18. Объекты инспекционной проверки. Периодичность проведения.

Объекты инспекционной проверки:

• область применения СМ;

• качество продукции при сертификации СМК;

• документы СМ;

• процессы СМ.

При сертификации СЭМ дополнительными объектами аудита являются:

• управление операциями применительно к значимым экологическим аспектам, в т.ч. мониторинг и измерение ключевых характеристик осуществляемых операций, которые могут оказывать значимое воздействие на окружающую среду;

• готовность к нештатным ситуациям, авариям, которые могут оказывать воздействие на окружающую среду, и действие в таких ситуациях.

При инспекционном контроле проводятся периодические и при необходимости внеплановые проверки.

Периодичность инспекционных проверок должна быть достаточной для обеспечения уверенности в том, что в течение межпроверочного периода продукция будет продолжать соответствовать требованиям, на которые она была сертифицирована, но не реже одного раза в год.

19. Методы проведения аудита и методы работы аудитора.

Методы проведения аудита:

Аудит по подразделениям подразумевает проверку деятельности конкретного подразделения согласно структуре управления организации.

Аудит по процессам охватывает деятельность нескольких подразделений, которые участвуют в реализации аудитируемого процесса.

В свою очередь, аудит по процессам может проводиться двумя методами: "прослеживанием вперед" и "прослеживанием назад". Первый из них означает, что процесс проверяется от его входа к результату (выходу процесса), второй проводится, напротив, от результатов процесса (его выходные данных) к началу процесса.

Методы работы аудиторов:

1. Прямой и обратный метод отслеживания.

Метод прямого отслеживания (или прослеживание вперёд) направление на изучение процесса от его начала к результату, а метод обратного отслеживания от результата к входам процесса.

2. Горизонтальный и вертикальный методы.

Используя горизонтальный метод аудитор концентрирует внимание на деятельности в рамках определённой функции или департамента (подразделения).

Вертикальный аудит отслеживает выходы от одного элемента функции, подразделения или процесса к другому.

3. Метод исходных данных процесса.

Пользуясь диаграммой Исикавы как шаблоном, аудиторы могут рассмотреть взаимосвязи между традиционными атрибутами процесса и требованиями, имеющими отношение к стандарту.

20. Подготовительный этап. Общий план и программа аудита.

Планирование — подготовительный этап аудита, на котором вырабатывается оптимальная стратегия и тактика проведения аудита с учетом индивидуальных особенностей аудируемого лица.

Цель планирования состоит в разработке общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур для эффективного проведения аудита.

Процесс планирования подразделяется на два этапа.

1. Этап предварительного планирования, включающий в себя знакомство аудитора с аудируемым лицом, составление и направление ему письма-обязательства, а также заключение договора.

2. Этап непосредственного планирования, состоящий из процессов составления общего плана и программы аудита.

Общий план и программа аудита

На следующем этапе планирования составляется общий план и программа аудита.

Общий план аудита представляет собой документ, утвержденный руководителем аудиторской организации, и содержащий следующие элементы:

• объем аудита;

• затраты времени по видам запланированных работ на каждом этапе проверки (подготовительного, основного, заключительного);

• сроки выполнения работы каждым аудитором:

• размер уровня существенности;

• величину аудиторского риска.

Программа аудита представляет собой документ, подробно детализирующий виды работ, запланированные в общем плане аудита. В программе приводятся аналитические процедуры, каждая из которых выполняется аудитором в зависимости от его квалификации.

Программа аудита подписывается руководителем аудиторской группы и утверждается руководителем аудиторской организации.

Общий план и программа аудита по мере необходимости уточняются и пересматриваются в ходе аудита.