Тема 13. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Общая характеристика федеральных налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог.

Общая характеристика региональных налогов: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Общая характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Федеральные сборы: характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.

Л итература Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с изм. и доп.). Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 года (с изм. и доп.). Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая (от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (от 5 августа 2000 г. N° 117-ФЗ (с изм. и доп.).

Официальные акты высших судебных органов

Постановление Президиума ВАС РФ № 11708/04 от 08.02.2005. Постановление Президиума ВАС РФ № 15250/04, № 15033/04, № 15214/04 от 01.03.2005.

Постановление Президиума ВАС РФ № 13591/04 от 19.04.2005.

Основная литература *

Финансовое право: Учебник /Под ред. С. В. Запольского — М.: Российская академия правосудия; Эксмо, 2006.

Налоговое право: Учеб. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Юристь, 2004.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной. – М.: Норма, 2006.

Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.

Цинделиани И. А. Налоговое право России: Учебник / И. А. Цинделиани, В. Е. Кирилина, Е. Г. Костикова, Е. Г. Мамилова, Н. Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008.

Дополнительная литература

Апель А.Л. Правовые основы деятельности федеральных налоговых органов / Апель АЛ., Гунько В.А. — СПб., М., Харьков, Мн.: Питер, 2002.

Бланкенагель А. Подход к разрешению налоговых споров В ФРГ / Бланкена-гель А. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. — М.: Статус-Кво, 2004.

Брызгалин А.В. Тенденции конституционного судопроизводства по налоговым спорам // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев — М.: Статус-Кво, 2004.

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Ред. А.В-. Брызгалин. — Екатеринбург: Налоги и фин. право, 2004.

Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. — М.: Норма, 2002.

Гаврияюк Р.А. Критерии применения принципа ретроактивности в налоговом праве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Гришенков М.Е. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003 / Гришенков М.Е., Егельская Ю.С., Мас-лов А.А. — М.: Вершина, 2003.

Джобе Т. Некоторые аспекты немецкого налогового права // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23—24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: политический аспект / Карасева М.В.; Ин-т гос. и права РАН Саратов, фил. — М.: Юристь, 2003.

Комментарий к 4.1 Налогового кодекса Российской Федерации: Постатейный / Эрделевский A.M. — М.: Юристь, 1999.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т. 2 Введение в теорию налогового права. — Харьков: Легас, 2004.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.1 Генезис налогового регулирования: Ч. 1 и 2. — Харьков: Легас, 2004.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва. 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. - М.: Статус-Кво, 2004.

Основы налогового права: Учеб. пособие / Ред. Н.П. Кучерявенко. — Харьков: Легас. 2003.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб.: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Междунар. центр фин.-эконом, развития, 2002.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учеб. для вузов: Рек. Мин-вом общ. и професси-ональн. образования РФ. — 2-е изд., стереотип. — М.: Норма, 2001.

Разъяснения официальных органов к части первой Налогового кодекса Рос­сийской Федерации / Сост. А.В. Верховцев. — М.: ИНФРА-М, 2000.

Соколов А.А. Теория налогов. — М.: ЮрИнфоР, 2003.

Тарасов И. Т., Исаев А.А. Золотые страницы финансового права России. Т.4. Финансы и налоги. Очерки теории и политики / Сост. А.А. Ялбулганов , Ред. А.Н. Ко­зырни. — М.: Статут, 2004.

Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования: По матери­алам научно-практической конференции Москва, июнь 2003 года / Ред. С.Г. Пепе­ляев. — М.: Статус-Кво, 2003.

Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. сред. проф. образован. — М.: Форум-ИНФРА-М, 2004.

Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб.: Доп. Мин-вом образован. РФ / Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2002.

Якушев А.О. Эффективность налогово-правового регулирования деятельности организаций / Якушев А.О., Сергиенко Р.А. — М.: 2004.

Янжул И.И. Золотые страницы финансового права России. Т.З. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / Сост. А.А. Ялбулганов , Ред. А.Н. Козырин. - М.: Статут, 2002.