- •Глава 1. Теоретические основы финансового 8
- •Глава 2. Анализ финансового плана фгуп уап 34
- •Глава 3.Моделирование составления 79
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы финансового планирования
- •1.1. Методы финансового планирования
- •1.2. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
- •1.3.Методы разработки бизнес – планирования в промышленности
- •Глава 2. Анализ финансового плана фгуп уап «гидравлика»
- •2.1.Краткая характеристика предприятия и его структура
- •2.2. Методы составления финансового плана на предприятии
- •2.3. Анализ эффективности управления предприятия с использованием финансового плана
- •Показатели деловой активности
- •Динамика показателей рентабельности предприятия
- •Задание по снижению трудоемкости и внедрению технически обоснованных норм времени
- •Основные показатели работы за 2005 год
- •Основные показатели работы за 2006 год
- •Глава 3.Моделирование составления финансового плана
- •3.1.Разработка модели финансового плана
- •3.2. Расчёт показателей эффективности с разработанной моделью финансового плана
- •3.3 Предложения по усовершенствованию финансового плана и их экономическое обоснование
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Заключение
Проделанная работа позволяет сделать следующий вывод – чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. То есть, финансовый план, как и собственно процесс его разработки, следует рассматривать как систему творческого анализа, обобщения и взаимоувязки финансовых показателей всех сторон деятельности и развития предприятия.
При выполнении выпускной квалификационной работы перед нами стояла задача – исследовать вопросы методики разработки финансовой части бизнес-плана и его анализ, а также разработка модели финансового плана.
Проделанная работа позволяет сделать вывод о том, что на современном этапе главной целью должен стать переход к управлению финансами на основе глубокого анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям и поиску путей их достижения.
В первой главе выпускной квалификационной работы, которая называется «Теоретические основы финансового планирования», мы рассмотрели важнейшую часть бизнес-плана – финансовый план, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Руководству необходимо владеть информацией об источниках и размере финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направлении использования средств, размерах денежной наличности, промежуточных и конечных финансовых результатах своей деятельности.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
На предприятии ФГУП УАП «Гидравлика» финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов. Бюджет является инструментом как для планирования, так и для контроля. Планирование осуществляется с низу вверх. Запланированные данные экономист каждого цеха подаёт на разработку в службу главного экономиста, где в последующем они включаются в общезаводской бизнес – план.
Финансовый план выступает в качестве инструмента финансового обеспечения всей деятельности предприятия и одновременно характеризует финансовые результаты этой деятельности.
Основной целью анализа финансового состояния исследуемого предприятия является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия.
В 2005 году наблюдается снижение основных технико-экономических показателей, что связано с падением спроса на производимую продукцию.
Так прибыль от продаж снизилась на 14,92%, а чистая прибыль на 40,13% по сравнению с 2004 годом. Снижение фондоотдачи наряду с увеличением стоимости основных средств говорит о неэффективном использовании основных средств. Среднесписочная численность снизилась на 11,56%, в связи с прошедшим в 2005 году сокращением кадров.
В 2006 году с увеличением числа Госзаказов начинают расти и основные показатели. Прирост выручки от реализации продукции составил 17,58% к уровню 2005г. Валовая прибыль увеличилась на 73,76%, а прирост чистой прибыли составил 488,99%.
Тенденцию к снижению имеют такие показатели как дебиторская и кредиторская задолженности. В 2005г. они снизились на 1,34% дебиторская задолженность и 1,32% кредиторская задолженность, а к концу 2006г. на 20,32% и на 15,11% соответственно. И это является положительным моментом в деятельности предприятия.
Всего же за исследуемый период намечена динамика основных технико-экономических показателей, которая положительно скажется на деятельности предприятия, за исключением увеличения основных средств.
Сведение планирования к разработке формальной модели деятельности предприятия и на ее основе определению системы плановых финансовых показателей можно рассматривать как рабочую схему финансового планирования.
В 2007 году будет рационально продолжение стратегии на сохранение устойчивых позиций предприятия в отраслевой кооперации по разработке, освоению и серийному производству авиационных агрегатов и узлов, подготовке производства нового вспомогательного газотурбинного двигателя.
В условиях продолжающегося кризиса самолетостроительной подотрасли авиационной промышленности, основное направление в политике освоения новых изделий - это, используя существующий производственный потенциал (оборудование, квалифицированные кадры, накопленный опыт, имеющиеся и вновь создаваемые разработки), вести освоение новых изделий по профилю предприятия с серийными и крупносерийными объемами производства, при этом безусловно обеспечивая небольшие потребности производителей аэрокосмических предприятий, но, главное, продолжить расширение своего присутствия на развивающихся рынках автокомпонентов, а так же в нефтяном и газовом машиностроении.
В 2006 году завершен первый этап освоения нового направления деятельности для нашего предприятия: массовое производство гидроопор 21214 (потребитель ОАО «АвтоВАЗ»). Потребность рынка в изделиях подобного типа 1,2 млн. штук в год. В 2007 году будет проведено дооснащение производства и последовательное ежемесячное увеличение объемов выпуска с выходом на 20 тысяч изделий в месяц к 2008 году. План 2007 года - 120 тысяч изделий (то есть 10% потенциального рынка.
Одним из основных обстоятельств определяющим функционирование и развитие предприятия является состояние парка станочного оборудования. Из имеющихся на предприятии 3069 единиц оборудования большая часть имеет возраст 25 лет и более. Рационально будет списание старого оборудования и приобретение нового в лизинг.
Оценка эффективности использования заемного капитала и финансовой устойчивости, в сложившихся условиях расчетных вариантов, подтверждают
выгодность использования заемных средств в обороте исследуемого предприятия.
С целью повышений эффективности финансового планирования рекомендовано:
С целью снижения затрат необходимо внедрение методики пооперационного исчисления себестоимости (Activity-based costing, АВС). В основу ABC легло утверждение, что для производства каждого товара или услуги нужно выполнить ряд операций (функций), каждая из которых требует определенных ресурсов. Необходимо рассчитать расходы на выполнение каждой операции – и их сумма, с определенными поправками, будет составлять себестоимость товара (услуги). Данная методика основана на процессном подходе к управлению.
Процессный подход обращает внимание на бизнес-процессы компании. То есть на последовательность операций, которые преобразуют входящие информационные или материальные потоки для того, чтобы получить необходимый для компании результат. Например, бизнес-процесс «Закупка» преобразует заявки производственного отдела в заказанный товар, готовый к доставке в фирму. Управление предприятием при процессном подходе ведется по бизнес-процессам. Оргструктура ФГУП УАП «Гидравлика» подстраивается под процессы, что приводит к эффективному управлению фирмой: акцент делается не на выполнение конкретных операций отделом, а на результативность бизнес-процессов, в которых эти отделы участвуют.
Наиболее выгодным для предприятия будет увеличение объёмов продаж компенсатора, далее фторопластового рукава, и только потом – металлорукава. Данное исследование может быть использовано как практический материал с целью повышения эффективности деятельности исследуемого предприятия относительно бизнес – планирования.