Тема10. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога на прибыль организаций. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков. Объект налогообложения. Налоговая база.

Порядок определения и классификация доходов налогоплательщиков. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Понятие и классификация расходов налогоплательщиков. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

Нормы естественной убыли: понятие, виды, порядок установления, утверждения и применения.

Понятия «амортизация», «амортизируемое имущество», «амортизационные группы». Порядок определения стоимости амортизируемого имущества, особенности его включения в состав амортизационных групп (подгрупп). Методы и порядок расчета сумм амортизации.

Внереализационные расходы: понятие, состав. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Ставки налога на прибыль организаций. Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Особенности налогообложения иностранных организаций. Устранение двойного налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Тема 11. Природоресурсные и другие федеральные налоги и сборы

Общая характеристика налоговых платежей за природные ресурсы.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, порядок зачисления, порядок представления сведений, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.

Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация, особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции. Платежи за загрязнение окружающей среды.

Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, размеры государственной пошлины за совершение отдельных видов юридически значимых действий.

Налоги и сборы, взимаемые при наследовании и дарении.

Тема 12. Региональные налоги и сборы

Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, среднегодовая стоимость имущества, ставки и порядок их установления, льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.