и организаций док-ты, свидетельсвующ о нарушениях порядка исполнения республиканского бюджета РФ, гос внебюджет фондов и совершении операций с внебюджет средствами. Основанием для изъятия соответсвующ док-тов явл письменное постановление ДЛ органа