Стаття 1. Витрати на утримання й експлуатацію встаткування.

До кошторису "Витрати по втримуванню й експлуатації встаткування" входять витрати по втримуванню, амортизації, поточному ремонту виробничого й дорогого інструмента, відшкодуванню зношування, утримуванню й ремонту інструмента й пристосувань і інші витрати.

Укрупнений розрахунок даного кошторису варто провадити по наступних статтях. Стаття 1.1 "Утримування встаткування, утримування й поновлення інструмента й інвентарю ". У неї включається:

1) основна й додаткова зарплата допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування; зношування інструмента, що перебуває в експлуатації; витрати по заточенню й відновленню цього інструмента й зношування інвентарю;

Тому що зарплата допоміжних робітників у собівартості продукції відносять до непрямих видатків і враховується по різнім статтям, то розрахунок річного фонду зарплати здійснюють роздільно, по кожній категорії допоміжних робітників у відповідності зі штатним розкладом.

Фонд оплати праці допоміжних робітників визначається для кожної категорії робітників окремо по формулі:

ФОТ_всп.раб = ТФОТ_{вспр раб}.+ ПР + Д ,

де ТФОТ_вспраб - тарифний фонд оплати праці допоміжних робітників,грн;

ПР- премія допоміжних робітників,грн.;

Д- доплата допоміжних робітників, грн.

ТФОТ_вспю раб.=Ч_{всп.раб. i} * Fеф*3,

де Fеф. - ефективний фонд робочого часу допоміжних робітників у рік, годину;

Чдоп.роб. - чисельність допоміжних робітників відповідної професії, чол.;

і- номер професії.

Таблиця 8 Визначення основної заробітної плати допоміжних робітників основного виробництва.

Робітники	R	Fe	З	ТФОТ	Доплати	Премії	ФОТ	Додаткова з/п
Слюсар-наладчик	4	1792,8	6,45	46254,24	3237,80	6013,05	55505,09	2775,25
Слюсар-ремонтник	9		6,45	104072,04	7285,04	13529,37	124886,45	6244,32
Транспортний робочий	3		6,45	34690,68	2428,35	4509,79	41628,82	2081,44
Ремонтник	3		6,45	34690,68	2428,35	4509,79	41628,82	2081,44
Всього	19						263649,18	13182,45

2) відрахування до фонду соціального страхування від заробітної плати допоміжних робітників, що обслуговують устаткування;

Таблиця 9 - Визначення додаткової заробітної плати і фонду оплати праці допоміжних робітників

Робітники	Загальна з/п	Соц.страх (1,4%)	Пенсійний фонд (33,2%)	Вироб.травми і захворювання (1%)	Безробіття (1,6%)
Слюсар-наладчик	58280,34	815,93	19349,07	582,80	932,49
Слюсар-ремонтник	131130,77	1835,83	43535,42	1311,31	2098,09
Транспортний робочий	43710,26	611,94	14511,81	437,10	699,36
Ремонтник	43710,26	611,94	14511,81	437,10	699,36
Всього	276831,63	3875,64	91908,11	2768,32	4429,3

3) зношування інструмента, що перебуває в експлуатації; витрати по заточенню й відновленню цього інструмента й зношування інвентарю визначається, укрупнено на один виробничого робітника (див. заг.вих.дані).

19*350=6650грн.

Висновок: Загальні затрати по статті 1.1. складають – 386463 грн.

Стаття 1.2. "Енергія, стиснене повітря, вода для виробничих цілей.

Видаток електроенергії для двигунів цеху:

де К_с - коефіцієнт попиту, що враховує недовантаження (по потужності) і не одночасність роботи електроприймальніків, втрати в мережі й електродвигунах;

W_уст - сумарна встановлена потужність устаткування, квт;

Fеф.ст. - ефективний річний фонд часу верстата при роботі в одну зміну, ч; С - число змін роботи;

К₃ - коефіцієнт завантаження встаткування в часі, що враховує неповноту річного графіка споживання енергії.

Коефіцієнт попиту дорівнює 0,25.

Кількість змін приймається рівним 2. Коефіцієнт завантаження встаткування за часом дорівнює 0,70.

Вартість електроенергії для виробничих цілей дорівнює:

С_е =Ре∙Це,

С_е =16192,2∙0,73=11820,28 грн.

де С_е - ціна 1 квт.ч енергії, грн.(0,73грн).

Видаток води для виробничіх цілей:

q_в- видаток води на один верстат л/ч;

N_о - кількість верстатів, що працюють із охолодженням. Годинна витрата води на один верстат дорівнює 0,6 л/ч.

Вартість води:

Св = Р_в∙Ц_в,

Св =50,32∙3,84=193,23 грн

де С_в - ціна 1м³ води, грн.(3,84грн).

Видаток стисненого повітря:

де q_ст.п. - видаток стисненого повітря на 1 верстат, м³ /ч;

N_ст.п- кількість верстатів, що використають стиснене повітря. Витрата стисненого повітря на один верстат становить 2,0 м /ч.

Кількість верстатів, що використають стиснене повітря, становить 60% виробничого встаткування,

Витрати на стиснене повітря:

С_ст.п.=Р_ст.п∙Ц_ст.п.

С_ст.п.=100631,05∙0,02=2012,62 грн.

де С_ст.п. - ціна 1 м³ стисненого повітря, грн.(0,015-0,02грн.).

Висновок: Загальна сума затрат по статті 1.2. складає – 14026,13 грн.

Стаття 1.3. "Витрати на поточний ремонт устаткування, транспортних засобів, дорогого інструмента", у якій витрати визначаються у відсотках від вартості встаткування й пристосувань. Витрати на поточний ремонт устаткування становлять 3-5% його вартості. Витрати на ремонт пристосувань - 5% від вартості. Якщо витрати перевищують 5% балансової вартості, то сума перевищення ставиться на збільшення балансової вартості.

Витрати на монтаж і транспортування встаткування при укрупнених розрахунках приймаються в розмірі 6-10% вартості встаткування.

Вартість пристосувань становить 7,5% вартості встаткування, вартість інструмента - 5%.

Вартість виробничого інвентарю визначається в розмірі 2-3% вартості верстатного встаткування.

Таблиця 10 – Розрахунок вартості верстатів і витрат на транспортування і монтаж

Станки	Кількість	Вартість 1 станка, тис.грн	Загальна вартість,тис.грн
1.Токарні	14	40	560
2.Свердлильні	5	30	150
3.Розточні	2	45	90
4.Шліфувальні	2	50	100
5. Фрезерні	4	35	140
6.Інші	4	45	180
Всього	31		1220
Витрати на монтаж і встаткування				97,6
Балансова вартість				1317,6

Таблиця 11 – Розрахунок вартості пристосувань, інстументу, виробничого інвентарю.

Вид	Відсоток від вартості обладнання, %	Вартість, тис.грн
Пристосування	7,5	98,82
Інструменти	5	65,88
Виробничий інвентар	2	26,35
Всього		191,05

З_{пот.рем}=1317,6 ∙ 0,03=39,528 тис.грн.

Витрати на поточний ремонт устаткування становлять 3-5% його вартості.

З_{рем.пристос}.=191,05∙0,05=9,552тис.грн.

Витрати на ремонт пристосувань - 5% від вартості

Висновок по статті 1.3. : витрати на поточний ремонт устаткування і пристосувань складають = 39528 + 9552 = 49080 грн.

Стаття 1.4. "Допоміжні матеріали", до яких ставляться мастила, обтиральні матеріали, гас, бензин, гума й інші матеріали для поточного ремонту встаткування. Витрати по цій статті визначаються або на підставі норм видатку, або (укрупнено) по встановлених сумах витрат на один верстат у рік(Витрати на допоміжні матеріали приймаються в розмірі 235-345грн на один верстат).

235*31=7285 грн

Стаття 1.5. "Амортизація", у яку включається амортизація встаткування й дорогого інструмента. Сума амортизаційних відрахувань розраховується у відсотках від балансової вартості встаткування й інструмента(Амортизація устаткування і інструменті складає 15%).

А=1317,6*0,15=197,64 тыс.грн

Витрати на утримання й експлуатації встаткування по термічному цеху становлять 200 - 250% заробітної плати основних робітників даного цеху.

Терм.цех=109680,34*2=219360,68 грн

Всього по статті 1 загальні витрати на утримання та експлуатацію обладнання складає –676214,81 грн.

Стаття 2. Цехові витрати.

Стаття 2.1. "Утримування будинків і споруджень", до якої ставляться витрати на електроенергію для висвітлення, пара для опалення, воду для побутових потреб, матеріали та інші витрати, пов'язані з утримуванням будинків і споруджень.

Річний видаток електроенергії для висвітлення, квт.ч:

де Р_еср - середній видаток електроенергії на 1 м² площі цеху, Вт/ч;

F_осв - річне освітлювальне навантаження, ч;

S_ц- площа цеху, м².

Середній видаток електроенергії на 1 м² площі цеху становить 20 Вт/ч. Річне освітлювальне навантаження для місцевостей, розташованих на широті 40 - 60 градусів, приймається рівної 2100 ч.

Витрати на електроенергію протягом року:

де Ц_е.о. - ціна 1 квт/ч освітлювальної енергії, грн.( 0,73грн).

Потреба в парі для опалення протягом року. Гкал:

де qi - видаток теплоти на 1 м будинки, ккал/ч;

Т₀ - кількість годин в опалювальному періоді, ч;

V₃ - обсяг будинку цеху, м³

Видаток теплоти на 1 м³ будинки дорівнює 15-20 ккал/год. Кількість годин в опалювальному сезоні для півдня України становить 4320ч.

Вартість пари

де Ц_п - ціна 1 Гкал пари, 50грн.

Видаток води для господарських потреб, м куб.

де q_вп - видаток води на один працюючого в зміну, л;

R – кількість працюючих, чіл;

D_р - число днів роботи за рік, дн;

Видаток води на питні й побутові потреби на один працюючого в зміну становить 30 літрів.

Видаток води для душових; м³:

де - видаток води на один робітника, що користується душем, л/день;

R₁ = R_осн + R_доп=117+30=147 прац.

Видаток води для душових на один працюючого на одну процедуру становить 50 л.

Загальний видаток води Р_в = Р_вп + Рвд

Р_в=873,99+1830,15=2704,14 м³

Вартість води визначається:

де Ц у - ціна 1 м води, грн.( 3,84 грн.).

Витрати на матеріали та інші потреби, пов'язані з утримуванням будинків і споруджень, визначається у відсотковому відношенні від вартості будинків і споруджень. (Видаток на матеріали та інші витрати становлять 3%).

Вартість споруджень та будинків=24647,7*75=1848577,5 грн

Витрати на матеріали=1848577,5*0,03=55457,33 грн

Висновок : Загальні витрати по статті 2.1. складає 224966,42–грн.

Стаття 2.2. "Ремонтний фонд", до якої ставляться витрати, пов'язані з поточним ремонтом будинків, споруджень і інвентарю. Витрати визначаються у відсотках від вартості основних фондів.

Витрати на поточний ремонт будинків, споруджень і інвентарю становлять 2 -5%. Вартість загальноцехового інвентарю становить 1,0 - 1,5% вартості встаткування цеху.

Вартість інвентарю=191,05*0,015=2,866 тис.грн.

Витрати на поточний ремонт=1317,6 ∙ 0,03=39,528 тис.грн.

Висновок: загальні витрати по статті 2.2. – 2,866+39,528=42,394тис.грн.

Стаття 2.3. "Фонд оплати праці", у яку включається: основна й додаткова заробітна плата керівників, фахівців, службовців та допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням цеху і відрахування на соцстрах від заробітної плати цих категорій працівників.

Таблиця 12 Фонд оплати праці керівників, фахівців, службовців та допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням цеху

Робітники	R	Год	Сред. з/п	Основна з/п	Додаткова з/п	ФЗП	Соц.страх 37,2%
Допоміжні	30	12	1160	417600	41760	459360	170881,92
						122496	45568,51
Керівники	8			111360	11136
Фахівці	9			125280	12528	137808	51264,58
Службовці	2			27840	2784	30624	11392,13
Всього				682080	68208	750288	279107,14

Висновок: загальні витрати по статті 2.3. –750288+279107,14=1029395,1.грн.

Стаття 2.4. "Амортизація", до якої ставиться амортизація будинків, споруджень і коштовного інвентарю. Амортизаційні відрахування можуть бути обчислені у відсотках від первісної вартості будинків, споруджень і інвентарю.

Коштовний інвентар=191,05*0,015=2,866 тис.грн.

Таблиця 13 – Визначення амортизаційних відрахувань будинків, споруджень та інвентарю

Об’єкт амортизації	Вартість, грн	Норма амортизіції, %	Аморт.відрахування, грн
Будинки і спорудження	1848577,5	5	92428,89
Коштовний інвентар	2866	15	429,9
Всього			92858,79

Висновок : Витрати по статті 2.4. складають 92858,79грн.

Стаття 2.5. "Інші витрати", до якої ставляться: витрати по раціоналізації, удосконаленню й винахідництву(65-85грн), витрати по охороні праці(50-60грн), розраховані по встановлених сумах на один учасника виробництва. Інші витрати можна визначити у відсотковому відношенні до річного фонду прямої заробітної плати виробничих робітників.

В_удоск.=117*70=8190 грн.

В_ох.пр.=117*55=6435 грн.

Інші витрати становлять 5% річного фонду прямої заробітної плати виробничих робітників.

982018,6*0,05=49100,93грн.

Цехові витрати по термічному цеху становлять 100 - 150% заробітної плати основних робітників даного цеху.

88451,88*1,3=114987,44грн.

Висновок: витрати по статті 2.5. складають – 178713,37 грн.

Всього по статті 2 загальні витрати по цеховим витратам складає – 1568327,5грн.

Стаття 3. Витрати допоміжного виробництва.

Витрати допоміжних цехів для навчальних цілей можна розрахувати укрупнено, щодо витрат основного виробництва.

Чисельність допоміжних цехів становить 30% від чисельності робітників основного виробництва, фонд оплати праці - 25% від фонду оплати праці виробничих робітників.

Rдоп.цех.=196*0,3=59 чол.

ФОП=982018,6*0,25=245504,65грн.

ВУЕО по допоміжних цехах - 30% від ВУЕО основного виробництва.

ВУЕОдоп=676214,81 * 0,3=202864,44грн.

Всього по статті 3 «Витрати допоміжного виробництва» витрати складають –448369,09грн

Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються в собівартість реалізованої продукції, розділяються на адміністративні витрати, витрати на збут і інші операційні витрати.